会计分录大全-分录大全

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【收藏】世界完整版会计分录大全，财会人必收!一、蚯辗（―＞现金收入1、提现」借:库存现金,1贷:银行存款2、销售产品收到现金「借；库存现金•员：主营业务收入（材科销售为苴他业务收入）I应交税3、退回暂惜多余现金费一一应交增值税（销顶税额）rfs：库存现金彳管理裁用其他应收款4、盘盈现金津澹前Jf昔；库存现金（贷人待处理财产损溢'批准后口昔：待处:理财产损溢f贷：营业外收入（无主款项）L苴他应付款（有主款项）（-）现金支出1现金存入银行＜「僭:银行存款〔贷三座存现金r（s：其他应收款i贷：库存现2、出差等暂借3、发工谿〈金「僭；应付职工薪酬一一工资贷:弹存现金4购买或支付零星柳资办公费等借：管理费用销售费用-制造费用（取得专票）应交税费一一应交增值税（进项税篇）贷：直存现金5.盘亏（批准前「借，待处理财产损溢〔贷：库宦见金批准后I借：其他应收款（责任赔偿部分），管理费用（企业承担部分）.贷：待处理财产损溢 应交税费（取得专票）（取得专票）J借：银行存款〔贷：其他货币资金XX二银行<・>收入1、现金存入银行i：银行存甄贷：库存现金2、销售产品收到货款借:银行存甄贷:主营业务收入（材科销售为:茸他业务收入）一一应交增值税（销项税gi）3、向银行借款存入银行「借：银行存款1贷：短期借款长期借款（-）支出提现口音；库有现金卜陵:银行存款用存款购买原材料原材料-在途物资2应交税费一一应交增值税（进项税鞭）用存款购买固走资产（应交税费一一应交增值税（进项税额）3、用存款支付相关费用口普：管理费用销售裁用财务费用-制造裁用应交税费一一应交增值税〈进项税鞭）贷2银行存软4、归还银行借款「借:短期借款长期借款〔贷2银行存软5、存入，借:其他货市资金一一XX1贷5银行存款—、1使用厂借：原材料-在途物资等2应交税费——应交增值税（进项税额）贷：其他货币资金XX2.剩余转回3、补付时 ，应收账款（应收票据）W1、销售货物货辍未收1口昔：应收账款应收票抿员：主营业芬收入应交税费一一应交增值税（销项税赖）2、妆回欠款存入银行r八：银行有款1贷：应收账款应收票抿3、应收票据到期无法收回J借：应收款（贷:应收票撮4.给予J见金折扣收回欠款存入银行h：银行存款•财务费用（现金折扣）I贷:应收账款5、计提坏账淮备「借；资产涸值损失I处坏账准备6、冲销多提坏张准备〔昔:坏账淮备贷2资产遇值损失7、发生坏张HM：坏账准备（每应收账款8,原坏张又收回「昔：应收账款I贷:坏账准备I贷：应收账款1僧:银行存款希:银行存款9、商业汇票贴现v财务费用,贷:应收累据五.预俄I徵I猜1'付时J借付账款（预付额）I贷：银行存款（预付赣）借:原材科〈材科款〉＜应交税费应交增值税（进项税额）2、发第寸典预付账款（全荻）ft：寸账欺（全频•预付额〉1贷；银行存款（全南•预付额〉3、补付时 :其他应收欺;库存现金:管理裁用销售费用制造寻用:库存现金备用金2、报销时退回多余款（借大于用〉补足差额（借小于用）（三）包装物押金等1,支付时（租人包装物）2、收回时（退回包装物）借：管理费用销售费用制筵费用.贷：其他应收款一一备用金‘借；管理费用销售费用制造费用其他应收款一一备用金•库帝见金‘借;苴他应收款一一包装物押金［货：银行存款"借:银行存款货:其他应收款_包装物押金六'其他应收款核算（-）定额备用金1'借用时2'报销时（二）非定前备用金1、僭用口寸信:其他应收款备用金［贷:弼见金七.存货核算原（-）收入1、发票已到货已入库（或在途）「借；原材科（在途物资〉（买价+采购费用）J应交税费一一应交增值税（进项税额）贷：银行存款应付账效应付票据预付账款r借:原材料贷:在途物资2、在途物资殓收入库Y3、发票未到货已入库r月末暂估f借:顶材料1贷：应付账款j下月初红冲借:原材料I贷:应付账款 4、接受投入原材料5、盘盘材科御原材料■'应交税费一一应交增值税（进项税额）.贷：实收资本「批准前J借；原材料1A:待处理财产损溢批准后J借；待处理财产损溢（贷：管理费用〈二）发出1、领用原材科「倡!生产成本制迤费用管理戏用在建工程等［贷:原材料2、盘亏材料或库存商品r批准前借：待处理财产损溢〈贷：原材料俾存商品.应交税费一一应交增值税（进项税额转出）（只有管理不善造成盘亏进项税不予抵扣））批准后1;原材料（卿牯吩）苴他应收款（责任赔偿部分）管理费用（正常损耗〉莒业外支出（非常损失〉贷:待处理财产损溢库A周品1、产品生产完工脸收入库f借:库存商品I贷：生产成本一本生产成本2、外购商品借：僚存商品V应交税费一一增值税（进项税颔）友：应付账款等J借：主营业务成本［货:库存商品 八、固定资产核算（-）增加借:固走资产贷:实收资本2、购入「借：古定资产（买价+运杂检）1应交税费一一应交增值税（进项税额）（取得专票＞I贷：银行存软需婪安装〔支付货韵瞅费口昔：血工程・应交税费——应交增值税（进项税额）〕处银行存款支付运费包装费借:在建工程S应交税费一一应交詹值税（进项税额）支付安装费「贷：银行存款yt：在建工程完工交付使用I贷:银行存款v借：定资产T贷:在建工程3、自建/购入工程物资「借：工程物资（取得专票〉J应交税费一一应交增值税（进项税额）贷：银行存款领用工程物资借；在建工程贷：工程物资发生茸他费用借：在建工程贷：银行存输应付职工薪酬完工交何使用借：固定资产贷：在建工程 4、盘盈J借:固定资产（贷，叹前年度损益调整（三〉计提折旧（四）处置走资产转入淆理I贷:银行存款2.发生清理裁用3.收回出售价抓跚斗'赔款等4、结转清理净损益（-）砂1、对夕卜投资借：长期股权投资（净值二原值•已提折旧）Q累计折旧（已提折旧〉I贷：固定资产（原值）批准前借:待处理财产损溢（净值二原值•已提折旧》<累计折旧（已提折旧）•贷：固定资产（原值）批准后「侔营业外支出（净值）<（贷：待处理财产损溢制造费用（生产车间用的固左资产折旧）直理费用（直理韶门用的固走资产折旧）销售费用（销售部门用的固定资产折旧）其他业务成本（出租固定资产折旧）贷：累计折旧借：通I定资产清理累计折旧固定资产减值准备J贷：固走资产「借:固定资产清理（借：银行存款原材料其他应收款贷:固定资产清理应交税费——应交增值税（销项税额）I——应交营业税f借：营业外支出I贷:固定资产清理f借：固走资产酒理L贷；营业外收入 九、交易性金融资产核算1、购进〔借：交易性金融资产一成本（公允价值〉投资收益（发生的交易费用〉j应收股利r已宣告但尚未发放的现金股利）应收利息（已到付息期但尚未领取的利息）I第其他货币淡金一一存出投资款应收股利/应妆利息投资收益银行存款应收股利/应收利息2、持有朗间取得现金股利或利息宣告时收到时3x期末公允价值大于账面余额借：交易性金融资产一一公允价值变动（市价与成本的差额＞“贷；公允价值变动损益公允价值小于账面余额「借：公允价值娈动损益（贷：交易性金融资产一一公允价值变动 4、处贸公允价值大于账面余颍同时公允价值小于张而余额同时十、是期借款核算1'借入2、按月计提3、季末支付4、到期还本十一、长妣h取得2、计提驱3、归还本息:银行存款（处瞪收入）J贷：交易性金融资产一一成本---公允价值变动投资收益（差额）J借:公恳价值变动损益（尚未实现的损益）1员：投资收益（已实现的损益〉借:银行存款投资收益交易性金融资产——公允价值娈动、贷：交易性金融资产一一成本I借:投资收益I贷：公允价值变动损益J借：银行存款I贷:短期倍款fl:财务费用I贷:应付利息借:财务费用§应付利息I贷:银行存款J借:短期借款I贷：银行有软Hi：银行存款1贫：长期借款一一本金:财务费用（费用化）在建工程《资本化）管理费用〈弄建期〉贷:应付利息（分期付1〈一；欠付1K助借款——由i+利自一、1'借：长期借款一一本金应计利息（T欠付息）I应付利息।贷:银行存秋（分朗二息、） 十二工资潮1'提现备发工资2、发放工资3、代扣款项4•上交代扣款5、分配工资/借犀存现金[货银行存款应付职工薪酬一一工资阵存现金•应付职工薪酬一一工资耳他•应付款应交税骨一一个人所得税其收款m:其他应付款[应交税费一一个人所得税I贷:银行存款借:生产成本制造费用管理费用销售费用在遑工程研发支出I贷：应付职工霸酬一一工资 十三、应付姗（-）应何账款1、发生时2、偿迅寸3、无;去支付时m：原材料，管理费用）应交税费一一应交增值税（进项税额）血：应付账款ns:应付账款I贷:银行存款仃普：应付胀款I每营业外收入（-）收账甄1'收时2、麦货8寸3、补收时JI8:银行存款I每颈收账款收账款«贷：主营业务收入j应交税费一一应交增值税（销项税额）ffg:银行存款（贷收!张款（三）苴他应付款（如押金）1、发生时rm：银行存款其他应付款2、退回a寸rm：耳他应付款1贷，银行存款 十四、1、销项（一般销售〉’借：银行存款他收票据他收账款n二主营业务收入〈材料销售为:其他业劳收入）应交税费_应交增值税（销项税额）2.进项（一般‘侔原材科在途物资应交税费—应交增值税（进项税额）.贷：银行存轨应收票捉应收账款免税农产品「借：厚存商品Y应交税费一一应交增值税（进项税荻）银行存款（买价一进项）（买价X税率）（买价）运费Cm：倡:原材料•在途物资应交税费—应交增值税（进项税额）I贷：银行存款3，进项奉专出”借：待处理财产损溢等•贷：原材料库存商品应交税费—应交增值税（进项税额转出）4、月末处理余前在贷方，表示应交而未交增值税应交税费一一应交增值税佯专出未交增值税）I贷；应交税费一一未交增值税余额衽倡方'袤示多交或尚未抵扣的增值税f①采用预缴增值税方式I②不采用敢城方式「昔：应交税费一一未交增值税1贷：应交税费—应交增值税（转出多交增值税）不作处理5、上交税葫'当月交当月:应交税费一一应交增值税（已交税金）：银行存款为月交上月:应交税费一一未交堵值税 十五'1、支仃营理费用等2、生产车间发生的料工4、5、结转已销产品成本6、支付各种罚款7、计提所得税乩上交所得税J借:着业外支出1贷:银行存款借；菅理费用〈菅理部门费用）销售费用（销售部门费用）<财务费用〈利息费用、银行手续费）制造费用（车间一般耗用）:银行存款・库存现金借：生产成本3贷，原材料L应付职工薪酬J借：生产成本I贷；制造费用库存商品：生产成本「借!主营业势成本〔贷：库询品所得税费用:应交税费一一应交所得税应交税费一一应交所得税：银行存款 实收资本借:银行存款原材料应交税费―应交增值税（进顶税额）、走资产无形资产、贷；实收资本-股本资本公积2、资本溢价借；银行存款9贷7^实吹资本股本L资本公积一一资本溢价股本溢价3、资本公积转增资本J借:资本公积〔贷:实股资本盈余公积化提取法定盘余公积11;利润分配一一提取法定置余公积I贷：盈余公积一法定盈余公积5、盈余公积补亏借:盈余公积贷：利润分配•一一盘余公积补亏 11、结转禾闲分配明名国账k结转损益/收益借：利润分配—未分配利润贷：利润分配一一提取法走盈余公积利润分配一一应付现金股利利润分配—盈余公积补亏1：主营业务收入苴他业务收入S投资收益营业外收入、贷：本年利润成本费用借：本年利润贷:主营业务成本其他业务成本直理费用销售费用财务费用资产减值损失营业外支出所得税费用2、结转本年利润r借；本年利润I贷：利润分配一一未分配利润如发生亏损，作相反分录Hs：利润分配一一提取法定盘余公积I贷，盘余公积一一法定盘余公积4、宣吉发放现金股利「借八利润分配一一应付现金股利〔贷，应付股利5结转利润分配明细张托：利润分配一一未分配利Y贷：利润分配一一提取法定盘余公积刹润分配一一应付现金股利