财务会计学习指导、习题与项目实训第二版课件教学作者 戴桂荣 潘上永财务成果岗位答案.doc

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1、财务成果岗位实训项目一：财务成果核算1、借：银行存款234000贷：主营业务收入200000应交税费—应交增殖税（销项税额）34000借：主营业务成本175000贷：库存商品—甲产品1750002．2-1:借：分期收款发出商品2200000贷：库存商品—乙产品22000002-2:借：银行存款585000贷：主营业务收入500000应交税费—应交增殖税（销项税额）850002-3:借：长期应收款2000000贷：主营业务收入1900000未确认融资收益1000003．借：销售费用—广告费150000贷：银行存

2、款1500004．借：管理费用—教育经费24000银行存款240005．借：管理费用—电话费13800贷：银行存款138006．借：财务费用40000应付利息80000贷：银行存款1200007．借：应收票据--华泰公司1755000贷：主营业务收入1500000应交税费—应交增殖税（销项税额）255000借：主营业务成本1200000贷：库存商品--丙产品12000008．借：委托代销商品--丁产品440000贷：库存商品--丁产品4400009．借：银行存款3500贷：其他业务收入3500借：其他业务成本

3、175贷：应交税费—应交营业税17510．借：应收帐款--金世纪公司147250贷：主营业务收入125000应交税费—应交增殖税（销项税额）21250库存现金1000借：主营业务成本110030贷：库存商品——乙产品11003011．借：应收帐款--宏远公司46800贷：主营业务收入40000应交税费—应交增殖税（销项税额）680012．借：主营业务成本17500贷：库存商品—甲产品17500借：应收帐款--宏远公司46800贷：银行存款4680013．借：银行存款147250贷：应收帐款--金世纪公司147

4、25014．借：应收帐款--永安商场642000借：销售费用60000贷：主营业务收入600000应交税费—应交增殖税（销项税额）102000借：主营业务成本——丁产品440000贷：委托代销商品--丁产品44000015．借：银行存款642000贷：应收帐款--永安商场64200016．业务16-1增值税计算表2009年12月31日进项税额构成货物名称数量单价金额适用税率税额      213000销项税额 甲产品   160000 17% 27200乙产品125000017%106250 丙产品   15

5、00000 17%255000丁产品600000 17%102000小计2885000 490450进项税额转出15000本月预交增值税 0．00本月应交未交增值税292450备注 税收管理员：填表日期:借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）292450贷：应交税费——未交增值税29245017．业务17-1城建税、教育费附加计算表2009年12月31日项目计算依据比例金额城建税292450+175=7%20483.75教育费附加2926253%8778.75合计29262.50借:营业税金及附加292

6、62.50贷:应交税费——城建税20483.75——教育费附加8778.7518．损益账户发生额汇总表2009年12月份账户本月数借方贷方主营业务收入2885000主营业务成本1907530营业税金及附加29262.50其它业务收入3500其它业务成本175营业外收入0营业外支出0投资收益0管理费用37800销售费用210000财务费用40000补贴收入0公允价值变动损益0合计663732.50借：本年利润2224767.5贷：主营业务成本1907530其他业务成本175营业税金及附加29262.50管理费用

7、37800销售费用210000财务费用40000借：主营业务收入2885000其它业务收入3500贷：本年利润288850019．所得税计算表2009年12月31日应税项目应税金额税率应交所得税税额备注税前会计利润663732.5025%165933.125无任何纳税调整事项合计主管复核制表借：所得税费用165933.125贷：应交税费用——应交所得税165933.125借：本年利润165933.125贷：所得税费用165933.12520．借：本年利润497799.375贷：利润分配——未分配利润49779

8、9.37521．业务20-1利润分配项目计算表2009年12月31日项目比例金额备注利润总额663732.50减：所得税33%165933.125本年净利润497799.38分配去向计提盈余公积10%16593.31计提公益金10%16593.31分配给投资者利润248899.68其中：分给国家投资70%174229.78分给企业投资30%74669.9未分配利润215713.08小计借：利润分配—