关于企业会计内部控制制度的探讨.doc

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1、前言：有效的内部控制是提高介业管理水平和防

2、上错误舞脾的重要基石。我国的内部控制体系是以内部会计-控制的形式来规范的，基木形成了“以内部会计控制为主，兼顾与会计相关的其他控制”的内部会计控制制度体系，并对促进企业建立健全内部控制，改变我国li前企业内部控制乏力、会计信息失真严重、企业内部管理散乱的现忧起到了积极的作用。但近些年，我国内部控制制度体系出现一些新的问题需要我们关注并给予解决。一、内部控制制度1.金业内部控制目标。内部控制是由企业治理层、管理层及其员工共同实施的、旨在实现控制日标的过程。内部控制的

3、基木hl标是确保单位经营活动的效率性和效果性、资产的安全性、经营信息和财务报告的可靠性，最终H标是促进企业实现发展战略。其中，促进企业提高经营效率和效果的目标是要求企业结合自身所处的经营、行业和经济环境，通过健全有效的内部控制，不断提高营运活动的赢利能力和管理效率；促进企业提高信息报告质量的目标，是指为企业管理层提供适合其既淀目的的准确而完報的信息，以支持管理层的决策和对营运活动及业绩进行监控；促进企业维护资产安全的日标，是指为资产安全提供扎实的制度保障；促进企业经营管理合法合规的H标，是将发展置于国家法律

4、法规允许的框架Z下，在守法的基础上实现企业自身的发展。2.企业内部控制的基本结构。主要包括控制环境、会计系统和控制程序三个方面。控制环境是指对建立或实施某项政策发生影响的备种因索，主要反映单位管理者和其他人员对控制的态度、认识和行动；会计系统是指单位为了汇总、分析、分类、记录、报告单位的业务活动，并保持对相关资产与负债的受托责任而建立的方法和程序，有效的会计系统应当能做到确认并记录所有真实的经济业务，及时并充分详细地描述经济业务的价值，以便在财务会计报告屮记录其适当的货币价值等；控制程序是指管理者所制定的方

5、针和程序，用以保证达到一定的目的。3.企业内部控制制度的必要性。企业内部控制制度分为内部管理控制制度与内部会计控制制度两人类。内部管理控制制度是指那些对会计业务、会计记录和会计报表的可靠性没有直接影响的内部控制，如企业单位的内部人事管理、技术管理等，就屈于内部管理控制；内部会计控制制度是指那些对会计业务、会计记录和会计报表的可靠性有真接影响的内部控制，如由无权经管现金和签发支票的第三者毎月编制银行存款调节表。内部控制贯穿于企业经营管理活动的各个方