关于银企对账业务流程的分析及建议.doc

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1、关于银企对账业务流程的分析及建议银企对账是保护客户资金安全，防止舞弊案件发生的重要环节。黑龙江河松街支行的“高山案件”再次引起了各行对银企对账工作的重视，纷纷采取措施加大对账工作力度。下面，笔者结合自己今年参加常规稽核的一些体会，对一些行在银企对账业务操作流程中存在的不足，谈一些粗浅的认识。一、银企对账工作存在“三重三轻”现象银企对账看似简单，但由于涉及面广，户数多，工作量大，一些行在具体执行中还存在一些问题，归纳起来有“三重三轻”。1、重视对账单的回收，轻视对账结果的处理。稽核中发现,一些行在对账工作中只强调对账单的回收率，却忽略了对账单

2、回收后的处理、监督环节。表现在：有的银行账与企业账相差甚远;有的对账单所加盖公章与单位名称根本不一致；有的仅是个人签名……，后虽经查实系未达账项或经办人员马虎所致，但这也反映出一些行在对账单回收后，没有人来对对账结果进行核查、处理，女口：银企账务是否相符，是否存在未达账项，未达账面是否真实等等，从而使对账的作用大打折扣。2、重视对存款账户对账，轻视其他账户对账。一些行在对账过程中，只重视那些存款大户的对账，而对保证金、临时存款、三贷资金、同业拆借、资产互换、我行在同业的存款等账户容易遗漏和忽视。3、重视专项行动，轻视制度建设。一些行在“高山

3、案件”发生后，召开专门会议、下发红头文件、投入物力人力来组织对账工作，但之后却虎头蛇尾，对账单回收率明显下降。究其原因:一是对账工作十分琐碎和繁杂，需投入相当的人力和物力而目前基层网点普遍存在人力不足的矛盾，因而对账工作难以坚持；二是一些行更多把银企对账当成“高山案件”发生后的一种专项行动，而没有举一反三，从制度上进行来梳理、规范。二、关于银企对账业务流程的分析。从目前一些行银企对账的操作流程上看，一般是先由银行打印银行账余额，然后交由企业盖章收回去即算完成。回收的对账单上不反映企业账余额、未达账项，也无企业签署是否相符的意见。虽然从理论上

4、讲，我们可以从企业公章来认定企业已认可对账单的金额，但从风险防范的角度来分析，还有待进一步商榷。譬如，对账人员和企业经常接触一般较为熟悉，假设某对账人员为掩盖一些舞弊行为，以未达账项或记账差错等借口来搪塞企业，一些企业可能会信以为真而盖章，而银行管理人员从回收的对账单上并不能看出银企账务是否一致及差额原因。所以说，对账单上企业不签署意见和企业账户金额，不便于银行管理人员进行监督和发现问题。三、加强对账工作的两点建议第一，完善对账操作流程，加强对账结果的监督、管理。如前所述，从更有利于风险防范的角度讲，回收的对账单应如实反映银企双方对账结果。

5、因此，建议在对账流程操作中，当企业收到对账单核对后，应加入“由应签署是否相符意见及差额原因”这一环节。另外，作为对账工作的整个流程包括发送和收回对账单、处理对账结果、保管对账单及客户回执等各个环节，任何一个环节被忽略均可能前功尽弃，功亏一簧。因此，对账单回收后,要有专人负责对账结果的检查、处理，不能一收回就束之高阁，万事大吉。第二、建立长效防范机制，加强对账制度建设。从了解的情况看，目前对账工作有据可依是总行制定的《XX银行国内行与外部客户对账办法》，该办法由于面向全国，对一线营业网点在执行中遇到的具体细节问题并没有详细要求，建议管理部门根

6、据上级行的文件要求，结合对账中发现的一些问题，因地制宜，制定切实可行的实施细则，从而建立起银企对账的长效防范机制，避免那种一抓就紧，一停就松的现象。