财务会计与预测管理知识分析概述.ppt

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1、管理会计学哈工大管理学院会计系周振华第四章预测分析预测分析概述销售预测成本预测利润预测资金需要量预测第一节预测分析概述经济预测及其分类经济预测一般程序经济预测及其分类经济预测：根据已知历史资料和现有经济条件，按经济发展的内在规律，有目的的预计和推测未来经济发展趋势与水平的过程。经济预测分类经济预测宏观经济预测微观经济预测非财务预测财务预测销售预测成本预测利润预测资金预测中观经济预测经济预测一般程序确定预测目标。收集、整理和分析各种预测（历史）资料。选定预测方法，建立预测模型，确定预测误差。进行实际预测。评价

2、预测结果，修正预测误差，提交预测报告。确定预测目标输入收集信息资料整理信息资料分析信息资料选定预测方法确定预测模型估计预测误差处理输出获得预测结果提出预测报告反馈图4-1经济预测一般程序第二节销售预测销售预测的概念与意义定量分析法销售预测的概念与意义销售预测：根据历史的销售资料与市场需求的变化，预测未来一定时期内有关产品的销售量和销售状态及其变动趋势。销售预测的意义：销售预测是企业经营预测的前提销售预测是企业经营决策的依据定性分析法判断分析法推销人员意见综合法经理人员综合判断法专家判断法产品寿命周期分析法定

3、量分析法销售预测趋势预测法因果预测法指数平滑法加权平均法时间序列回归法一元线性回归法二元线性回归法多元线性回归法二次曲线回归法产品市场寿命周期是指产品的市场寿命,即一个产品从开始投入市场到被市场淘汰为止的整个时期.它是消费者从接受、认同到拒绝产品的全过程.典型的产品寿命周期经历初创期、成长期、成熟期和衰退期四个阶段。（1）投入期。又称介绍期，是产品投入市场的初期阶段。产品刚刚问世，尚未被消费者和经销商所了解和接受，销售量增长缓慢，销售增长率不稳定，生产成本高，促销费用大，利润低，甚至亏损。（2）成长期。是产

4、品被广大消费者和经销商接受，销售量迅速增长的阶段。产品基本定型，生产稳定，批量增大，成本逐渐下降，利润大幅度提高，并达到最高峰。（3）成熟期。是产品销售量已经达到饱和状态。这时销售量达到顶峰，销售增长迅速减慢，利润稳定或下降。（4）衰退期。指产品已经陈旧老化，开始被淘汰。销售量和利润都迅速下降，销售增长率呈现负值，价格下跌。趋势预测法趋势预测法:将过去的历史资料按发生时间的先后顺序排列成一个时间数列，根据时间数列随时间而发生的趋势来进行预测。趋势预测法可以分为：加权平均法、指数平滑法、时间序列回归法月份12

5、3456789101112销量（Qt）100120130160190230260300280290300320加权平均法的概念加权平均法：在掌握全部N个资料的基础上，按近大远小的原则确定各期的权数并计算加权平均销量的一种方法。加权平均法的公式：权数Wt必须满足Wt＋１＞Wt（t＝1，2，3，…，n－1）的条件。(按近大远小的原则)确定权数Wt的方法有自然权数法和饱和权数法预测销售量（）＝＝自然权数法自然权数法：要求按自然数1，2，…，n的顺序确定权数，即令W1＝１，W2＝2，…，Wn＝n。预测销售量（）＝饱

6、和权数法饱和权数法：要求各期权数之和为1，即令∑Wt=1。如当m＝3时，可令Ｗ1=0.2，W2=0.3，W3=0.5，依此类推。预测销售量（）＝例4-1某企业生产一种产品。2008年1～12月份销售量资料如下表所示。要求按自然权数加权平均法、饱和权数加权平均法来预测2009年1月份的销售量。实际销售量资料单位：吨月份123456789101112销量（Qt）100120130160190230260300280290300320表4—1解：（l）自然权数加权平均法：100×1+120×2+130×3+160

7、×4+190×5+230×6+260×7+300×8+280×9+290×10+300×11+320×12＝=20480（吨）＝＝78来年l月的预测销售量＝＝262.56（吨）（2）饱和权数加权平均法：m＝３时，可令Ｗ1=0.2，W2=0.3，W3=0.5来年l月的预测销售量＝290×0.2+300×0.3+320×0.5＝308（吨）指数平滑法指数平滑法：是指在综合考虑前1期预测销售量和前1期实际销售量信息的基础上，利用事先确定的平滑指数和（1－平滑指数）为权数，来确定未来预测销售量的一种特殊加权平均法。

8、指数平滑法计算公式：预测销售量（）＝平滑指数×前1期实际销售量+(1-平滑指数)×前1期预测销售量＝α×Qt-1+(1-α)Qt-1：前1期实际销售量；α表示平滑指数，属于经验数据，取值范围通常在0．3一0．7之间。前1期预测销售量例：已知2008年12月实际销售量为320吨，假设2008年12月的预测销售量为283.8吨。要求计算2009年l月的预测销售量。设α＝０.４2009年l月的预测销售量＝0.4×320