财务会计学习指导、习题与项目实训第二版课件教学作者 戴桂荣 潘上永总账报表岗位实训答案.doc

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1、项目一：总账/报表核算实训答案会计分录：1、借：原材料2800000应交税费——应交增值税（进项税）476000贷：银行存款2000000应付账款12760002、借：生产成本——甲2700000——乙1200000制造费用15000研发支出——资本化支出30000贷：原材料3930000周转材料——低值易耗品150002、借：应交税费——应交增值税340000——城建税23800——教育费附加10200应付职工薪酬——五险金132300贷：银行存款5063004、借：销售费用80000贷：银行存款800005、借：生产成本——甲100000—

2、—乙80000制造费用20000管理费用50000在建工程10000销售费用20000研发支出——费用化支出20000贷：应付职工薪酬——工资264500应交税费——应交个人所得税2500其他应付款——代扣保险330006、借：应付职工薪酬——工资264500贷：银行存款2645007、借：生产成本——甲4500——乙3600制造费用900管理费用2250在建工程450销售费用900研发支出——费用化支出900贷：应付职工薪酬——工会经费6000——教育经费75008、借：生产成本——甲34100——乙27280制造费用6820管理费用1705

3、0在建工程3410销售费用6820研发支出——费用化支出6820贷：应付职工薪酬——五险金102300保险费提取表2009年12月12日部门应付工资(1)医疗险(1)*10%养老险(1)*21%失业险(1)*1.5%工伤险(1)*0.8%生育险(1)*0.8%合计提取额基本生产甲产品1000001000021000150080080034100乙产品80000800016800120064064027280车间管理20000200042003001601606820行政管理5000050001050075040040017050在建工程1000

4、01000210015080803410销售人员20000200042003001601606820研发人员20000200042003001601606820合计30000030000630004500240024001023009、借：银行存款4500000应收帐款——木森公司765000贷：主营业务收入4500000应交税费——应交增值税（销项税）76500010、借：无形资产——土地使用权3000000贷：银行存款300000011、借：管理费用5000贷：累计摊销——土地使用权5000无形资产摊销计算表无形资产名称待摊金额使用年限月摊

5、销率本月应摊金额备注土地使用权3000000500.00175000合计3000000500.00175000主管：　　　记账：　　　复核：制表：12、借：固定资产清理50000累计折旧450000贷：固定资产500000借：固定资产清理1000贷：银行存款1000借：营业外支出51000贷：固定资产清理5100013、借：制造费用240000管理费用42000在建工程10000研发支出——资本化支出18000贷：累计折旧310000固定资产折旧计算汇总表2009年12月单位：元使用部门固定资产类别上月计提折旧额上月增加的固定资产应计提的折旧额

6、本月减少的固定资产应计提的折旧额本月应计提的折旧额备注生产车间房屋及建筑物130000130000机器设备9000020000110000小计22000020000240000在建工程房屋及建筑物50005000机器设备50005000小计1000010000研发部房屋及建筑物80008000机器设备1000010000小计1800018000管理部门房屋及建筑物3000030000机器设备10000200012000小计40000200042000合计2880002200031000014、借：财务费用30000在建工程20000贷：应付利息

7、30000长期借款20000预提借款利息计算表2009年12月31日第012号借款种类借款额年利率本月应提利息备注生产周转借款300000012%30000短期借款在建工程借款40000006%20000长期借款合计50000主管：会计：记账：制单：15、借：短期借款1000000贷：银行存款100000016、借：资产减值损失23313.64贷：坏账准备23313.6417、借：生产成本——甲195729.23——乙86990.77贷：制造费用282720借：库存商品——甲3034329.23——乙1397870.77贷：生产成本——甲303

8、4329.23——乙1397870.7718、借：主营业务成本——甲3034329.23贷：库存商品——甲3034329.2319、借：交易性金融资产