票到是暂估回.doc

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1、暂估入库票到冲回具体金蝶K3软件中的设置来说，存货核算，金蝶把与暂估相关的核算参为设置为两个：   一是“暂估差异的生成方式”，有单到回冲和单到补差两个。   二是“暂估冲回凭证的生成方式”，有单到回冲和月初一次冲回两个。   上述参数的设置表明，金蝶在外购入库单的暂估处理上，关于单据冲回已经取消了月初回冲的方式，但有保留了会计凭证月初一次冲回，使之更符合计算机业务下的存货核算处理。五、暂估核算与外购入库核算的会计分录，假定是单到冲回冲：   (一)、暂估核算   1、暂估入库（基于暂估外购入库单）   借：材料   贷：材料采购(暂估)   月底，确认暂估金额（基于暂估外购入库单）   借：

2、材料采购   贷：应付账款--暂估      2、次月收到发票，先冲回（基于暂估外购入库单）   借：材料采购（红字）   贷：应付账款--暂估（红字）      次月收到发票，结算入账（基于已结算的外购入库单）   借：材料   贷：材料采购(结算)      3、次月收到发票，结算入账（基于已结算的采购发票）   借：材料采购   税金   贷：应付账款--供应商      当然，实务中，对于暂估，有的企业可能不会通过材料采购科目，而是直接挂应付账款-暂估科目，那么分录应为      1、暂估入库（基于暂估外购入库单）   借：材料   贷：应付账款--暂估      2、次月收到发票，先

3、冲回（基于暂估外购入库单）   借：材料   贷：应付账款--暂估（红字）      次月收到发票，结算入账（基于已结算的外购入库单）   借：材料   贷：材料采购(结算)      3、次月收到发票，结算入账（基于已结算的采购发票）   借：材料采购   税金   贷：应付账款--供应商      (二)、当月，非暂估外购入库核算   1、外购入库及暂估入库（基于非暂估外购入库单）   借：材料   贷：材料采购(结算)      2、当月收到发票，结算入账（基于已结算的采购发票）   借：材料采购   税金   贷：应付账款--供应商