集团型企业财务管理ppt课件.ppt

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1、集团型企业财务管理——集中财务管理架构探讨演讲人：陆仁炳北京海问咨询有限责任公司二零零三年二月海问咨询“智慧结晶”系列之一目录集中财务管理内容工作程序与内容海问咨询价值所在案例简介2从我国当前集团型企业管理的共性问题谈起改制中的国有企业行政关系向产权关系转变业务单元独立面对市场剥离“三产”业务行业内兄弟单位整合发展与扩张发展状大的民营企业原有业务扩展并购收购多元化战略集团型企业多元化经营跨地区管理多级管理层博弈管理重点由经营管理向管理者管理转移无集团化管理的组织结构与流程无科学的投资决策流程对外投资管理混乱子公司存在资金流失现象无合理的权力分配体系………3解决这些问题

2、的四个要素信息对称集团管理者与子公司管理者取得信息对称，这是对子公司管理、对管理者管理的基础。资源共享共享使用共性资源（资金、技术、品牌、管理、渠道等），实现规模效益。过程监控防止异常事项的发生，避免异常事项引发巨大的或毁灭性后果绩效评价子公司管理层清楚：当其行为与集团目标一致/不一致时，将得到奖励/惩罚效率控制实现控制与效率的统一4四个要素中的财务管理过程监控信息对称资源共享绩效合理财务系统是对子公司经营信息掌握最为全面的部门财务系统是资金流入流出中心，是进行过程监控的最佳点资金是对任何集团型企业都是一项共享要素财务系统是绩效管理体系中的重要组成财务系统地位与子公司

3、的管理层有独立性；全面的对子公司经营信息的快速反应；对子公司管理层有控制与制约作用；高效使用资金（资本）；合理的子公司的经营业绩考评体系对财务系统要求5集中财务管理架构信息集中——以企业会计信息实时集中为基础权力集中——以集权型的财务组织体系为保障控制、资金、评价的集中——通过事中监控、合理的业绩评价、高效的资金（资本）管理实现集团企业控制与效率的统一效率组织体系组织体系会计信息系统效率控制事中监控资金资本管理业绩评价6集权型的财务组织结构效率集团直接财务管理部门职能定位集团非直接财务管理部门财务职能定位子公司财务部门职能定位新型的内部审计部门预算、投资委会员财务人员

4、委派制子公司管理者与财务总监职责界定财务管理机构责任中心的划分财权分配资金审批权分配投资决策权分配收益分离权分配工资资金分配权分配资产处置权分配财权分配体系7以投资为管理重点的财务组织架构子公司业绩评价投资决策子公司日常监控总经理投资委员会财务部审计部规划部会计部其它…财务效益分析企业环境监控其他分析宏观战略高管层任命法律、政府预算委员会经济效益预测市场、技术分析投资决策年度决算报告资金监控会计核算内部审计年度预算指标绩效考核绩效评估批准效率8会计信息系统平台效率整个集团信息集中（SAP、ORACLE、用友）基于IT技术、INTERNET平台的企业管理系统数据实时集中

5、存储于集团总部以管理为中心的业务流程无记账与报表传递流程以财务分析与异常事项监控为日常主要业务统一的会计核算口径统一的基础会计科目、客户、部门等编码统一的财务、会计制度以“秒”为单位的会计分期实时全面掌握子公司经营信息实时掌握集团整体状况9基于IT技术、INTERNET平台的企业管理系统效率集团数据公司1数据公司n数据数据集中业务分散10新的会计报表合并流程效率11以“秒”为单位的会计分期形成管理驾驶仓效率下级单位预算执行情况整个集团资金状况下级单位收入情况应收、应付、票据等预警12子公司事中权力控制机制效率董会机制与经理办公会机制全面预算管理一种经营尺度企业基础管理

6、之一对“钱”的计划，更是对“事”的计划从无序的成功到有计划的成功从自然王国到必然王国13高效率的资金（资本）管理资金管理以增强资金使用效率、保障资金安全为重心资本运营以产业扩张，增加新的利润点为重心产融帝国金融、实业一体化，最大化企业价值，创建企业帝国结算中心、内部银行资金集中控制管理上市、并购、收购财务公司控股银行效率14子公司业绩评价体系集团目标子公司面对市场竞争，提高竞争力子公司经营符合集团的整体战略保障资产及共性资源（技术、品牌等）的安全子公司目标以盈利为核心目标最大化利用各种资源业绩评价上的效率原则不追求完善无缺的评价体系不追求在各个子公司之间完全公平的指标

7、体系以有效性为检验管理成果的主要指标业绩指标经营控制业绩考核资产安全管理利润辅助指标其它方面以体现管理的增值贡献的指标为各个子公司统一的核心考核指标在核心考核指标上辅以辅助指标修正子公司核心指标以资产安全为中心的控制指标体系效率15管理利润管理利润管理提升产生的利润实际利润必要利润实际利润运营资本必要回报率账面利润净资产行业平均回报利润调整…………………………………效率16目录集中财务管理内容工作程序与内容海问咨询价值所在案例简介17我们工作步骤综合诊断长期财务战略实施与财务顾问服务人员培训海问咨询经验企业自有特点问卷面访关键问题财务分析集中财务管理