纳税课后练习答案

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1、营业税实务一、判断题12345678910×√×√×√√×√×二、单选题12345678910CBDABAABDC三、多选题12345678910CDABCDABDBCDABCDABDABCDABCABCDABD五、业务题1、自建行为应交营业税=1500000*（1+8%）*3%/（1-3%）=50103.09（元）销售行为应交营业税=1500000*（1+7%）*（1+15%）*5%=92287.5（元）应交营业税合计=50103.09+92287.5=142390.59（元）2、应交营业税=128350*3%+1640076*5%+2

2、2000*5%+12800*20%+5100*20%=82003.8+1100+2560+1020+3850.5=86683.8（元）应交增值税=83500*17%/（1+17%）=12132.48（元）借：银行存款贷：主营业务收入——工程128350——招待所——餐厅——舞厅门票——舞厅饮料借：营业税金及附加86683.8贷：应交税费——营86683.8借：银行存款83500贷：主营业务收入——商场71367.52应交税费——应交增值税（销项税）12132.48六、应交营业税=【600*5%+135*5%+50*20%+（70-30）*

3、5%】+450*5%=【30+6.75+10+2】+22.5=48.75+22.5=71.25借：银行存款785贷：主营业务收入——客房收入600——餐饮收入135——歌舞厅收入50借：银行存款70贷：预收账款70借：预收账款70贷：其他应付款——境外旅行社30主营业务收入40借：营业税金及附加贷：应交税费——应交营业税48.75借：固定资产清理400累计折旧100贷：固定资产500借：银行存款450贷：固定资产清理450借：固定资产清理22.5贷：应交税费——应交营业税22.5借：固定资产清理（450-400-22.5）22.5贷：营业

4、外收入22.5个人所得税实务一、判断题12345678910√××√×××√××二、单选题12345678910CDDBCDACBB三、多选题12345678910ACADADABCDACCDCDBCACD五、业务题1、赵：个税=5500*（1-20%）*20%*（1-30%）=钱：个税=（2700-800）*20%*（1-30%）=丙：个税=02、2月个税=50000*（1-20%）*30%-2000=3月个税=（100*15-800）*20%=4月、5月、6月同3月3、假定日期为2012年3月工资：个税=（2500+3500-3500

5、）*10%-105=劳务：个税=40000*（1-20%）*30%-2000=4、第一篇：700小于法定扣除数800，故个税=0第二篇：个税=（900-800）*20%*（1-30%）=14第三篇：个税=5000*（1-20%）*20%*（1-30%）=5、外商支付部分：个税=（7200-2000）*20%-375=675派遣单位支付部分：个税=1900*10%-25=165个税合计=675+165=840张某实际应交税=（7200+1900-2000）*20%-375=1045所以应补税=1045-840=205外商账务处理：借：提取福

6、利基金675贷：应交税费——应交个人所得税675六、综合实训题实训一：1）个税=23000*（1-20%）*20%=36802）A国收入按我国税法应交个税=150000*（1-20%）*20%*（1-30%）=16800，已在A国缴纳12000，故应补税=16800-12000=4800B国收入按我国税法应交个税=10000*20%=2000，已在B国缴纳2500，不需补税3）保险赔款免税4）个税=5000*20%=1000实训二：上半年奖金需要并入工资一同纳税个税=（2800+4000-2000）*15%-125=5953）未考虑捐赠前

7、应纳税所得额=80000*（1-20%）=64000捐赠限额=64000*30%=19200，实际捐赠40000，未超过限额，可全额扣除考虑捐赠后应纳税所得额=（64000-19200）*30%-2000=114404）个税=（3800-800）*20%*（1-30%）=4205）免税企业所得税实务一、判断题12345678910×√√√×××√√√二、单选题12345678910DCBDCBCDBD三、多选题12345678910ABCDABCDABCDABCDADABCDABDABCDADBC四业务题1、1）会计折旧=600*（2/1

8、0）=120账面价值=600-120=480税法折旧=600/10=60计税基础=600-60=540固定资产账面价值小于计税基础，形成可抵扣暂时性差异，调增应纳税所得额60万元（540-48