财务会计学习指导、习题与项目实训第二版课件教学作者 戴桂荣 潘上永资金岗位参考答案.doc

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1、资金岗位实训项目一：投资业务核算1．。借：其他货币资金——存出投资款500000贷：银行存款-工商银行5000002．借：持有至到期投资——成本100000——利息调整3022.55贷：其他货币资金——存出投资款103022.553、借：交易性金融资产--益鑫泰50300贷：其他货币资金——存出投资款503004、借：银行存款1000贷：应收股利10005．借：长期股权投资--山东外贸公司216000存货跌价准备20000贷：主营业务收入--B产品200000应交税费—应交增殖税（销项税额）34000银行存款--工商银行2000借：主

2、营业务成本180000贷：库存商品--B产品1800006．借：应收股利28000贷：长期股权投资--山东外贸公司280007、借：交易性金融资产——公允价值变动5000贷：公允价值变动损益50008．借：银行存款公允价值变动损益贷：交易性金融资产——成本交易性金融资产——公允价值变动投资收益9．借：应收利息10000贷：投资收益9272.02持有至到期投资——利息调整727.98债券利息、利息调整和实际利息收益计算表期次按实际利率计算的利息收益9% ①按票面利率计算的利息10% ②各期利息调整 ③利息调整账面余额④账面摊余价值⑤ 3

3、022.55103022.5519272.0210000727.982658.56102658.5629239.2810000760.722278.20102278.2039205.0410000794.961880.72101880.7249169.2610000830.741465.35101465.3559131.8810000868.121031.29101031.2969092.82100002062.5800注：①=上期⑤×9%②=债券面值×10%③=①－②④=上④－③⑤=上期⑤＋③项目二：筹资业务核算（一）1、借：银行存

4、款--工商银行江宁支行100000贷：短期借款--工商银行江宁支行1000002、借：短期借款--工商银行竹山分理处150000应付利息—借款利息2250贷：银行存款--工商银行152250（二）1．借：银行存款--工行裕华分理处6000000贷：长期借款--工行裕华分理处60000002．借：在建工程2000000贷：银行存款--工行裕华分理处20000003．借：在建工程2340000贷：银行存款--工行裕华分理处23400004．借：在建工程420000贷：应付利息420000借：应收利息340贷：在建工程3405．借：在建工程

5、2800000贷：银行存款--工行裕华分理处2800000借：固定资产7229660贷：在建工程7559660(三)1、借：其他货币资金——存出投资款(南方证券公司)28500000贷：股本10000000资本公积—股本溢价185000002、借：原材料159000应交税费—应交增殖税（进项税额）27030贷：股本1860303．借：其他货币资金——存出投资款(南方证券公司)142500000资本公积—股本溢价2500000贷：股本1500000004．借：固定资产300000贷：递延所得税负债99000营业外收入2010005．借：

6、资本公积2000000盈余公积1000000贷：股本30000006．借：盈余公积1500000贷：利润分配--盈余公积补亏15000007-1、借：利润分配——提取盈余公积320000--提取公益金192000--应付现金股利310000贷：盈余公积992000应付股利3100007-2借：利润分配—未分配利润822000贷：利润分配—提取盈余公积320000--提取公益金192000--应付现金股利310000