负债成本的管理1

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1、第8章负债成本的管理学习目标在商业银行成本管理中，负债成本占有重要的地位，负债成本的变化影响着银行资金转移价格的高低，从而影响到银行的盈利水平。通过本章的学习，要求掌握负债成本的构成及计算方法，在此基础上，了解我国商业银行目前的负债状况。8．1负债成本的概念8.1.1负债成本的概念负债成本是银行成本的主要部分，是商业银行在组织资金来源过程中所花费的开支。负债成本包括利息支出和非利息支出两大部分，其中非利息成本又包括劳务费、印刷费、广告费、差旅费、设备费、房屋租赁费等。负债成本是一个综合的概念，具有复合型的特点。8.1.2负债成本的构成1．利息成本利息

2、成本是指银行按约定以货币的形式直接支付给存款客户、债券持有人的报酬。利息成本的计息方式有两种：一是按不变利率计息；二是按可变利率计息。前者是指按负债发生时规定的利率乘以负债余额计算利息额。后者则指是负债发生时不规定具体的利率，而是确定一个基准，通常以市场不断变化的某种利率为基准（如国库券利率），加减某一具体的数额（0.5%或1%）为该项负债的利率。2．营业成本营业成本也称其他成本或服务成本，是指除利息以外的其他所有开支，又进一步可以划分为变动成本、固定成本和混合成本。营业是银行成本控制的焦点。3．资金成本资金成本是指商业银行为筹集资金而支付的一切费用

3、，即利息成本和营业成本之和。资金成本除以吸收的资金数额，可得资金成本率。资金成本率=[（利息成本+营业成本）/吸收的负债资金数额]×100%4．可用资金成本可用资金成本也称为银行的资金转移价格，指银行可用资金所应担负的全部成本，因为商业银行所吸收的资金不能全部用于盈利性资产，必须在扣除法定存款准备金和必要的超额准备金后，才能用于投资和贷款。可用资金成本率=[（利息成本+营业成本）/(吸收的总资金－法定准备金－必要的超额准备金)]×100%可用资金成本是确定银行盈利性资产价格的基础,因而也是银行经营中资金成本分析的重点。5．相关成本相关成本指与商业银行

4、增加存款及其他资金来源有关，但未包括在以上四种成本之中的各项开支，主要有两种类型：1）风险成本。即指因为存款或筹资的增加，引起银行风险增加而必须付出的代价。2）连锁反应成本。指银行因为对新吸收负债增加而增加的服务和利息支出，而引起对原有负债增加的开支。8.1.3负债成本的管理1．实行全方位的成本管理。全方位的管理，是指全行、全员和全程的成本管理。2．建立负债成本责任制。建立负债成本责任制是指商业银行内部的各个职能部门、所有有关员工应将其工作成绩同负债的经营成本对应起来，定期考核，奖优罚劣。3．确定“三总”制的商业银行负债成本管理制度。三总是指总经理（

5、银行行长）、总会计师、总工程师，“三总”制也就是要在负债成本管理中明确领导核心的各自责任，以最大限度的确保负债成本得以降低。8．2负债成本的计算方法1．历史加权平均成本法当银行使用加权平均成本债的单位成本法时，其计算公式为：X’=∑Xf／∑f，式中，f表示各类存款或资金来源的数量；X为每种负；X’为银行全体资金来源的单位加权平均成本。其中，每种负债的单位成本包括利息成本和其他成本，计算时可将这两种成本加起来再乘以负债数量，也可以分别相乘后加总，即X’=∑(X1+X2)/∑f=∑(X1f+X2f)/∑f或∑X1f+∑X2f/∑f加权平均法主要用于对不同

6、银行各种负债成本的对比分析和同一银行历年负债成本的变动分析等。每项资金来源的历史平均成本等于利息费用率与该项来源平均余额的乘积。历史成本法适用于评价银行过去的经营状况，而且也适合同等规模的银行在平均借入成本和资产收益率方面的比较。但是它也有不足，主要缺陷是没有考虑到未来利息成本的变动。一般情况下，银行加权平均成本的变化取决于四个因素：负债利息率、其他成本率、负债结构和可用资金比率。2．边际成本法边际成本是指银行每增加一个单位的资金所支付的成本，与之对应的银行边际资产收益是指每增加一个单位的资产所带来的额外收益。单一资金的边际成本计算公式为：MC1=（

7、新增利息+新增营业成本）/新增资金银行可以通过比较资金的边际成本和边际资产收益来决定是否吸引新的资金。当边际成本小于边际收益率时，应吸引新资金来支持资产增长。另外，银行也可以对不同资金来源的边际成本加以比较，来决定吸引哪一类具体的资金。不过，这一方法有两个缺点：其一，每种资金来源的风险不尽相同，但在计算边际成本时没有将这种差别考虑在内。其二，由于资金来源不断变化，因此，银行把边际成本最高的资金作为银行的边际资金成本。为了矫正这两点缺陷，银行业可使用平均边际成本作为筹资成本。平均边际成本=总成本总资金。3．加权平均预计成本方法这是指对银行未来时期内预

8、期的负债资金成本进行分析的方法。从理论上说，如果银行可以有效地运用资金，其边际成本与加权平均预计成本一致。因