现代公司现金、账款、票据管理制度.doc

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1、现代公司现金、账款、票据管理制度　　现代公司现金、账款、票据管理制度如果说资金、预算、财产的管理制度是财务管理的核心内客，那么本章要讲的现金、账款、票据的管理制度则是公司财务管理的基础所在。　　只有公司的现金、账款、票据管理井井有条，公司的资金、预算、资产管理才能顺理成章。　　现代公司的现金、账款、票据管理制度主要有以下几个方面⊙直线单位会计员账款作业绩效评核办法1.为激励营业单位会计员努力协助营业人员催收账款，以加速账款回收，并借以评估其账款作业绩效，特制定本办法。　　2.营业单位会计员应依账款管理办法的规定，切实执行账款作业，以使该营业单位每月的应收账款比率保持在30％以下，且无逾

2、期账款的记录，并应逐日或每周提供单位主管有关各月未收款情况的资料，确保各笔账款的安全。　　3.由各营业单位达成月份业绩目标，而其当月底的应收账款比率在20％uT者，该单位会计月应予奖励如下表表11—1月底应收账款比率会计员奖金10%以下者50015%以下者30020%以下者xx.营业单位会计员因努力协助催收账款，而使该单位应收款比率连续3个月维持在30％以下者，一律另予嘉奖一次，反之若因账款控制不佳，致使账款比率连续2个月超过50％以上者，则应予警告一次连带罚款。　　月底未收款当月份的销货净额5.合乎前2条规定的营业单位，当月底止或第3个月底止的逾期账款在5笔以上或其逾期账款总额在5万

3、元以上者，该单位会计员不予奖金，但逾期账款经事先以书面呈报执行副总经理核准者，不得列入计算。　　6.收回的支票，票期逾授权期限而未经请示核准者，该支票的票面金额视为未收款。　　7.本办法由财务部呈总经理核准后公布实施，修订时同此。　　⊙应收票据、应收账款处理准则l.为确保公司权益，减少坏账损失，依国内营业处理办法第六条的规定，特制定本准则，以资遵行。　　2.各营业部门应依国内营业处理办法第四条的规定办妥客户征信调查，并随时侦查客户信用的变化(可利用机会通过A客户调查B客户的信用情形)，签注于征信调查表相关栏内。　　但政府机关，公营事业，信用良好的民营大企业及机会性的小金额或现金交易客户

4、应不受此限。　　3.营业部门，至迟应于出货日起30日内收款，当然，不锈钢及特殊钢因限于同业习惯，应于55天内收款。　　如超过上列期限者，总管理处即依查得资料，就其未收款项详细列表通告各营业部门主管核阅以督促加强催收。　　如超过60天尚未收回其金额在5万元以上者，营业部门应即填列应收账款未收报告表送总管理处参考办理。　　但政府机关，公营事业及民营大企业等定有其内部付款程序者，应依其规定。　　4.赊销货品收受支票时，应注意下列事项　　(1)注意发票人有无权限签发支票。　　(2)非该商号或本人签发的支票，应要求交付支票人背书。　　(3)注意查明支票有效的绝对必要记载事项，如文字、金额、到期日

5、、发票人盖章等是否齐全。　　(4)注意所收支票账号号码越少表示与该银行往来期限越长，信用较为可靠(直接向付款银行查明或请财务部协办)。　　(5)注意所收支票账户与银行往来的期限、金额、退票记录情形(可直接向付款银行查明或请财务部协办)。　　(6)支票上文字是否涂改、涂销或变造。　　(7)注意支票记载何处不能修改(如大写金额)，可更改者是否于更改处加盖原印鉴章，如有背书人时应同时盖章。　　(8)注意支票上的文字记载(如禁止背书转让字样)。　　-　　(9)注意支票是否已逾到期日一年(逾期一年失效)，如有背书人，应注意支票提示期限是否超过第六条的规定。　　(10)尽量利用机会通过A客户注意B

6、户支票(或客票)的信用。　　5.本公司收受的支票提示付款期限，至迟应于到期日后6日办理。　　6.本公司收受的支票“到期日”与“兑现日”的计算如下　　(1)本埠支票到期日当日兑现。　　(2)近郊到期日2日内兑现。　　7.所收支票已缴交者，如退票或因客户存款不足，或其他因素，要求退回兑现或换票时，营业单位应填具票据撤回申请书经部门主管签准后，送总管理处办理，营业部门取回原支票后，必须先向客户取得相当于原支票金额的现金或担保品，或新开支票，始将原支票交付，但仍须依上列规定办理。　　8.应收款账发生折让时，应填具折让证明单，并呈主管批准后方可办理(如急需时可先以电话取得主管的同意，而后补办)，

7、或遇有销货退回时，应于出货日起60天内将交寄货运收据及原始统一发票取回，送交会计人办理(如不能取回时，应向客户取得销货退回证明)，其折让或退回部分，应设销货折让及销货退回科目表示，不得直接从销货收入项下减除。　　表11-2应收账款票据分户明细卡保证人编号账号负责人信用限额指定背书人客户地址电话N0.销货销货单号摘要冲转应收账收票摘要应收票据到期日冲转兑现总计月日月日过次页9.财务部门接到银行通知客户退票时，应立即转告营业部门，营业部-门对于退票