财务评价指标体系.doc

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1、财务评价指标体系评价内容基本报表评价指标静态指标动态指标　盈利能力分析融资前分析项目投资现金流量表项目投资回收期项目投资财务内部收益率项目投资财务净现值融资后分析项目资本金现金流量表　项目资本金财务内部收益率投资各方现金流量表　投资各方财务内部收益率利润与利润分配表总投资收益率项目资本金净利润率　　偿债能力分析借款还本付息计划表偿债备付率利息备付率　资产负债表资产负债率流动比率速动比率　财务生存能力分析财务计划现金流量表累计盈余资金　外汇平衡分析财务外汇平衡表　　　不确定性分析盈亏平衡分析盈亏平衡产量盈亏平衡生产能力利用率　敏感性分析灵

2、敏度不确定因素的临界值　风险分析概率分析FNPV≥0的累计概率　定性分析　注：1、总投资收益率（ROI）虽为融资后分析指标，因采用EBIT作为分子，也没有考虑利息支出，注意其与项目资本金净利润率（ROE）的区别。2、依据项目投资财务现金流量表，可得知：净收益=年净现金流量=EBIT，均不考虑利息支出。3、现金流量包括：现金流入CI、现金流出CO、净现金流量（NCF）或（CI—CO）t。4、融资前分析也是以动态分析（折现现金流量分析）为主，融资后分析也有静态分析指标。5、根据上表所示，投资回收期指标只用于融资前分析。