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《银行内部资金转移定价方案》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在行业资料-天天文库。
1、内部文档 成本核算－内部资金转移计价内部资金转移是指在实行分支行体制的商业银行内部,以上级行为中间环节,上存资金为始端,借用上级行资金为末端的信贷资金流通过程。内部资金转移价格,包括上存资金价格、借用上级行资金价格。相关因素：贷款利率为Ｒ1贷款收息率Ｑ1(实收利息与贷款应收利息之比)收入贷款损失率为Ｑ2(贷款本金损失与贷款实收利息之比)营业税税率Ｉ贷款经营费用率Ｂ1贷款派生存款系数D(发放单位贷款可以带来的存款数量)活期存款利率Ｒ2存款资金综合成本率Ｂ2(指通过组织存款途径筹集的可以用于发放贷款
2、的资金成本水平,其成本构成要素有存款利息支出、为组织存款而支出的经营和管理费用、存款经营活动中的备付现金而支付的利息成本)上存资金利率Ｒ3借用上级行资金利率Ｒ4上存资金利率定价模型：发放贷款的实际得利与上存资金实际得利之间的等价平衡关系式为:Ｒ3=Ｒ1Ｑ1(1-Ｉ-Ｂ1)-Ｑ1Ｑ2+Ｄ(Ｂ2-Ｒ2)-Ｅ发放贷款实际得利与归还上级行资金实际得利之间的等价平衡关系式为: Ｒ4=Ｒ1Ｑ1(1-Ｉ-Ｂ1)-Ｑ1Ｑ2+Ｄ(Ｒ4-Ｒ2)-Ｅ 上存资金和借用上级行资金定价的基本原则内部文档 成本核算－内部资金
3、转移计价有四条:一是借用上级行资金价格要高于存款资金综合成本率。二是借用上级行资金价格要高于上存资金价格。三是在上存资金不追加利润任务的条件下,上存资金价格要高于存款资金综合成本率;在上存资金追加利润任务的条件下,上存资金价格与追加利润任务之差要高于存款资金综合成本率。四是要较好地体现区别对待、分类调节的资金定价原则,以有利于调动低效高险支行压缩贷款而扩大上存或归还上级行资金和高效低险支行适度借用上级行资金而扩张贷款的积极性。 设定低效高险支行有关因素符号的右上角以“′”表示,高效低险支行有关因素符号的右上角以“〃”表示,在上存资金不追加利润任务的条
4、件下,上存资金、借用上级行资金价格较合理区间关系式为:Ｂ′2<Ｒ3>Ｒ′1Ｑ′1(1-Ｉ-Ｂ′1)-Ｑ′1Ｑ′2+Ｄ′(Ｂ′2-Ｒ2)-ＥＲ3<Ｒ4<[Ｒ″1Ｑ″1(1-Ｉ-Ｂ″1)-Ｑ″1Ｑ″2-Ｄ″Ｒ2-Ｅ]/(1-Ｄ″)而且在上存资金追加利润任务条件下,设上存资金追加利润任务为Ｅ1,单位贷款追加利润任务为Ｅ2,且有Ｅ1+Ｅ2=Ｅ,那么,上存资金、借用上级行资金价格较合理区间关系式为: Ｂ′2<(Ｒ3-Ｅ1)>Ｒ′1Ｑ′1(1-Ｉ-Ｂ′1)-Ｑ′1Ｑ′2+Ｄ′(Ｂ′2-Ｒ2)-Ｅ2 Ｒ3<Ｒ4<[Ｒ″1Ｑ″1(1-Ｉ-Ｂ″1)-Ｑ″1Ｑ″2-Ｄ″
5、Ｒ2-Ｅ2]/(1-Ｄ″) 根据上述模型测算出来的上存资金、借用上级行资金利率是一系列数据组。在实际中,还应该根据资金供求状况和信贷资金增值部分在各类支行间的分割比例来确定具体利率水平,并要控制在合理水平区间之内。三、内部资金定价模型的应用举例 例如:某国有商业银行二级分行共有10个县级支行,其中高效低险支行有4个,低效高险支行有6个。据调查统计综合分析,1997年,6个低效高险支行综合贷款利率为9.6%,贷款收息率为64%,收入贷款损失率为4.2%,贷款经营费用率为0.8%,贷款派生存款系数为5%,存款资金综合成本率为7.8%;4个高效低险支行综合
6、贷款利率为9.9%,贷款收息率为94%,收入贷款损失率为0.5%,贷款经营费用率为0.5%,贷款派生存款系数为28%。对发放贷款追加2%的利润任务,上存资金不追加利润任务。活期存款利率为1.71%,上存资金约期一年的利率为8.73%,借用上级行资金利率为9.3%,营业税税率为8%。内部文档 成本核算－内部资金转移计价将有关数据代入前述低效高险支行上存资金价格较合理区间关系式Ｂ′2<Ｒ3>Ｒ′1Ｑ′(1-Ｉ-Ｂ′1)-Ｑ′1Ｑ′2+Ｄ′(Ｂ′2-Ｒ2)-Ｅ,经计算得到Ｒ3>7.8% Ｒ3>1.2%
7、险Ｒ3>7.8%,这就是说,上存资金利率应该高于7.8%。再将有关数据代入前述高效低险支行借用上级行资金价格较合理区间关系式Ｒ3<Ｒ4<[Ｒ″1Ｑ″1(1-Ｉ-Ｂ″1)-Ｑ″1Ｑ″2-Ｄ″Ｒ2-Ｅ]/(1-Ｄ″),经计算可得到Ｒ4>Ｒ3Ｒ4<8.1%综合上述计算分析,上存资金利率、借用上级行资金利率的合理区间为:7.8%<Ｒ3<Ｒ4<8.1%然而,实际执行的上存资金利率为8.73%,借用上级行资金利率为9.3%,明显偏高。调整的办法有二: 一是利率主动,加利微动。如将上存资金利率从8.73%调低到8.1%,借用上级行资金利率从9.3%调低为8.4%,
8、同时增加贷款追加利润任务从2%调低为1.5%。这样,低效高险支行上存资金实际得利率为0.3%,高效低险支行借
