全面预算管理在水利行业的运用

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1、2o1o．9新疆农垦经济I作研究全面预算管理在水利行业的运用薛芹(新疆水利二处财务科新疆奎屯833200)[摘要]全面预算管理是企业战略实施、管理控制、资源配置、决策支持的重要工具。本文以农七师水利二处为例，详细介绍了全面预算管理的具体做法，并就执行中遇到的问题，提出了进一步完善的相关建议。[关键词1全面预算水利运用多年来，农七师水利工程灌溉第二管理处作有序、高效运行。(简称水利二处)一直坚持管理创新，将全面预算(三)建立健全预算管理制度与企业实际有机结合，合理构建了全面预算管理一是综合性的管理制度，如经费管理制度、体系，

2、并从制度、机构等多方面保证了体系的建财务人员岗位职责、固定资产管理制度、办公用设与执行，从而实现了水利资源的合理分配，加品管理制度、经费开支审批制度。二是单项管理强了对各种经营活动的规划、协调与监控，成为制度，如办公费、电话费、差旅费、会议费、招待费兵团水利行业首家一级水利资质达标的单位。等管理制度。三是相关的管理制度，如用车管理一、水利二处全面预算管理的主要经验制度、接待制度、办公用品管理制度等。(一)以战略为导向确定预算目标(四)合理选择预算编制方法，完善预算编制企业全面预算管理是对未来的管理，是实现整个过程为：先由水

3、利二处党委提出企业总企业经营目标与战略目标的整体行动规划，水利体目标和部门分目标；各下属基层单位根据一级二处坚持以水利工程灌溉管理为中心，竭诚服务管理一级的原则制定本单位的预算方案，制定本七师农业生产，努力实现水管立处；坚持以发展部门的预算草案，呈报预算委员会审查；最后，预建筑业为重点，着力增强经济实力，努力实现建算委员会审查各分部预算草案，进行沟通和综合筑强处；坚持以推进水产养殖、畜禽养殖和发展平衡，拟订整个组织的预算方案；预算方案再反林果业为突破口，努力实现种养活处。馈回部门征求意见。经过企业最高决策层审批(二)设置了

4、专门的预算管理机构后，成为正式预算，逐级下达各部门执行。2008年1月，水利二处成立预算管理委员(五)坚持收入预算，量入为出，合理安排，积会，各部门、预算责任单位组成预算管理体系，明极稳妥组织收入确了各自的责任和权利，从而使全面预算管理工首先保证基本支出，基本支出是水利二处维XlNJIANGsTEFARMSECONOM冈工作研究新疆农垦经济2o1o．9持正常运转，完成师下达引配水任务所必须的开扭亏增效的规划、目标和措施，积极依靠全员降支，如：水管人员工资、社会保障缴费、办公费、水成本和科技降成本，加强成本、费用指标的控制，

5、电费、暖气费等。在编制收入预算时，对处内的各以确保企业利润目标的完成。项收入进行较为充分的预计，力求全面完整，不(三)全面预算管理同落实管理制度、提高预打埋伏。算的控制和约束力相结合(六)加强成本费用预算控制预算管理的本质要求一切经济活动都围绕在编制费用预算时按照“急重轻缓”的顺序，企业目标的实现而展开，在预算执行过程中落实分主次先后进行安排。重点保证水管行业的运经营策略，强化企业管理。因此，必须围绕实现企行、人员经费的支出后，在处财力许可的情况下，业预算，论述、落实管理制度，提高预算的控制力适当安排基建支出。同时，坚持开

6、源节流、增收与和约束力。预算一经确立，在企业内部就具有“法节支并重，采取切实可行的措施，严格控制支出：律效力”，企业各部门在生产营销及相关的各项如会议费、电话费、差旅费、招待费的支出。活动中，应将预算责任目标以及相应的预算利益(七)建立了单位、部门行政主要负责人责任分解落实到每个责任主体，使各部门明确自身应制该做什么，应达到什么目标，达成何种目标后才开展全面预算管理，是企业强化经营管理，能取得何种利益，严格执行各种预算，切实围绕增强竞争力，提高经济效益的一项长期任务。因预算开展经济活动。企业的执行机构按照预算的此，要把全面

7、预算管理的首要工作内容，成立预具体要求，按“以月保季，以季保年”的原则，编制算管理组织机构，并确定预算管理的第一责任人季、月滚动预算，并建立每周资金调度会、每月预为各单位、部门的行政主要负责人，切实加强领算执行情况分析会制度。导，明确责任，落实措施。(四)全面预算管理同企业经营者和职工的二、完善全面预算管理的措施与建议经济利益相结合水利二处虽然取得兵团首家一级水管单位，全面预算管理是一项全员参与、全面覆盖和但要取得国家一级水管单位还必须从以下方面全程跟踪、控制的系统工程，为了确保预算各项人手：主要指标的全面完成，必须制定严

8、格的预算考核(一)全面预算管理同实行现金收支两条线办法，依据各责任部门对预算的执行结果，实施管理相结合绩效考核。没有考核，预算工作就无法执行，预算预算控制以成本控制为基础，以现金流量控管理变得毫无意义，严格考核不仅是为了将预算制为核心。只有通过控制现金流量才能确保收入指标值与预算的实际执行结果进行比较，