项目财务管理总论.ppt

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1、项目一财务管理总论工作任务一了解财务管理的内容工作任务二财务管理的目标工作任务三财务管理的环境[导入案例]会计已经编制出了万科2009年的报表（见附表五、附表七），你作为一名财务管理人员，你能从报表中看出该企业的什么经营状况，以及你应该做哪些工作。工作任务一了解财务管理的内容项目活动一了解财务管理的内容完工加工购置1.1企业生产过程现金生产资料在产品产成品销售简单再生产扩大再生产生产模式实物商品运动（不研究）资金运动：企业资金的实质是再生过程中运动着的价值。（以价值形式综合反映企业再生产过程，不断循环、周转）财务关系：人与人之间的经济利益关系财务活

2、动企业再生产过程1.2会计与财务管理的关系是什么账簿和报表经济活动记录区别和联系为什么和应怎样分析报告和措施经济活动分析、预测、计划、控制会计是财务管理的基础事后事前、事中、事后会计财务管理1.3财务管理概念企业财务：是指企业在生产经营过程中客观存在的资金运动及其所体现的经济利益关系。前者称为财务活动，后者称为财务关系。财务管理：是企业组织财务活动、处理财务关系的一项综合性的管理工作。1.4财务管理的内容（一）财务活动1财务活动：指资金的筹集、投放、使用、收回以及分配等一系列行为。1、财务活动与资金运动的关系-----资金运动形式是通过一定的财务活

3、动的内容来实现的。2、财务活动的主要内容-----筹资活动、投资活动、资金营运活动、分配活动。1.4财务管理的内容（一）财务活动2内容概念来源研究表现筹资活动企业为了满足投资和资金营运的需要，筹措所需资金的行为1、企业权益资金2、企业债务资金。1、筹资规模2、资本结构（渠道、方式、工具）1、资金流入（筹资）2、资金流出（偿还贷款、支付利息和股利、支付筹资费用）投资活动广义：企业将筹集的资金投入使用的过程，包括对内投资和对外投资。狭义：仅指对外投资。1、投资规模2、投资结构（投资方向和投资方式的选择）1、资金支付（购买内部所需资产、购买证券）2、资金

4、收入（变卖内部资产、收回对外投资）资金营运活动是因企业日常生产经营而引起的财务活动1、如何加速企业资金的周转，提高资金的使用效果。2、确定营运资金持有政策、融资政策、管理策略1、采购材料、购买商品，支付工资、费用2、销售、收回资金的过程3、短期借款分配活动广义：对企业各种收入进行分割和分派的活动；狭义：仅指对净利润的分配过程。合理确定分配规模和分配方式（确保企业取得长远利益）注：权益类资金--------税后分配（通过利润分配形式）负债类资金--------税前分配（通过将利息计入成本费用形式）1.4财务管理的内容（二）财务关系财务关系：是企业在组

5、织财务活动过程中与有关各方发生的经济利益关系。财务关系形成性质企业与投资者企业的投资者向企业投入资金，企业向其投资者支付投资报酬所形成的经济关系所有权性质的投资与受资关系企业与债权人企业向债权人借入资金，并按合同的规定支付利息和归还本金所形成的经济关系债务与债权关系企业与受资者企业以购买股票或直接投资的形式向其他企业投资所形成的经济关系所有权性质的投资与受资关系企业与债务人企业将其资金以购买债券、提供借款或商业信用等形式出借给其他单位所形成的经济关系债权与债务关系企业与供货商企业与客户企业购买供货商的商品或劳务，以及向客户销售商品或提供服务过程中形

6、成的经济关系企业与政府政府作为社会管理者通过收缴各种税款的方式与企业发生经济关系强制、无偿的分配关系企业内部各单位企业内部各单位之间在生产经营各环节中互相提供产品或劳务所形成的经济关系企业内部各单位之间的经济利益关系企业与职工企业向职工支付劳动报酬过程中所形成的经济利益关系体现在职工个人和集体在劳动成果的分配关系1.4财务管理的内容（三）关系筹资活动投资活动营运活动分配活动投资者债权人受资者债务人供应商、客户企业内部各单位间政府职工财务活动财务关系财务管理内容[实务训练]实训1-1：将班级学生分成若干小组（5～8人为一组），每个小组收集一个上市公司

7、的资料，组织讨论，分析该企业所面临的财务活动和财务关系，以及各企业所采用的方式和具备的特点。[思维培养]1、从图1-1中表明企业生产经营主要有哪些环节；这些环节出现问题说明企业处于什么状况，其现实表现是什么？2、从图1-1中分析如何使1万元变成1亿元（亿万富翁是如何产生的）。3、从图1-1中的各生产环节与哪些会计科目有关，这些会计科目数据表明企业哪些经营状况。项目活动二了解财务管理的环节财务管理的环节环节概念作用方法1、计划与预算财务预测是根据财务活动的历史资料，考虑现实的要求和条件，对企业未来的财务活动和财务成果作出科学预计和测算。为财务决策服务

8、1、测算各项生产经营方案的经济效益，为决策提供可靠依据2、预计财务收支的发展变化情况，以确定经营目标3、测定各项定额和标准