财务会计学习指导、习题与项目实训第二版课件教学作者 戴桂荣 潘上永往来结算岗位答案.doc

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1、往来结算岗位实训实训项目:应收及预付款项核算1．借：应收票据——商业承兑汇票117000贷：主营业务收入100000应交税费——应交增值税（销项税）17000江苏省增值税专用发票开票日期:2009年03月01日NO.002016896购货单位名称　山东外贸公司密码区第四联记账销货方记账凭证　税务登记号地址电话　青岛市香港路23号8023318开户银行及账号　招商银行青岛支行373702167860763货物或应税劳务名称规格型号计量单位数量单价金额税率(%)税额百十万千百十元角分百十万千百十元角分B产品件1000100￥1000000017￥1700000　　　　　　　　　　　　　　　

2、　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　合计　　　　￥10000000　￥1700000价税合计人民币零佰壹拾壹万柒仟零佰零拾零元零角零分　销货单位名称诚远公司税务登记号南京市江宁区天印大道23号　　地址电话南京市江宁区天印大道23号开户银行及账号中国工商银行江宁支行4222303031销货单位(章):收款人:复核:开票人：2．借：银行存款37500贷：应收账款375003．借：银行存款93600贷：应收票据936004．借：应收账款——济南宏达公司93600贷：主营业务收入78400应交税费——应交增值税（销项税）13328银行存款18725．借：预付账款50000贷：银行存款5

3、00006．借：银行存款98500财务费用1500贷：应收票据100000票据贴现凭证（收账通知）2009年03月10日04第25号申请人全称诚远公司贴现汇票种类及号码不带息商业承兑汇票账号4222303031发票日此联银行交给持票人的收账通知2007年01月25日开户银行工商银行江宁支行到期日2007年03月25日汇票承兑人南京天印公司账号37020316780763开户银行工商银行江宁支行汇票金额人民币（大写）壹拾万元整（小写）￥100000.00年贴现率9％贴现利息（小写）￥1500.00实付贴现金额（小写）￥98500.00中国工商银行江宁分行2009.03.10转讫（1）上述

4、款项已入你单位账户。此致银行盖章2007年03月10日备注7．借:应收账款20000贷:坏账准备20000借：银行存款20000贷：应收账款200008．借:应收账款140000贷:应收票据1400009．借:应收票据93600贷:应收账款9360010．借:原材料70000应交税费——应交增值税（进项税）11900贷：预付账款——济南宏达公司50000银行存款3190011`借：坏账准备40000贷：应收账款4000012．借：应收账款——南京天印公司100000贷：银行存款10000013．应收票据利息计提表2009年12月30日费用种类应借账户应贷（预提）金额总账明细账利息支出财

5、务费用利息支出374.4主管：复核：制表：借：应收票据374.4贷：财务费用374.414．坏账准备提取表2009年03月30日账户名称期末余额计提比例应提取金额期初余额补提金额应收账款3468205%1734117130211其他应收款638005%319016301560合计1771借:资产减值损失1771贷:坏账准备1771实训项目:应付及预收款项核算1．借:原材料——估价入账50000贷：应付账款——暂估应付款500002．借：原材料——乙种材料60000应交税费——应交增值税（进项税额）10200贷：应付账款——上海鑫明公司702003．借：应付票据——银行承兑汇票（南京丰益

6、公司）30000贷：银行存款300004．借：应付账款——科新公司90000财务费用900贷：应付票据——银行承兑汇票（科新公司）900005．借：应付账款——南京市供电公司14000应交税费——应交增值税（进项税额）2380贷：银行存款163806、借：原材料——甲材料51430应交税费——应交增值税（进项税额）8570贷：银行存款600005．借：银行存款6000贷：其他应付款——存入保证金60008．借：应付职工新酬——职工福利5820贷：库存现金58209．借：应付职工新酬——工会经费2780贷：库存现金278010．借：在建工程——大修理工程15000贷：银行存款150001

7、1．（1）借：应付职工新酬——工资67413贷：银行存款67413（2）借：应付职工新酬——工资11307贷：其他应付款——住房公积金8660——医疗保险金1574应交税费——代扣个人所得税107312．借：制造费用2000管理费用1200贷：其他应付款320013．借：应付账款——鑫明公司70200贷：财务费用1404银行存款6879614．应付票据利息计算表票据种类收款人出票日期到期日票据面值票面利率（年）本期计息天数本期应计利息1月20日