中小企业资金管理几点思考.doc

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1、中小企业资金管理几点思考摘要：就目前的状况来看，中小企业对我国经济发展和稳定起着至关重要的作用，是推动国民经济持续健康发展的一支重要力量。中小企业是改革开放以来经济发展的必然趋势，也是促进价格处于合理区间的保证。中小企业的大量存在更好地激发了市场竞争活力，创造了更多的就业机会，有效地缓解了就业压力。但是由于经济环境的变化和体制机制的影响，导致中小企业的发展和运营遇到了新困难和新问题，制约中小企业发展的主要问题就是资金管理问题。要对这一问题进行分析和研究，并提出对应的建议和措施，以促进中小企业的发展。关键词：中小企业;资金管理;问题措施改革开放以来，我国中小企业发展量大面广，

2、分布在国民经济的各个领域，对国民经济起到了辅助和补充作用，尤其对促进经济增长，缓解就业压力等方面发挥着更为重要的作用，己成为国民经济的支柱。尽管中小企业在我国经济发展中有着举足轻重的地位。但是，近年来我国中小企业资产规模较小，从而忽视了财务管理的作用，导致企业在经营过程中出现资金紧张、融资困难、市场竞争力弱等一系列亟待解决的问题，制约着中小企业的发展。本文的出发点是引起管理层的注意，结合实际找到自身存在的问题并制定出符合自身企业发展的策略，同时也能引起政府相关部门的注意，让它们了解到中小企业地位重要的同时更能配合中小企业的发展，创建有利于中小企业发展的环境，从而推动中小企业

3、进一步发展。1中小企业资金管理的重要性一个正常运转的企业，有多方面的管理内容。资金管理处于企业管理活动的首要地位，发挥着举足轻重的地位。首先，企业加强资金管理，有利于整合资源，提高资金的使用效率。有效地扩大资金规模，避免出现资金闲置浪费和资产重复分散。其次，加强资金管理及时掌握资金的流入、流出和结存，可以使资金较好的配合。保持企业财务流动性，提高企业的支付能力和偿债能力。最后，加强资金管理，执行严格的内部控制制度，可以保证资金收入确实，保管妥善，支出正当，从而有效地约束财务人员行为。4学海无涯2中小企业资金管理存在的问题及原因4学海无涯2.1财务管理意识落后，不能有效地利用

4、资金。一个企业要想良好健康的长远发展，就必须合理地利用资金，合理地分配资金。但是在企业的经营管理中，多数中小企业的管理者缺乏财务管理相关知识，没有认识到资金管理对财务决策，乃至整个经营决策的影响。不能权衡资金时间价值、风险与报酬之间的关系，在资金筹集、使用、分配上缺乏合理性和科学性。致使资金管理混乱，大量资金流失，大大降低了资金的利用率。譬如企业在发展尚好的时候，对多余的资金没有合理的管理和充分利用，有的企业对闲置资金盲目的投资于高收益项目，往往不考虑风险与收益之间的关系，致使企业承担了投资带来的风险。有的企业为了避免风险所带来的损失将资金闲置，致使资金不能灵活运转，不能达

5、到最佳的效益，不能实现企业财富最大化。此外现在很多企业虽然建立了内部会计控制制度，但在执行过程中，往往也是流于形式，没有起到应有的作用。2.2没有发挥预算制度作用，导致资金管理有章无序。虽然预算编制作为大多数企业经营管理的一项内容，但相当多的企业尚未健全全面预算管理制度，故而没有科学地对企业内部资金的筹集或者使用作出预测。企业在编制预算过程中，往往按照各级各部门编制的子目标汇总编制全面预算。没有站在企业全局角度，考虑各级各部门因职责不同，其所编制子目标相互冲突的现象，而是简单地进行累加汇总。致使企业的预算结构不合理，总目标不能达到最优化。以此为基础进行的计划、控制、考核也不

6、能为企业的资金管理决策提供科学依据。此外有的企业对预算流于形式，在生产经营过程中随意追加、更改预算，使预算难以发挥其应有的作用，资金管理也缺少了筹划和控制依据，使用混乱无序。有的企业预算不切实际，指标不科学，缺乏依据。2.3缺乏对资金管理过程的监控。在中小企业资金管理工作中，对资金的来源和去向的监管十分重要，如果资金监督和管理不善，一旦出现资金缺失问题，就会给企业自身造成严重的经济损失。就目前状况来看，多数中小企业没有健全的内部资金控制制度和监督制度。没有规范管理印鉴、票据，没有把内部相关财务岗位进行分离，没有对资金使用的内部授权审批制度。因此造成资金管理失控，资金使用率低

7、下。设内部审计部门的企业，审计人员考虑到财务人员在处理财务工作时受到管理层决策的影响，甚至在审计过程中受到管理层的干涉，其监督形式化严重，无法及时有效地发现和指出企业实际存在的问题。2.4企业资金管理人员素质有待提高。目前中小企业的发展在不同程度上受到资金管理人员素质的影响。中小企业本身的准入门槛比较低，而又有大部分管理人员是从企业内部基层员工一步步走上管理者岗位的，这些导致中小企业普遍存在文化程度低、专业知识老化、知识面较窄的现象。有的企业管理人员管理意识淡薄，没有认识到资金管理的重要性。有的企业管理人员缺乏责任