征税与纳税 (1)

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1、征税和纳税自主学习：1、从本质上看，税收是什么？2、税收的基本特征及其相互关系是什么？3、我国税收分为几大类？共多少种？4、在我国影响最大的两个税种是什么？5、我国税收的性质是什么？(取之**，用之**)6、现实生活中存在着哪几种违反税法的现象？7、一方面公民应当履行义务自觉纳税，另一方面公民还要行使哪些权利？情境设计一：小刘中得20万大奖，他到体彩中心领奖金，但只领到16万，他有几个困惑：小刘与税收强制性无偿性4万元税款不缴行不行？缴了4万元税后，国家会给他直接的好处吗？能不能与体彩中心领导商量下，把税率降低点，少缴点税？4万元去哪了？固定性缴纳税收税收的基本

2、特征及其相互关系2(1)强制性国家凭借政治权力强制征税。纳税人必须依法纳税；税务机关必须依法征税。(2)无偿性不需要返还给纳税人，也不需要对纳税人直接付出任何代价。(3)固定性在征税之前就以法律的形式，预先规定了征税对象和税率，不经国家有关部门批准不能随意改变。税收的这三个特征是区别于其他财政收入形式的主要标志这三个基本特征是紧密联系，不可分割的。三者缺一不可，统一于税法，集中体现了税收的权威性。要求保障决定决定无偿性强制性固定性1、家喻户晓的电影明星刘晓庆因为偷税而被拘捕。这一事实体现了税收具有（）A.平等性B.强制性C.无偿性D.固定性B情境设计一：小刘中得

3、20万大奖，他到体彩中心领奖金，但只领到16万，他有几个困惑：小刘与税收缴纳个人所得税（20%）强制性无偿性4万元税款不缴行不行？缴了4万元税后，国家会给他直接的好处吗？能不能与体彩中心领导商量下，把税率降低点，少缴点税？4万元去哪了？固定性缴纳税收小刘缴纳的是什么税，如何计算的呢？个人所得税纳税人对象标准作用生活中的税收在我国境内有住所,或无住所而在境内居住满一年，从我国境内外取得所得的个人，以及无住所又不居住或居住不满一年从我国境内取得所得的个人。个人所得超额累进税率、比例税率个人所得税的应税项目工资、薪金所得稿酬所得财产租赁所得利息、股息、红利所得劳务报酬

4、所得偶然所得财产转让所得个体工商户的生产经营所得超额累进税率1.小刘中奖（比例税率）：应缴的个人所得税=20万×20%=4万★实战演练：请计算：2.小刘的妻子在一家外企上班，每月扣除费用的工资为2万，应缴的个人所得税为多少？（超额累进税率）级数应纳税所得额税率（%）1不超过1500元部分32超过1500元至4500元的部分103超过4500元至9000元的部分204超过9000元至35000元的部分255超过35000元至55000元的部分306超过55000元至80000元的部分357超过80000元的部分45个人所得税（超额累进税率表）（工资、薪金所得适用）

5、速算扣除数010555510052755550513505公式是：应纳个人所得税税额＝应纳所得额×适用税率－速算扣除数。小刘的妻子在一家外企上班，每月扣除费用的工资为20000元，应缴的个人所得税为：①起征数为3500元。因此应税部分是：20000元一3500元＝16500元②16500元应缴纳25%个税。因此：16500×25%-1005＝3120元本级速算扣除额=上一级最高所得额×（本级税率－上一级税率）＋上一级速算扣除数个人所得税纳税人对象标准作用生活中的税收在我国境内有住所,或无住所而在境内居住满一年，从我国境内外取得所得的个人，以及无住所又不居住或居住

6、不满一年从我国境内取得所得的个人。调节个人收入分配实现社会公平财政收入的重要来源个人所得超额累进税率、比例税率情境设计二：小刘有一家服装厂，他从纺织厂购进一批布料，共计40万元。加工成服装出售销售价为60万元。请问该服装厂应交纳的是什么税，应交多少？小刘与税收缴纳增值税个人所得税纳税人对象标准作用在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务及进口货物的单位和个人生产经营中的增值额比例税率生活中的税收增值税在我国境内有住所,或无住所而在境内居住满一年，从我国境内外取得所得的个人，以及无住所又不居住或居住不满一年从我国境内取得所得的个人。调节个人收入分配实现社会公平

7、财政收入的重要来源个人所得超额累进税率、比例税率情境设计二：小刘有一家服装厂，他从纺织厂购进一批布料，共计40万元。加工成服装出售销售价为60万元。请问该服装厂应交纳的是什么税，应交多少？小刘与税收增值税=增值额*17%应纳增值税=（60万-40万）*17%=3.4万或者=60万*17%-40万*17%=3.4万为什么要减去上一环节已交税额?个人所得税纳税人对象标准作用避免重复征税,防止偷漏税财政收入的稳定增长在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务及进口货物的单位和个人生产经营中的增值额比例税率生活中的税收增值税在我国境内有住所,或无住所而在境内居住满一年

8、，从我国境内外取得所得的