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1、第八课财政与税收第二框征税和纳税议一议：“中学生是未成年人，没有经济收入，不是纳税人，与税收无关”医疗国防交通教育每个人都直接或间接的与税收发生着联系1、税收的含义从本质上看，税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。税收的基本含义主体目的手段依据地位国家为实现国家职能政治权利法律特点无偿取得财政收入的基本形式2.税收的基本特征（1）税收具有强制性税收的强制性，是指国家凭借其政治权力强制征税。纳税人必须依法纳税，税务机关必须依法征税“所谓赋税，就是国家不付任何报酬而向居民取得东西。”税收具有无偿性思考：这句名言指出了税收的什么特点?探究
2、二:列宁(1870--1924)2.税收的基本特征（2）税收具有无偿性税收具有无偿性。国家取得税收收入，既不需要返还给纳税人，也不需要对纳税人直接付出任何代价。（3）税收具有固定性税收具有固定性。国家在征税之前就以法律形式，预先规定了征税的对象和税率，不经国家有关部门批准不能随意改变。思考:税收的这三个基本特征之间的关系如何呢?决定决定固定性无偿性强制性3.税收的三个基本特征间的关系：紧密联系，不可分割要求保障4.税收的种类根据征税对象的划分，目前我国税收分成流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类。B.征税对象：(1)增值税A.含义：以生产经营中的增值额
3、为征税对象的一种税。各个生产经营环节中的增值额。C.纳税人：在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务及进口货物的单位和个人。D.意义：增值税只对增值额征税，不仅可以避免对一个经营额重复纳税，而其可以防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为。(2)个人所得税A.含义：B.增税对象：C.纳税人：是国家对个人所得征收的一种税个人所得a.在我国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年，并从中国境内外取得的所得。b.在我国境内无住所又不居住或者在境内居住不满一年的个人，从我国境内取得的所得。个人所得税超额累进税率表 个税免征额3500元（工资薪金所得适用）级数全月应纳
4、税所得额（含税级距）【税率资讯网提供】税率(%)1不超过1,500元32超过1,500元至4,500元的部分103超过4,500元至9,000元的部分204超过9,000元至35,000元的部分255超过35,000元至55,000元的部分306超过55,000元至80,000元的部分357超过80,000元的部分45D.征税办法：比例税率超额累进税率比例税率：即不论征税对象的多少，只规定一个恒定的税率。如股息、红利所得、财产租赁所得。超额累进税率：即按征税数额的大小，规定由低到高不同等级的税率，按超额部分按相应等级的税率计征。如我国的个人工资，就有从3%到4
5、5%，七个等级。思考:如果小王一个月工资10000元,他应缴多少个人收入所得税?应税额=10000－3500=6500（元）1500×3%＋3000×10%＋2000×20%=745元E.特点：所得越多,税率高;所得越少,税率越低.F.意义征收个人所得税是国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段。1.依法纳税的必要性—原因(1)税收的性质：取之于民，用之于民二、依法纳税是公民的基本义务(2)税收的作用：税收是实现国家各项职能的物质基础(3)权利和义务的统一：公民在享受国家提供各项服务的同时，必须承担义务，自觉诚信纳税。1、偷税指纳税
6、人有意违反税法规定，用欺骗、隐瞒等方式不缴或少缴应纳税款的行为。2、欠税指纳税人超过税务机关规定的纳税期限，没有按时缴纳而拖欠税款的行为。3、骗税指纳税人用欺骗方法获得国家税收优惠的行为。4、抗税纳税人以暴力、威胁等手段拒不缴纳税款的行为。判断以下材料分别属于违反税法的哪一种行为？甲说：我们安排会计，做两套账。一本供内部用，一本外部账多隐瞒收入，发票尽量少开，能不开就不开。乙说：把出口单据改一下，可以少交点。丙说：拖，拖死他，来了就说没钱。丁说：谁来我这里收税,我就让他站着进来,横着出去”偷税骗税欠税抗税2013上半年，小张的爷爷做关节置换手术，花去医药费63
7、000元。因为年初他花20元参加了新型农村合作医疗，相关部门为他报销住院费24000元,其中一部分来自政府财政补贴。经过这件事，小张爸爸转变了观念,补交了08年的个人税款，但心中有又了这样的疑虑：我们缴纳的税款能不能财尽其用，真正为老百姓服务……思考：怎么才能有效解决此类问题呢？3.增强公民的税收意识公民要增强对国家公职人员及公共权力的监督意识，以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用，对贪污和浪费国家资财的行为进行批评，以维护人民和国家的利益。税收含义（主体、目的、手段、依据、地位）基本特征强制性无偿性固定性紧密联系，不可分割种类流转税、所得税、资源税、
8、财产税、行为税依法纳税是公民的基本义务
