票据业务操作课件.ppt

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银行承兑汇票和商业承兑业务操作 目录2.银行承兑汇票与商业承兑汇票的票样、特点以及分类1.银行承兑汇票与商业承兑汇票的简介3.银行承兑汇票的票样与记载事项4.银行承兑汇票与商业承兑汇票的操作流程图5.商业承兑汇票对付应该注意的问题 票据的简介商业汇票是指由付款人或存款人（或承兑申请人）签发，由承兑人承兑，并于到期日向收款人或被背书人支付款项的一种票据。银行汇票是汇款人将款项交存当地出票银行，由出票银行签发的，由其在见票时，按照实际结算金额无条件支付给收款人或持票人的票据。银行汇票有使用灵活、票随人到、兑现性强等特点，适用于先收款后发货或钱货两清的商品交易。 商业承兑汇票vs银行承兑汇票商业汇票按其承兑人的不同又可分为商业承兑汇票和银行承兑汇票银行承兑汇票是商业汇票的一种。是由在承兑银行开立存款账户的存款人出票，向开户银行申请并经银行审查同意承兑的，保证在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。对出票人签发的商业汇票进行承兑是银行基于对出票人资信的认可而给予的信用支持。商业承兑汇票是由银行以外的付款人承兑。商业承兑汇票按交易双方约定，由销货企业或购货企业签发，但由购货企业承兑。商业承兑汇票既可以由付款人签发，也可以由收款人签发。 银行承兑汇票与商业承兑汇票特点银行承兑汇票：由银行承诺到期付款的汇票称为银行承兑汇票；由实力雄厚，信誉卓著的企业承诺到期付款的汇票称为商业承兑汇票。由于市场经济所必须的信用体系在我国尚未完全建立，商业承兑汇票目前使用范围并不广泛，我们经济生活中大量使用的是银行承兑汇票。突出特点一、信用好，承兑性强。。二、流通性强，灵活性高。。三、节约资金成本。商业承兑汇票：1、商业承兑汇票的付款期限，最长不超过6个月2、商业承兑汇票的提示付款期限，自汇票到期日起10天3、商业承兑汇票可以背书转让4、商业承兑汇票的持票人需要资金时，可持未到期的商业承兑汇票向我行申请贴现5、适用于同城或异地结算。 票样的区分 1.0银行承兑汇票的概念银行承兑汇票是由在承兑银行开立存款账户的存款人出票，向开户银行提交申请并经银行审查同意承兑的，并保证在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。说明：银行承兑汇票是商业信用与银行信用相结合的信用票据。在商品交易活动中售货人为了向购货人索取货款而签发的汇票，经付款人在票面上承诺到期付款的“承兑”字样并且签章后，就变成----承兑汇票两种形式:经购货人“承兑”的汇票为商业承兑汇票---俗称“商票”经银行“承兑”的汇票为银行承兑汇票----俗称“银票”或“银承”两者之间的不同与风险：商业承兑汇票和银行承兑汇票的承兑人不同，决定了商业承兑汇票是商业信用，银行承兑汇票是银行信用。目前银行承兑汇票一般由银行签发并承兑，而商业承兑汇票可以不通过银行签发并背书转让，但在信用等级和流通性上低于银行承兑汇票，在银行办理贴现的难度较银行承兑汇票高 1.1银行承兑汇票的特点1）无起点金额限制。（单张最高金额1000万元整）2）银行是主债务人。3）出票人必须是在承兑银行开立存款账户的法人。4）只有根据购销合同进行的合法商品交易才能使用银行承兑汇票；其他方式的结算如：劳务报酬、债务清偿、资金借贷不可采用此方式。5）付款期限最长6个月。6）持票人在汇票到期日之前可持票到银行办理申请办理贴现。7）汇票有效期内可以转让。8）对于购货方而言，使用银行承兑汇票无须付现，即可完成货款的支付，等同于在银行处获得了一笔成本较低的资金，这也是银行承兑汇票同时所具有的融资功能；对于销货方而言，在银行承兑汇票到期前也可向银行申请贴现获得资金。9）持票人可持未到期的银行承兑汇票通过背书转让给其他债权人。10）只用于单位与单位之间，只能转账，不能支取现金。11）同城、异地都可以使用（区别于银行汇票，银行汇票只能在同一城市） 1.2银行承兑汇票的相关规则1）每张银行承兑汇票的票面金额不超过1000万元整（含）2）付款期限根据贸易合同确定，最长不超过6个月；提示付款期限自汇票到期日起10日内3）出票人应于汇票到期前将足额票款交存其开户银行，承兑银行应在汇票到期日或在到期日后的见票当日支付票款（若账户余额不足也应支付）4）承兑银行按票面金额向承兑申请人收取千分之一的承兑手续费，该手续费每笔不足10元的统一按照10元计收。银行承兑汇票的保证金业务介绍：一、什么是保证金和敞口风险？企业在银行办理银行承兑汇票业务，应根据客户的资信情况收取不同比例饿的保证金，一般按照（票面金额的100%--30%）一般不低于30%的比例，银行收取企业保证金后的差额部分就是（敞口风险），应当按银行授信的相关要求，签订（银行承兑协议）以及担保合同（保证合同、抵押合同、质押合同）；按规定办理抵押和质押登记对于经常办理银行承兑汇票的客户，可一次性办理最高额度担保，汇票保证金可一次性收取或者分笔收取，在该额度内循环使用 2.4银行承兑汇票必须绝对记载的事项根据《票据法》和《支付结算办法》的规定，签发银行承兑汇票必须记载以下必须事项：1）表明“银行承兑汇票”字样2)无条件支付的委托3）确定的金额4）付款人名称5）收款人名称6）出票日期7）出票人签章注意：欠缺记载上述规定事项之一的，银行承兑汇票无效 票样1 办理流程 商业承兑汇票贴现流程 3.0当事人以及流转过程中的注意事项签章一致性：银行承兑汇票的出票人和承兑人在票据上的签章，应为该银行现行使用的专用章并加盖法定代表人或其授权经办人的名章（私章）背书及要求：背书是指在票据背面或者粘单上记载有关事项并签章的票据行为，如票据凭证不能满足背书人记载事项的需要，可以加附粘贴单粘附于票据凭证上，粘贴单上的第一记载人应当在票据与粘贴单接缝处签章，粘单的第一背书人就是票面的收款人，单位名称要完全一致，粘单必须是两栏式，三栏式的已经取消记名背书：要求出票时明确记载收款人的名称后，该持票人作为最初的持票人，无论是做转让背书还是做非转让背书，都必须记载被背书人的名称 3.1票据业务实际操作的几个要点收票人应注意的问题1、收到汇票后，首先应对其完整性进行检查，因为银行承兑汇票是到期无条件支付的票据，对票据本身的要求很高，如：填写是否规范、内容是否正确，有无涂改、汇票专用章以及企业的财务章、法人章是否正确，背书是否连续等，任何一点瑕疵都会影响承兑。2、印鉴要清晰，除背书要盖印鉴章外，粘接处也要加盖骑缝章；如果出现不清楚状况时，可要求相应的企业出具《证明》；粘单时背书转让过程中经常遇到而又最容易产生分歧的地方，应使用由人民银行统一印制的粘单，而不得自制。3、注意承兑期，因为承兑期是一种利益衡量，不同的到期日，其价值是不一样的，要精细计算其现值。4、贴现率，各银行的自主权较大，可以根据汇票金额的大小、承兑银行、承兑期长短确定，企业应联系多家银行进行贴现业务（企业要在银行开一般账户）。 商业承兑汇票贴现到期，有以下几种情况：①如果付款单位有款足额支付票款，收款单位应于贴现银行收到票款后将应收票据在备查簿中注销。②当付款单位存款不足无力支付到期商业承兑汇票时，贴现行将商业承兑汇票退还给贴现单位，并开出特种转账传票，并在“转账原因”中注明“未收到××号汇票款，贴现款已从你账户收取”字样，从贴现单位银行账户直接划转已贴现票款。贴现单位收到银行退回的商业承兑汇票和特种转账传票时，凭特种转账传票编制银行存款付款凭证。同时立即向付款单位追索票款。③如果贴现单位账户存款也不足时，贴现银行将贴现票款转作逾期贷款，退回商业承兑汇票，并开出特种转账传票，在“转账原因”栏注明“贴现已转逾期贷款”字样，贴现单位据此编制转账凭证，