财务报表分析 公式.doc

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1、财务报表分析公式销售净利率=净利润一主营业务收入X100%仅供参考：1.①销售毛利额=主营业务收入一主营业务成本销售毛利率=销售毛利额十主营业务收入X100%%1单一产品毛利额=销量X（销售单价一单位销售成本）单一产品毛利率=（销售单价一单位销售成本）十销售单价%1多种产品毛利额=2单一产品毛利额或=主营业务收入总额X综合毛利率综合毛利率=工（某产品销售比重X该产品毛利率）2.①营业利润=主营业务利润+其他业务利润一营业费用-管理费用-财务费用②营业利润=贡献毛益一固定成本其屮：贡献毛益二主营业务收入-变动成本二销量X（单价-单位变动成本）3.营业利

2、润率=营业利润三主营业务收入XI00%4.销售净利率=净利润三主营业务收入X100%5.①经营杠杆系数=营业利润变动率三产销量变动率一、短期偿债能力分析1.营运资本=流动资产一流动负债2.流动比率=流动资产十流动负债3.速动比率=（流动资产一存货）三流动负债1.保守速动比率=（货币资金+短期证券投资净额+应收账款净额）*流动负债2.现金比率=（货币资金+短期投资净额）十流动负债二、长期偿债能力分析1.资产负债率=（负债总额一资产总额）X100%2.①产权比率=（负债总额一所有者权益总额）X100%②产权比率=资产负债率三（1—资产负债率）3.有形净值

3、债务率=［负债总额=（股东权益一无形资产净值）1X100%4.利息偿付倍数=息税前利润-利息费用其中:息税前利润=税前利润+利息费用=税后利润+所得税+利息费用5.长期债务与营运资本比率=长期债务—（流动资产一流动负债）6.①固定支出偿付倍数=（税前利润+固定支出）十固定支出②固定支岀偿付倍数=（息税前利润+租赁费中的利息费用）―［利息费用+租赁费中的利息费用+优先股股息十仃一所得税税率）］三、资产运用效率分析1•总资产周转率=主营业务收入三总资产平均余额其中：总资产平均余额=（期初总资产+期末总资产）-2总资产周转天数=计算期天数一总资产周转率2.

4、流动资产周转率=主营业务收入三流动资产平均余额其中：流动资产平均余额=（期初流动资产+期末流动资产）十2流动资产周转天数=计算期天数三流动资产周转率3•固定资产周转率=主营业务收入一固定资产平均余额其中：固定资产平均余额=（期初固定资产+期末固定资产）4-2固定资产周转天数=计算期天数4■固定资产周转率4.长期投资周转率=主营业务收入三长期投资平均余额其中：长期投资平均余额=（期初长期投资+期末长期投资）十2长期投资周转天数=计算期天数一长期投资周转率5.其他资产周转率=主营业务收入三其他资产平均余额其中：其他资产平均余额=（期初其他资产+期末其他资

5、产）4-2其他资产周转天数=计算期天数一其他资产周转率6.①应收账款周转率=主营业务收入三应收账款平均余额②应收账款周转率=赊销净额4•应收账款平均余额其中：应收账款平均余额=（期初应收账款+期末应收账款）4-2应收账款周转天数=计算期天数一应收账款周转率7.①成本基础的存货周转率=主营业务成本三存货平均净额②收入基础的存货周转率=主营业务收入三存货平均净额其中：存货平均净额=（期初存货净额+期末存货净额）4-2①成本基础的存货周转天数=计算期天数三成本基础的存货周转率②收入基础的存货周转天数=计算期天数三收入基础的存货周转率四、获利能力分析1.①销

6、售毛利额=主营业务收入一主营业务成本销售毛利率=销售毛利额一主营业务收入X100%%1单一产品毛利额=销量X（销售单价一单位销售成本）单一产品毛利率=（销售单价一单位销售成本）―销售单价%1多种产品毛利额=工单一产品毛利额或=主营业务收入总额X综合毛利率综合毛利率=工（某产品销售比重X该产品毛利率）2.①营业利润=主营业务利润+其他业务利润一营业费用-管理费用-财务费用②营业利润=贡献毛益一固定成本其中：贡献毛益二主营业务收入-变动成本二销量X（单价-单位变动成本）3.营业利润率=营业利润一主营业务收入X100%4.销售净利率=净利润—主营业务收入X

7、100%5.①经营杠杆系数=营业利润变动率一产销量变动率②经营杠杆系数=基期贡献毛益三基期营业利润6•总资产收益率=收益总额三平均资产总额X100%其中：收益总额=息税前利润1.长期资本收益率=收益总额三长期资本额X100%其中：收益总额=息税前利润一短期利息或=税前利润+长期资本利息长期资本额=长期负债平均余额+所有者权益平均余额二（期初长期负债+期末长期负债）宁2+（期初所有者权益+期末所有者权益）H-2五、投资报酬分析1.①财务杠杆系数=普通股每股收益变动率三息税前利润变动率②财务杠杆系数=变动前的息税前利润一变动前的税前利润1.①净资产收益率

8、=净利润一平均所有者权益X100%其中：平均所有者权益=（期初所有者权益+期末所有者权益）=2%1净资产收益