公司理财学 第15章 存货管理

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1、第一节存货概述第二节存货的决策第三节存货控制第十五章存货管理公司理财公司理财第十五章>>第一节第一节存货概述一、存货及其分类存货是指企业在生产经营过程中为销售或者为耗用而储存的物资，主要包括原材料、在产品、产成品和包装物等。存货具有自身的特点：首先，存货是有形资产；其次，存货是流动资产中变现能力最差的资产；最后，存货具有时效性和潜在损失的可能。公司理财第十五章>>第一节存货按照经济用途分，可以分为销售用存货、生产用存货和其他存货。存货按照来源的不同，可以分为外购存货和自制存货。存货按照存放地点的不同，可以分为库存存货、在途

2、存货、委托加工存货和委托代销存货等。公司理财一、存货及其分类第十五章>>第一节保证生产经营需要。有利于销售的正常进行。有利于均衡生产，降低产品成本。留有保险储备，以防意外事件的发生。综上所述，存货水平越高，生产经营越有保证。但是，存货水平过高，资金占用就较多，存货成本也会增高，公司不仅要付出存货占用资金的机会成本，还要付出储存及管理存货的成本。公司理财二、存货的作用第十五章>>第一节存货成本是指企业为了发挥存货的固有功能而储存一定存货所必须付出的代价。这一成本包括采购成本、订货成本、储存成本和缺货成本，其中，采购成本和订货

3、成本又称为取得成本。（一）取得成本存货的取得成本是指企业为取得某种存货而支出的成本，通常用TCQ来表示。存货的取得成本具体又可以分为订货成本和采购成本。公司理财三、存货的成本第十五章>>第一节三、存货的成本采购成本存货的采购成本是指企业购买存货时支付的货物的价格。假设存货的年购买数量用D表示，采购单价用U表示，则企业每年购置存货发生的采购成本为：采购成本=D×U（15.1）订货成本订货成本指购置存货时为取得订单而产生的成本，如电话费、差旅费等方面的支出。包括可变成本和固定成本。公司理财第十五章>>第一节假设用F1表示订货固

4、定成本，用K表示每次订货的变动成本，用D表示企业存货的年需求量，用Q表示企业的每次进货量。则企业每年的订货次数就等于D/Q。订货成本的计算公式为：订货成本=F1+D/Q×K（15.2）因此，存货的取得成本为：取得成本=订货成本+采购成本=订货固定成本+订货变动成本+采购成本即：TCQ=F1+D/Q×K+D×U（15.3）公司理财三、存货的成本第十五章>>第一节（二）储存成本存货的储存成本指企业储存存货过程中发生的成本，包括仓库的建造费用、管理人员工资、存货的保险费、损坏等。包括固定储存成本和变动储存成本。假设用F2表示固定

5、储存成本，用Kc表示单位变动储存成本。企业的年平均存货量为存货年需求量的一半，即Q/2，则变动存储成本=Kc×Q/2。储存成本=储存固定成本+储存变动成本即：TCc=F2+Kc×Q/2（15.4）公司理财三、存货的成本第十五章>>第一节三、存货的成本（三）缺货成本存货的缺货成本指企业由于存货不能及时供应而造成的损失，包括停工待料发生的损失等。用TCs表示企业的缺货成本。用TC来表示存货的总成本，则（15.5）公司理财第十五章>>第一节三、存货的成本式中，F1表示订货固定成本；F2表示固定储存成本；D表示企业一定时期存货需求

6、总量；Q表示企业每次订货量；Kc表示单位变动储存成本；K表示每次订货的变动成本；U表示存货的采购单价；TCs表示缺货成本。当TC值为最小时，企业达到存货的最优量。公司理财第十五章>>第一节四、存货管理的目标存货是保证公司生产经营活动得以顺利进行的物资条件。然而，存货的增加必然要占用更多的资金，将使企业付出更大的持有成本，而且存货的储存与管理费用也会增加，影响企业获利能力的提高。因此，如何在存货的功能(收益)与成本之间进行利弊权衡，在充分发挥存货功能的同时降低成本、增加收益、实现它们的最佳组合，成为存货管理的基本目标。简而言

7、之，存货管理的主要目的是控制存货水平，在充分发挥存货功能的基础上，降低存货成本。公司理财第十五章>>第一节公司理财第二节存货的决策第十五章>>第二节一、经济订货量的基本模型存货的经济订货量就是在保证企业生产经营活动需要的情况下，能使企业一定时期存货相关总成本最低的经济订货或生产批量。经济订货量基本模型需要设定的假设条件是：无缺货成本，即TCs为零；企业存货的年需求量稳定并且是能够预测的，即D已知；存货的购买单价保持不变，即U已知；企业提出订货时，能够立即订货，并且每次订货都是集中到货，而非陆续到货。公司理财第十五章>>第二

8、节一、经济订货量的基本模型设立了上述假设后，存货总成本的公式（15.5）可以简化为：（15.6）当F1，K，D，U，F2，Kc为常量时，TC的大小取决于Q。上式，若不考虑F1，F2，仅考虑与订货批量有关的成本则式（15.6）记为：（15.7）公司理财第十五章>>第二节一、经济订货量的基本模型为了求出TC