成本管理规程试行

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1、成本管理规程<试行>1总则1.1为规范我所经济行为，加强财务管理和经济核算，降低成本、费用，提高经济效益，根据《企业财务制度》和《企业会计制度》，结合我所具体情况，制定本办法。1.2成本管理的基本任务是：通过对成本的预测、计划、控制、核算、分析和考核，正确反映科研、生产、经营业务的价值成果，挖掘降低成本、费用的潜力，促进科研、生产、经营管理，提高经济效益。1.3成本、费用应严格按照国家统一规定和标准执行，国家没有统一规定的，可自行作出规定，并报主管部门和当地税务部门备案。1.4成本管理在生产副所长领导下，相关职能部门协调配合进行。2成本管理主要术语及定

2、义2.1成本管理是指对科研、生产、经营过程中所发生的产品成本、费用，系统地进行预测、计划、控制、核算、分析和考核等一系列管理工作的总称。2.2成本是指所内为开发项目、生产和销售产品所发生的各项费用的总和。包括直接成本、制造费用和销售费用等。2.3技术成本指所内进行技术成果推广、技术转让服务等技术性活动发生的直接成本以及按一定标准分配计入的间接费用。2.4直接成本指所内直接为科研、生产、经营活动所发生的并直接计入各成本中的各项费用，包括直接人工、直接材料等。2.5制造费用指所内各单位为组织和管理科研、生产、经营活动而发生的按一定标准进行分配计入各项成本中

3、的共同费用，包括变动费用和固定费用。2.6变动费用指制造费用中与产量直接相关的部分，包括工模具消耗、水电费用及内包装费等。2.7固定费用指制造费用中与产量无关的部分，包括厂房折旧、设备折旧、非直接人工以及应分摊的其他费用等。2.8销售成本指产品销售过程中发生的各项费用，包括外包装费、运输费用、展览费、销售佣金、广告费、租赁费和销售部门的人工费、差旅费、办公费、折旧费、修理1费、材料消耗以及应分摊的其他费用。2.9产品目标价格按照产品的直接成本、制造费用、销售成本及目标利润进行制定。3成本管理的内容3.1成本预测。通过对数据、资料的收集、整理，结合以往成

4、本变化规律及发展趋势，运用科学的方法，对成本的变动情况进行预计和测算，为制定成本计划提供依据。3.2成本计划。根据科研、生产、经营总体目标中对涉及成本、费用降低的有关要求，用货币形式把所内各产品的生产耗费和成本水平作出书面文件规定。成本计划是生产经营计划和财务计划的重要组成部分，具有强制命令性。3.3成本控制。依照计划对成本、费用发生、形成及影响成本、费用的各有关因素进行管理，严格限定在一定范围内。3.4成本核算。把科研、生产、经营过程中实际发生的费用，根据成本、费用计算对象、成本项目进行汇总和分配，计算出各种产品实际总成本和单位成本。成本核算是成本计

5、划和成本控制执行结果的具体体现，为成本分析和改进成本管理提供可靠的依据。3.5成本分析。通过成本核算，运用一定的方法，分析、研究成本完成情况，出现问题的原因及其影响程度，通过分析提出改进意见和措施，从而促进成本的降低，促使成本管理工作得到进一步提高。3.6成本考核。在成本计划执行后，对成本实际完成情况与计划进行对照、检查，以评定成本管理工作成绩和水平。4职责4.1综合管理部：4.1.1归口负责全所成本、费用预测；4.1.2按照每年目标成本下降6～10%的比例，编制下达产品成本计划；4.1.3编制下达各类成本及销售费用计划；4.1.4编制所管理费用及分解

6、下达指标；4.1.5归口审核批准产品价格及内外部协作价格；4.1.6审核批准主要产品材料消耗定额；4.1.7考核各成本有关部门。4.2技术生产部：4.2.1负责纵横向科研项目的承接，制定下发科研项目成本计划并报综合管理部备案；4.2.2制订主要产品材料消耗定额，报综合管理部批准；24.2.3制订加工工时定额，报人力资源部批准；4.2.4制定动力消耗定额，报设备动力部审批；4.2.5制订内外部协作价格，报综合管理部审批；4.2.6制订新产品制造成本，报综合管理部审批。4.3营销部：4.3.1执行主要产品的价格并负责主要产品销售和资金回收工作；4.3.2执

7、行销售费用计划并加以控制。4.3.3及时反馈市场信息，根据市场价格趋向，提出价格调整建议报综合管理部。4.4财务部：4.4.1负责对科研项目所发生的直接成本和间接成本进行核算，并根据成本计划进行控制；4.4.2负责对主要产品所发生的直接成本和间接成本进行核算，并根据成本计划进行控制；4.4.3负责对各项费用进行核算和控制；4.4.4按时提供成本分析报告。4.5人力资源部：4.5.1审核劳动工时定额；4.5.2控制主要产品的直接人工费用和非直接人工费用。4.6物资部：4.6.1根据所内产品计划编制物资采购计划，按ISO9001规范实行，大宗物资实行招标制

8、，净化采购渠道；4.6.2建立物资材料的收发、领退管理制度，按主要产品的材料定额，科研项目的材