我国上市公司关联方交易舞弊、审计与监管的研究——以勤上光电为例.pdf

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6、营运效率，帮助企业实现集团利润的最大化。但由于关联方关系比较复杂、特殊，滥用关联方交易的行为时有发生。因此，严格规范上市公司的关联方交易，摆在了日益突出的位置。由于我国证券市场监管力度不严，上市公司水平参差不齐，且部分上市公司为了自身利益等考虑，对财务报表进行造假。我国自上世纪90年代末以来，发生了一系列重大的财务舞弊案例，郑百文、绿大地、紫鑫药业等财务舞弊案件的发生让投资者造成了巨大的经济损失,对社会造成了许多负面影响。基于此，本文对上市公司关联方交易舞弊的现象进行分析，界定了关联方关系及其交易，并以此作

7、为为理论依据，结合近年来对关联方交易的数据统计和分析，从注册会计师的角度分析了我国现在关联方交易审计所面临的主要问题和未能得到防范的主要原因。并结合勤上光电的案例，来说明上市公司利用关联方交易进行舞弊的动因、方式及其危害。最后提出了针对关联交易舞弊的审计对策和监管措施，借此来减少关联交易舞弊带来的危害。全文共分为六个部分，第一部分为绪论，主要内容是介绍研究的背景及意义，以及对之前关联方交易及其审计和监管的研究进行文献综述。第二章是关于关联方交易及其审计的理论分析，对关联方及交易作了界定，并且运用三角理论（压

8、力因素，机会因素，借口因素）对关联方交易舞弊做了分析。第三章介绍了关联交易的现状，关联交易审计现在存在的问题以及目前的关联交易法律法规和政府监管。第四章是勤上光电的案例分析，从公司的角度分析了它选择财务舞弊的原因和手段，从注册会计师的角度分析了为什么没有发现关联交易舞弊。第五章提出了如何规范审计和完善监管的建议。第六章为结论。希望通过对关联交易及其审计和监管的研究，能有效的减少关联交易舞弊行I为，提高关联交易审计