上市公司关联方交易舞弊审计风险研究——以a企业为例

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1、密级；公１开学校代码：０００４ＢＥＩＪＩＮＧＪＩＡＯＴＯＮＧＵＮＩＶＥＲＳＩＴＹ硕ｉ专业学位论文上市公司关联方交易舞弊审计风险研究一Ａ企业为例作者姓名高新霞，专业学位审计硕±，指导教师崔永梅教授培养院系鋒济管理学院ｍ＇１忍‘；；；可Ｔ年六Ａ扁如交道乂攀硕：ｔ专业学位论文市公司关联方交易舞弊审计风险研究一ＷＡ企业为例ＳＵｉｄｏｆｆｒａｕｄａｎｄａｕｄｉｔｒｓｙｉｋｉｎｒｅｌａｔｅｄａｒｔｔｒａｎｓａｃｔｐｙｉｏｎｓｏｆｌｉｓ化ｄＣｏｍｐａｎｉｅｓ—ＢａｓｅｄｏｎＡＣ

2、ａｓｅＳＵｉｄｏｆＥｍｅｒｒｉｓｅｙｐ作者：高新霞导师；崔永梅北京交通大学２０１６年６月学位论文版权使用授权书本学位论文作者完全了解北京交通大学有关保留、使用学位论文的规定。特授权北京交通大学可Ｗ将学位论文的全部或部分内容编入有关数据库进行检索，提供阅览服务，并采用影印、缩印或扫描等复制手段保存、汇编Ｗ供查阅和借阅。巧意学校向国家有关部口或机构送交论文的复印件和磁盘。学校可Ｗ为存在馆际合作关系的兄弟窩校用户提供文献传递服务和交换服务。（保密的学位论文在解密后适用本授权说明）学位论文作者签名：导师签名；焉种義签字円期；年月／

3、曰签字曰期：年《月曰Ｉ学校代码：１０００４密级：公开北京交通大学硕：ｔ专业学位论文上市公司关联方交易舞弊审计风险研究—Ａ企业为例ｔｕｄｏｆｆｒａｕｄａｎｄａｕｄｉｔｒｙｉｓｋｉｎｒｅｌａｔｅｄａｒｔｔｒａｎｓａｃｔｉｏｎｓｏｆｌｉｓｔｅｄｐｙＣｏｍａｎｉｅｓｐ—ＢａｓｅｄｏｎＡＣａｓｅＳＵｉｄｏｆＥｎｔｅｒｒｙｉｓｅｐ作者姓名：高新霞学号：１４１２５２７２导师姓名：崔永梅职称；教授专业学位类别：审计硕±学位级别；硕：ｔ北京交通大学２０１６年６月Ｉ致谢两年的时光转瞬即逝，而我

4、在北京交通大学的两年的研究生生活令我终身难忘。我是本科参加工作四五年后又回来考的研，所Ｗ深知考研的不易和来北京交通大学就读的珍贵，因此更加珍惜学校的时光。在这里我深深感谢学校对我的培养，！＾及ＭＰＡＣＣ中必及同学们对我的帮助。感谢我的导师崔老师。在崔老师的带领下我开学就进入了并购中也，参与中也与工信部产业政策司的合作项目，学到了很多书本上学不到的知识，通过做项目也掌握了更多的上市公司信息，也感谢老师每周都组织例会，在例会上大家深入交流学习也得和探讨当前典型的并购案例。也谢谢崔老师对我论文的无私指导，至今天才能完成论文的写作。感谢我的同口，梦令环、王

5、孟卓等两年的学习生涯中给予了我很多学术和项一目上的指导一。也谢谢我的寝室同伴郭文妓和甘洋，在我生病时给予关怀，起分享了两个春夏秋冬，希望毕业后我们还可Ｗ互相帮助，将友谊进行到底。最后由衷的感谢我哥哥一。从小到大直帮助我指引我，在我提出想要考研时一第，、个无私的支持我，我也在他身上学到了面对困难的信１１和不断努力的生活态度。今年他也将从北大ＭＢＡ毕业，希望他可Ｗ顺利毕业，工作顺利。最后，感谢预答辩是各位老师对我提出的宝贵意见，也非常感谢终辩各位老师对本论文的意见和建议，深谢。北京交通乂学硕古专业学位论文摘要摘要随着证券市场的迅速发展，大量的企业

6、上市成为上市公司，我国的资本市场有了较大的改变。随着上市公司数量不断増多，关联交易舞弊事件也逐渐变得频繁。企业间的关联方交易在某种范围上降低了各种费用和交易成本相比使企业，利润有了改善和增长。同时也为上市公司借助关联方交易进行财务舞弊创造了机会。上市公司违规进行关联方交易的业务往来是非法的欺诈行为，其舞載交易的行为不仅会扰乱市场的正常秩序，还给上市公司的投资者及财务报告使用者带来了很大的损害，给社会造成消极影响。当前关联方交易日益呈现多样化、隐蔽化表面上难Ｗ发现。关联方交易财务舞弊愈加严重，仅凭上市公司的自身力量己经很难避免违规关联方交易的发生。因此要

7、从不同角度把控关联方交易的管理和监督，预防违规关联方交易舞弊行为至关重要。本文主要针对Ａ企业关联方交易事件进行探析，站在关联方交易审计的角度结合其交易舞弊的本质特征，对关联方交易审计过程中的漏洞和不足进行了分析和探讨。在探析关联方关系及交易如何界定，关联方业务往来的实质及相关审计风险评价等基础上，从审计角度研究了Ａ企业进行关朕方财务舞弊存在的问题，并依据我国目前关联方财务巧弊审计的实际情况。设计出有针对关联方舞弊的审计程序一，