财政科技资金管理使用的存在问题及监管对策

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1、财政科技资金管理使用的存在问题及监管对策中图分类号：F812文献标识码:A文章编号:1672-3791(2014)04(a)-0249-02随着我国经济实力的不断增强以及国家财政科技资金投入稳定增长机制的建立，各级政府对科技的投入总量逐年增加，财政投入成为我国科技投入的主要來源，在全社会科技投入中占主导地位并发挥着指导和调节作用。与此同吋，政府及有关部门也加大了对财政科技资金的管理监轉力度，制定了加强对科技资金管理的政策法规，一定程度上从制度上规范财政科技资金的管理和使用，促进科研单位加强管理，提高科技资金的使川效益。但是目前财政科技资金在投入分配，管理使用方而存在着许多不容忽视的问题，如

2、何加强对财政科技资金的监管，堵塞财政科技资金的管理漏洞，提高财政科技资金的使用效益，成为摆在审计人员面前的一个重耍课题。1财政科技资金各环节的存在问题1」立项分配坏节错位一是科技资金安排单位和预算单位严重脱节。地方的财政科技资金并不是全部由科技部门统一预算安排，而是一部分是由科技部门按项目做预算，项目的申报、审核、立项到评估验收等全过程基本按科技部门的管理办法进行管理；另一部分却由发改委等部门以二次分配资金的方式安排，这部分资金绝大部分是依照当地政府或政府领导的意志安排，并没冇经上述的程序立项，也无法按项口进行管理和跟踪监督。预算部门和资金管理使川部门的严重脱节，使得不在科技部门做预算的科

3、技资金从立项时起就没有了监管，造成了监管的真空地带。二是科技资金重复投入，严重影响科技资金使用效益。科研计划项冃分属多个部门安排,缺少国家层面上的规划协调，容易产生科技计划项口的重复中报。既有一个单位重复中报多项科技专项资金的情况，也有多个单位重复同一课题的科技专项资金的情况。1.2制度建设坏节薄弱由科技部门立项安排预算进行管理的科技专项资金，也存在种种制度管理的空缺。一是科技部门每年设査各种名目繁多的专项资金，其申报指南目标空泛，考核指标不具体，体现不了国家对科技重点领域的FI标导向。二是有的专项资金没有具体管理办法，项F1资金分配不透明、不规范。三是冇的专项资金管理办法操作性不强，缺乏

4、对项冃的概预算的要求、缺乏资金的具体使用范围、标准的规范，项日承担单位缺乏具体的监管责任。四是有的专项资金没有要求签订任务书，难以对项目的进行跟踪监管。五是有的专项资金按相同金额平均分配给各项冃单位，使科技资金成为变相发补助；冇的专项资金分配给各使用单位的资金额却和差甚远II依据不足，资金分配部门拥有较大的口由裁量权。六是有的专项资金规定可以按比例提取管理费用，有的专项资金却不提収。七是对课题的预算编制重视不够，项目预算的编报随意性较大，预算内容不够细化，预算分类不够规范。1.3项目管理环节缺位一是科技部门管理缺位。过去一段时间，科技部门往往以人员少，项目多，管理难到位等理由，将科技项1=

5、1的申报、初筛、审核、立项到评估验收等等一条龙的工作全部委托给_•个中介管理机构來承担，科技部门将管理职责转移给中介管理机构之后，表血上似乎通过第三方的力量介入可以互相制约，但对中介管理机构的丄作质量并没有跟进，实质上等于放弃了对项目全程的跟踪责任，使得科技资金分配使用过程产生种种的违规问题，也产生巨人的利益寻租空间。二是小介管理机构的管理缺位。上述的小介管理机构往往属于科技部门的系统内单位，在做管理机构同吋又以口己为项目单位中报科技项冃资金，既做运动员，又做裁判员，严重影响了科技资金分配的公平性和公正性。三是专家管理环节缺位。虽然目前科技部门已经建立了专家库，项日的初筛、审定、屮期评审、

6、验收等各坏节都规定要有专家参与，mj「L将&家的意见作为重要的依据，但在管理办法小没有明确所有项ri的专家必须从专家库抽取，也没冇明确专家的责任、专家的回避悄形、专家的退出机制等。部分专家对项冃发表的意见不负责任，直接造成了财政科技资金的损失而无法追究其责任。1.4资金使用环节失控一是没有按规定配套资金。一些科技资金在安排时要求使用地区和单位按一定比例配套，但使用单位收到资金后往往是先使用财政资金，配套资金迟迟不到位，没有发挥国家投入对地方科技的拉动作用。二是普遍存在挤占挪用、截留、套取科技资金的现彖。由于缺乏必要的监管，冇的使川单位虚列支出转移财政资金，冇的使用单位将专项资金挪川购买理财

7、产品，有的使用单位卅假合同、假发票套取财政资金。三是会计核算不规范，财务信息不真实。尽管科技项目资金管理办法规定科技项目资金要专账核算，但却没有明确具体的会计核算方法，资金使用单位出于各自的H的采取各种不同的账务处理方法规避财务临竹，使资金实际使用的财务信息不真实。2原因分析深入剖析财政科技资金在分配、管理、使用的各坏节眾露的种种问题，可以发现其屮既有科技资金安排顶层制度设计不科学的原因，也有科技部门管理制度不健全，执行