中国人口老龄化背景下社会养老保险制度研究

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本科毕业论文（设计）中国人口老龄化人口背景下社会养老保险制度研究院（系）金融学院专业保险学班级学号学生姓名指导教师提交日期2010年4月1日广东财经大学教务处制ofwork,relationships,needandpossibility,putqualityfirst."Improvestructure",referspartycarefully".IsamustadheretotheindividualabsorptionTheprincipleofthedevelopmentofamatureone,andstrictlyperformintheadmissionprocedure,topreventthePartymember 毕业论文(设计)成绩评定表毕业论文（设计）指导教师评语及成绩成绩指导教师签名年月日毕业论文（设计）复评教师评语及成绩成绩复评教师签名年月日 毕业论文（设计）答辩评语及成绩成绩答辩委员会主席签名年月毕业论文（设计）总成绩（五级记分制）学院负责人签名年月日 内容摘要当前人口老龄化形势在全球范围日益发严峻，这无疑对以养老保险为主体的社会保障制度运行形成巨大的压力与挑战。在我国，人口老龄化会导致政府养的老负担增加、社会养老保险基金的筹集模式和管理方式改变等。在这一复杂的背景下，本文重新审视中国的人口老龄化的现状及其对社会养老保险制度改革的影响，以此对中国人口老龄化冲击下的社会养老保险制度改革提出对策。关键词：人口老龄化养老保险制度改革Abstractcurrently,theglobalpopulationagingproblemisincreasinglyserious,andthereisnodoubtthatitisconfrontedwithgreatpressuresandchallengetoendowmentinsurancesystemwhichisasthemainbodyofthesocialsecuritysystem.InChina,theageingofthepopulationwillleadtomanysocialproblems.Forexample,Providingfortheagedbythegovernmenwillputincreasedpressureonthefinancialsystem,changethecollectionpatternsandmanagementmodelsofsocialendowmentinsurancefund,andsoon.Inthefaceofthiscomplexproblem,thisarticleattemptstoreviewtheformattingofthepresentsituationofpopulationagingandtheinfluenceonsocialendowmentinsurancesystemreforminChina.Basedontheaboveanalysis,wefurtherputsforwardthecountermeasuresofreformingandconsummatingtheinsurancesystemfortheretired.Keywords:Anagingpopulation、Endowmentinsurancesystem、reform 目录一、引言……………………………………………………………………1二、文献综述………………………………………………………………2三、社会老龄化与养老保险制度的概述…………………………………3（一）社会人口老龄化的含义和特点…………………………………3（二）养老保险制度的含义和构成……………………………………6（三）养老保险制度的地位和作用……………………………………6（四）社会人口老龄化对养老保险的影响……………………………7四、我国养老保险的运行现状…………………………………………9（一）我国养老保险运行的主要成就…………………………………9（二）我国养老保险运行的存在问题…………………………………10五、应对中国人口老龄化趋势，健全我国养老保险制度…………………13（一）健全城乡一体基础养老保险，实现养老保险公共服务均等…14（二）适时适度提高退休年龄，控制提前退休………………………15（三）加强养老保险基金投资运营，提高基金收益率………………15（四）推广多层次养老保障体系………………………………………16参考文献……………………………………………………………………17致谢…………………………………………………………………………18 广东财经大学金融学院中国人口老龄化背景下社会养老保险制度研究中国人口老龄化背景下社会养老保险制度研究一、引言消随着社会经济的快速发展，包括中国在内的发展中国家及大部分发达国家均存在临人口日趋老化的现象，即人口老龄化。应该说，21世纪的人口问题已不单纯是人口数量与人口素质的问题，而是人口老龄化问题。人口老龄化是当今人口年龄结构上的日益显著的重要特征。在我国，虽然人口老龄化对经济社会各方面发展也存在负面影响，但是，首当其冲的当属我国的社会养老领域。特别是对我国长期实施的社会养老保险制度提出了巨大挑战。我国的社会养老保险制度始创于上世纪50年代。自1951年2月26日中国人民共和国政务院颁布了我国历史上第一部全国性社会保障法规--《中华人民共和国劳动保险条例》开始，经过数十年的摸索前行，改革创新，我国的社会养老保险制度经逐步完善，在我国老龄人口的退休养老问题上取得巨大成就。但与日益快增长的经济需求及社会现实需求相比而言，现行养老保险制度已不能很好的适应社会实际需求。老龄化问题成为能否实现国家发展与社会和谐稳定的关键点之一。1982年在维也纳召开的“世界老龄问题大会”上将“老年”年龄界线定义为60岁，并以60岁以上人口占总人口的10％，或者65岁以上人口到达或超过总人口数的7%作为老龄社会的标准。我国第一部老龄事业发展蓝皮书——《中国老龄事业发展报告（2013）》指出：2012年我国老年人口数量达到1.94亿，老龄化水平达到14.3%，预计2013年老年人口数量突破2亿大关，达到2.02亿，老龄化水平达到14.8%图160岁以上老年人口占全国总人口比重第5页 广东财经大学金融学院中国人口老龄化背景下社会养老保险制度研究表160岁以上老年人口占全国总人口比重因此我们必须着眼我国人口实际，不断探索，争取尽早取得关键性的突破，为我国平稳过渡到老龄社会，改革社会养老保险制度做出应有的贡献。我国目前的养老保险制度存在的问题是显而易见的，对养老保险制度进行改革是刻不容缓的，而相关理论的创新必须要领先的，学术理论界十分重视我国养老保险制度的改革研究。众多专家学者在各自领域各级所能，不断探索，争取尽早取得关键性的突破，为我国平稳过渡到老龄社会，改革社会养老保险制度做出应有的贡献。社会老龄化的大范围快速增长，我国社会养老保险制度自身缺陷突出的情况下，我国专家学者竭力研究相关理论，这是论文的研究背景。目前，我国人口老龄化问题和建设社会主义和谐社会的大目标已经初现矛盾，在此背景下，在问题在萌芽之初解决，通过加强对人口老龄化和养老保险制度的现状和影响的了解，试图运用不同的分析手段和分析工具，对已经掌握的资料进行有效分析，以判断如何改革我国社会养老保险制度以解决我国人口老龄化大背景下的社会养老问题。本文的研究对人口老龄化背景下，我国养老保险存在问题，完善我国养老保险制度，促进和谐社会建设。一、文献综述《中华人民共和国劳动保险条例》是1951年颁布的，规定企业职工作为第一参保对象加入社会养老保险体系，此条例规定了企业职工退休养老制度。1955年的《国家机关工作人员退休处理暂行办法》明确规定了要在机关和事业单位中实行退休养老制度，将公务员加入过参保对象范围内，至此参保对象有所扩大。1958年2月公布实施的《国务院关于工人、职员退休处理的暂行规定》是我国从此建立了统一的退休制度。1964年公布的《关于轻工业、手工业集体所有制企业职工、社员退休统筹暂行办法》规定了机体所有制职工的退休条件和待遇标准。我国养老制度初具形态。第5页 广东财经大学金融学院中国人口老龄化背景下社会养老保险制度研究1986年到1993年间，国务院先后颁布了《国营企业实行劳动合同制暂行规定》，《关于企业职工养老保险制度改革的决定》具体文件，建议简历全国统筹社会养老保险制度，并提出要逐步建立企业补充养老保险和个人储蓄养老保险制度。特别是1993年实行的社会统筹和个人账户相结合的原则翻开的我国养老保险的新一页。从养老保险金来源看，我国建立关于受劳动合同法保护的工人纳入进来，同时提出养老保险费应当共同参与，不仅个人，企业，政府都要参与，同时明确三者的权利和义务，在扩展养老保险制度的层次和内容上，除了明确规定要确立社会统筹的养老保险外，还增加了养老保险制度的层次，提出应该建立企业补充养老保险和个人储蓄养老保险制度，至此养老保险制度形成了较为完整的，多层次的体系。我国著名学者邓大松在《社会保险（教育部面向21世纪课程教材）》中提出了关于养老保险的基本情况。养老保险又称老年保险，是指国家立法强制征集社会保险费（税），并形成养老基金，当劳动者退休后支付退休金，以保证其基本生活需要的社会保障制度，它是社会保障制度的最重要内容之一。另外，养老保险制度包括：养老保险的资金筹集模式与资金来源、养老保险的给付方式和条件、养老保险金的给付标准，养老保险的制度管理等几个方面。潘锦棠在《新中国基本养老保险六十年》中对新中国城镇职工基本养老保险制度的历史进行了简要的梳理和总结。中国城镇职工基本养老保险制度自1951年颁布中华人民共和国劳动保险条例起建立，至今已近60年，其间经历了国家养老保险模式时期和、社会统筹与个人账户相结合时期。前一个时期分为统筹保险阶段和单位保险阶段，后一个时期分为统账模式酝酿与准备阶段和统账模式建立与完善阶段。1997年关于建立统一的企业职工基本养老保险制度的决定颁布，中国养老保险模式完成了从国家保险型到类似社会保险型的转变，非商品化程度在模式转变后逐级降低。马彦在《人口老龄化背景下养老保险制度面临的挑战及对策》中指出，随着社会经济的发展，大多数发达国家和包括中国之内的发展中国家均面临人口日趋老化的现象，可以说，21世纪在人口年龄结构上的显著特征就是人口老龄化。这一特征会对社会各方面造成影响，而在养老保障领域，最为突出的就是对各国实施的养老保险制度提出了挑战。因此结合我国人口老龄化的趋势研究养老保险的实施状况、制度受到的挑战，并提出相应的对策显得十分必要。一、社会老龄化与养老保险制度的概述（一）社会人口老龄化的含义与特点人口老龄化是指老龄人口占社会总人口的比重不断增加的过程，它体现了一种人口年龄结构高龄化的社会现象。联合国国家人口协会对人口老龄化的定义是：当一个国家或地区60岁以上所占比例到或超过总人口数的10%，或者65岁以上人口到达或超过总人口数的7%，其人口即“老龄人口”第5页 广东财经大学金融学院中国人口老龄化背景下社会养老保险制度研究作为世界上人口最多的国家，随着社会的发展和人们生活水平的提高，我国面临的社会人口老龄化的现象十分明显。但由于我国的政治体制和经济制度的不同，我国的人口老龄化问题也极富“中国特色”,具体表现有以下几点:1.我国人口基数大，老龄人口规模相对大20世纪初我国人口就已经突破13亿人口数量，到目前为止我国仍然是世界上人口最多的国家之一。最新人口调查数据显示2013年我国60岁及以上年龄的人数已经接近1.7亿，而十年后的2024年60岁以上人口数量将会翻一番，几乎超过任何一个西方发达国家的人口总数。根据联合国调查分析,本世纪前50年，我国老年人的数量占世界人口总量的五分之一，是世界上老年人口数量最多的国家。到本世纪后50年，中国老年人口数量略低于印度，但依然是世界第二大老年人口大国。图2我国65以上老年人口与世界老年人总数比重年份我国65岁以上人口总数占世界老人总数比例19504160.7万0.13419909935万0.21203032845万0.26数据来源：国家统计局2.社会人口老龄化迅速我国的人口老龄化势头过猛。新中国成立后，我国曾经出现三次生育高峰，随着这些人口陆续进入老年，随着我国人口平均寿命的延长，我国老年人口讲呈现惯性快速增长的局面。据统计，今后一个时期，我国老年人口年均增长将达800万。2000年我国60岁以上老年人口约占总人口1/10,2008年约占1/8，预计2018年将达1/6左右，2025年将占1/5左右，2050年将占1/3左右，届时我国将成为世界上人口老龄化比较严重的国家。3.老龄人口抚养比明显增大首先，体现在老龄人口绝对增长数量上，我国每年需要抚养的老年人口都在以较大的数量在增长。其次，表现在逐渐增加的人口寿命。建国初期我国人均寿命不到50岁，2002年达到了70岁，而随着社会的进步，人的平均寿命还将增加。与此同时，在国家政策导向及人们生育意识的改变的影响下，新生人口被控制在有限增长规模数字上，导致抚养比的问题愈发繁重。大规模的老年人口一定程度上意味着失能、残疾、带病老年人口越来越多，给老年人社会管理和服务保障带来新挑战，这进一步加剧了我国老龄问题的严峻性。第5页 广东财经大学金融学院中国人口老龄化背景下社会养老保险制度研究表22003-2012我国人口结构及老年抚养比指标2012年2011年2010年2009年2008年2007年2006年2005年2004年2003年0-14岁人口(万人)2228722164222592465925166256602596126504279472855915-64岁人口(万人)100403100283999389748496680958339506894197921849097665岁及以上人口(万人)127141228811894113071095610636104191005598579692老年抚养比(%)12.712.311.911.611.311.11110.710.710.7数据来源：国家统计局1.“未富先老”，形势紧迫我国人口老龄化不同于发达国家，发达国家的老龄化一般化同步的，是先富后老，其老龄问题的暴露是分阶段的、逐步的，从而给这些国家应对人口老龄化挑战提供了充足的时间。我国人口老龄化是在经济尚不发达的情况下到来的，是典型的“未富先老”，西方国家近百年逐步显现的老龄问题，将在我国短期内集中出现，需要我们解决的问题更为复杂，但留给我们的应对时间却非常紧迫。比较而言，我们应对人口老龄化的物质基础相当薄弱，面临的困难更多、难度更大。第5页 广东财经大学金融学院中国人口老龄化背景下社会养老保险制度研究（一）养老保险制度的含义和构成老龄化现象1.养老保险制度的含义养老社会保险业是指由国家通过立法强制实施的，为解决劳动者在达到国家规定的劳动义务的劳动年龄界限，或因年老丧失劳动能力退出劳动岗位后的基本生活，由国家的社会保险机构为其提供一定的物质帮助的制度。它是社会保障制度的重要组成部分。养老保险制度的定义包含以下几层内容：第一，养老保险制度有明确的规定，适用的人群是退休老职工，因此没有达到退休的年龄是不能享受退休养老保障的。只有达到一定的年龄界限才能解除劳动义务，获得养老保障金。第三，受保障对象未达到解除劳动义务的劳动年龄或者未足额缴纳养老金是不能享受该保险的。第四，养老保险制度的执行者必须是经办养老保险机构或其他指定单位。2.养老保险制度的构成社会养老保险制度是为了使得老年人的基本生活保障，通过各种方式和渠道来筹集养老金，用以保障老年人的基本生活经济来源的社会保障制度。包括社会基本养老保险、企业补充养老、家庭养老以及个人储蓄等多层次养老体系。其中社会基本养老保险是有政府主导的，强制执行的公共养老保险制度，旨在通过社会收入再分配解决退休老年人口的基本生活需要。企业补充养老保险是国家强制或企业自愿的，在国家支持的基础上，以私营基金的方式给予企业员工的养老经济保障的补充。而家庭养老和个人储蓄性养老则更多体现人们根据自身在具有劳动能力期间的经济收入自愿、积极参加各种商业养老保险计划以提高自身养老生活保障水平。我国现行养老保险在体系上呈现二元结构性，主要表现为城市和农村养老制度的差异。中国养老保险制度在城市和农村分别对应为城市职工养老保险和农村养老保险。城市职工养老保险包括机关事业单位养老保险和企业职工养老保险。而农村养老保险在我国社会养老保险发展的历程中都存在发展不足。（二）养老保险制度的地位和作用养老保险制度作为我国体现公平，维护社会和谐统一的一项制度，既有重要的地位和作用，具体可体现在一下几方面：1.养老保险制度有利于社会稳定和经济发展第15页 广东财经大学金融学院中国人口老龄化背景下社会养老保险制度研究从老年群体的角度看，老年人在年轻时辛勤工作，为社会经济发展与生活质量的提高做出杰出贡献，当他们迈入老年，丧失劳动能力时，就需要社会为他们的生活提供足够的生活保障。养老保险制度正是给老年人提供保障、避免老年人有其是孤寡老人老无所依的状况的出现。良好的养老保险制度可以是的老年人得到应有的保护和帮助，为老年人创造稳定可靠的生活，从而避免很多社会问题的出现，有利于社会稳定。从具有劳动能力的年轻人角度看：对于城镇职工而言，因为他们晚年生活有养老保险保障，他们在工作时就不需要为自己退休生活而烦恼，而他们退休后所领取养老金的多少又是自己在工作时的表现，与所缴纳的养老金是有一定关系的，这样会促使人们在工作岗位上更勤勤恳恳的工作，而不是一边工作一边顾虑着自己的退休生活的问题，这样有利于提高工作效率；对于广大农村农民而言，随着人口年龄的增长，传统的“家庭式”养老给他们带来很大负担，他们所需父母的年限在延长，负担随之加重，而养老保险在一定程度分担了他们肩上的负担，这样有利于他们专心从事农业生产或进城务工，这一切将最终作用与经济发展与社会和谐。1.养老保险制度促进社会公平与和谐一个合理的养老保险制度应该涵盖符合所有年龄的老年人群，不但有城市退休职工，还应该包括城市下岗职工、无业者等社会弱势群体，同时还应该包括广大的农村老年群体。养老保险制度应该体现的是区域的合作，即城乡的统一协调发展，而不是一小部分人的福利。养老保险的合理有效运行能有效维护不同阶层老年人的合法利益，体现了社会公平，同时也有效促进社会的而和谐发展。（一）社会人口老龄化对养老保险制度的影响在这样的社会人口老龄化趋势下，中国的养老保险制度面临着改革的巨大挑战。我们可以分析出社会人口老龄化会对我国养老保险产生支付对象数量的增加、支付期限的延长、家庭养老功能的下降三方面的影响。1.支付对象数量增加养老保险覆盖人群除了国有企业、城镇集体企业以外还包括外商投资企业、城镇私营企业和其他城镇企业及其职工，实行企业文化管理的事业单位职工等等。此外各级地方政府课根据当地实际情况，将自由职业者、城市个体户与商人及其相关员工等添加到养老保险针对的范围。如果不将他们纳入养老保险的保障范围，说明其制度本身就是不合理不完善的，因为它覆盖面就太狭窄了，而且讲更多的人纳入到保障范围之内更加有利于他们在各自的岗位踏实工作，创造更多的经济效益。1984年至1993年期间我国实行的是养老保险基金社会统筹，1993年以后实行社会统筹和个人账户相结合的养老保险基金筹集模式。随着养老保险事业的稳步推进，养老保险的覆盖人群数量呈现稳步增加的态势，主要表现为每年加入养老保险的新职工的数量一般都大于新增的养老金领取人员数量，但养老保险金的每年增加数量往往小于保险金支出的速度。在未来几十年内，我国老年抚养系数讲持续提高，老年人口数量增长也将越来越快。从以上所有数据可以看出，我国人口基本还是以中年人口为主。但是随着时间的变化，老年人口的数量在整个人口结构中的比重讲越来越大。第15页 广东财经大学金融学院中国人口老龄化背景下社会养老保险制度研究根据人力资源部和社会保障部、国家统计局联合发布的《2013年度人力资源失业发展统计公报》显示，2013年年末全国参加城镇基本养老保险的人数为30,426.8万人，参加基本养老保险的农民工人数为32,643.5万人，包括参保离退休人员7,445.7万人和参保职工5240万人，全年城镇基本养老保险基金总收入比上年增长23.4%，达到8016亿元。各级财政补贴基本养老保险基金1437亿元。全年基金总支出比上年增长23.9%，达7390亿元。1.支付期限延长生活遂平和医疗水平的提高使得我国老年人口数量年年增长，加上我国公民退休年龄偏低，这就造成我国养老保险愈发难以做到收支平衡。加上中国规定男性退休年龄为60岁，女性干部为55岁，女性公认为55岁。目前我国所规定的退休年龄偏低，而且男女性别上退休年龄上的差距太大。退休年龄高低决定着领取养老金时间的长短，退休年龄越高意味着领取养老金的时间越短，即用于支付养老金的基金需求就会越少，反之则会越多，比如讲男性退休年龄在现在的基础上往后延迟5岁，那就意味着一个人要多缴纳5年的养老保险金，同时领取养老金的年限就会相应减少5年，前后十年的差距就养老金的收支来说可以起到很大的平抑作用，缩小收支差距。所以退休年龄这一变量也是关系到养老保险制度能否这工厂运行的关键因素。另外，男性的平均年龄要小于女性，而且在老龄人口中女性的比例也远远超过男性，按我国养老保险制度的规定，女员工比男员工要提前5年退休，这不仅仅导致中国养老金发放难度增大，而且也不利于妇女权益的保障，因此将女性退休年龄提高至男性的退休年龄甚至虐高于男性的退休年龄不失为一个有效的举措。2.家庭养老功能降低中国受传统儒家思想所影响，强调家庭、宗族养老，特别注重“孝”第15页 广东财经大学金融学院中国人口老龄化背景下社会养老保险制度研究文化，供养父母是子女应有的责任，一些边远的地方甚至宗族的规条重视程度甚至在法律之上。但根据相关数据显示，结合国家实行计划生育后，大多数家庭都是独生子女，对于家庭养老的情况就出现了“4-2-1”结构，此种养老结构会给独生子女形成很大的精神和物质方面的负担，按照这种形式发展就会延伸为“8-4-2-1”结构，导致家庭养老功能的部分缺失，供养子女数目的减少是增加了独生子女赡养父母的责任分量，传统的养儿防老开始改变。当独生子女离开父母居住时，父母们的生活孤寂，所能得到子女精神层面关注减少，并很难得到他们提供的日常生活照顾。传统家庭养老方式已经不能为独生子女老龄父母提供完善的养老保障。社会流动性增加了以子女养老的实现难度。我国城市首批独生子女父母大多定于工作单位或户籍所在地为主要养老居住地，因考虑到单位养老保障福利，医疗等方面，所以居住地一般不变。但是现代社会转型时期的首批独生子女的居住地则主要以市场为导向，与父母辈相比，流动性成为他们生活的重要特征。因此父母一子女常常各居一方。难以避免的流动性让独生子女对照顾父母感到压力。一、我国养老保险的运行现状（一）我国养老保险运行的主要成就1.参保人数有了很大程度的提升近几年来，我国人民养老观念增强，加入养老保险数量有了很大的增加。根据人力资源与社会保障部国家统计局2013年5月20日公布的《20012年劳动和社会保障事业统计公报》显示，我国养老保险制度运行效果不错，所针对的范围逐渐扩大，加入保险的人员数量和保险资金都在增长。基本养老保险参加保险人数持续增加，包括参保职工和参保离退休人员。2.养老金待遇有所提高企业退休人员基本养老金待遇提高，且全部按时足额发放。据统计，2013年共有三千多万退休人员被纳入社区管理，比2011年末提高近5个百分点。越来越多的企业退休人员可以享受到社会保险福利，而且基本养老金数量增加，并且基本养老数量增加，并且能够及时足额地发放给个人。3.养老保险基金收入及结存进一步提高全年城镇基本养老保险基金总收入20001亿元，比上年增长24.2%，2012年末基本养老保险基金累计结存23941.3亿元。伴随着社会的发展和经济的进步，我国的养老保险基金数量逐年增加，其累计结存也进一步增加。2011年末企业年金累计结存1519亿元。20012年末全国有五千多万人参加农村养老保险，比上年增加了10个百分点。第15页 广东财经大学金融学院中国人口老龄化背景下社会养老保险制度研究表32003-2012我国基本养老保险基金收支指标2012年2011年2010年2009年2008年2007年2006年2005年2004年2003年基本养老保险基金收入(亿元)2000116894.713419.511490.89740.27834.26309.85093.34258.43680基本养老保险基金支出(亿元)15561.812764.910554.98894.47389.65964.94896.74040.33502.13122.1基本养老保险累计结余(亿元)23941.319496.615365.312526.199317391.45488.9404129752206.5数据来源：国家统计局（一）我国养老保险运行的存在问题1.社会管理和服务程度低，社会统筹范围不统一，缺乏可转移性目前，尽管养老保险已经实行了多方参与，但许多地方依然停留在市县级层次，养老保险的社会化管理和服务水平也很低，导致了大量的事务性工作仍然由企业承担，无疑增加了企业的负担。老龄政策体系的系统性较差，政策失业偏短、狭窄。中国目前已经初步形成了以《宪法》和有关基本法律为依据的老龄政策体系。但是由于缺乏战略部署，当前整个老龄化政策体系均立足于解决近期问题，缺乏长远战略目光。老龄化政策的内容主要局限于老年人的经济供养。医疗保健、生活照料服务、精神文化生活及权益保障等几个方面，将老龄政策的对象局限于老年人本身。老年政策的功能也比较单一，主要集中于保障老年群体的权利和福利。由于我国现存的社会保险体系梦靥于建国初期，1951年国务院发布并实施了《中华人民共和国劳动保险条例》，当初是基于计划经济模式下的发展思路，全面照搬原苏联的模式，有国家和企业全包下来，尽管至今为止养老保险自改革开放以来不断完善、发展、但初始设置对养老体系造成的影响起着很大的作用，主要体现在保险对象矛盾，现收现付制与基金积累的矛盾等方面。（1）保险对象的差别对待养老保险应该是全体公民共享的权利，但养老保险在参保对象的对待上却存在着很大差别，具体表现在城乡、国有企业与非国有企业、企业与机关事业单位之间。在计划体制下，我国社会保险保障体制主要在城市、全民所有制单位实施，从全国和全体劳动者来讲，覆盖面十分狭窄。我国农村20世纪90年代初开始推行养老保险，但由于农村保险与城市保险分离，涉及范围较小。在企业养老保险中，个体工商户个人缴费高于国有企业个人缴费，临时工农民工待遇低于正式工，如离休人员游离于养老保险体系之外成为特殊待遇人群，大部分失业单位工作人员得不到保障，一旦离开机关事业单位无个人账户积累，会影响退休以后所得养老金的多少，影响到其受保障的水平。对参保对象的区别对待是不公平的，影响到养老保险对社会平衡的作用，降低其效能。（2）养老保险体制的主要矛盾第15页 广东财经大学金融学院中国人口老龄化背景下社会养老保险制度研究养老基金要求在省级范围统筹调剂余缺，但在许多省份，养老保险机构却是分级管理，从而造成养老金省级统筹形同虚设，调剂无力。就目前情况来看，我国对养老保险制度的管理还缺乏秩序性，多个部门同时进行管理却又不加强沟通，人们对不同政策不知该何去何从。国家劳动保障和人力资源部对企业职工和公务员的养老资金进行收发管理，而农村地区的养老保险的相关内容是由民政部负责。除此之外，其他国家部门对养老保险制度的制定和实施也要参与，这就造成养老保险体制的混乱和多方负责，不利于工作效率的提高。（1）现收现付制与基金积累的矛盾中国养老保险基金主要来源于现收现付基础上的基金积累。但是事实上，全国连续多年出现首付缺口、收不抵支、养老金支撑能力逐年下降，导致全国个人账户形成巨大的空洞。以上种种矛盾反映了我国计划经济想市场经济向市场经济转型过程中出现的问题，这既是市场经济体系没有完全转型的结果，也是养老保险体制改革没有跟上经济发展步伐的结果。这表明我国的养老保险的社会化管理和服务程度较低。目前，我国养老保险是由省级单位负责基金的调动。但是，由于各省实行的养老保险政策不统一，养老保险基金难以从一个地方转移到另外一个地方，给劳动力的跨省、跨地区流动造成很大障碍，限制了劳动资源和合理流动。1.退休年限没有随着人的平均寿命增长而后延，养老基金收不抵支我国实行的关于养老和就业的保险金大多是由单位负担，以致由于单位经营效益不好而出现拖欠的现象,据劳动与社会保障研究做的报告称：养老保险基金1997年全国有5个地区出现收不抵支，1998年又扩大到21个，1999年达到25个，基金赤字达到187亿元（扣除财政补贴）。一些一线城市已经将历年的积累消耗殆尽，随时都会出现危机。由此可见2014年的情况更是不容乐观，为落实中央文件精神，由中央财政一次性转移支付还了历年拖欠老账，可部分地区又突发新的拖欠，情况出现反复。从养老保险的长期运作前景分析，基金缺口讲越来越大，在未来20年间将累积到2.8亿元。退休年限没有随着人的寿命的增长而后延，从而造成了我国养老保险运行压力增大，因此也是我国养老保险的最大困难。上世纪50年代我国平均寿命不到50岁，本世纪初期已经达到70岁，建国60年来平均寿命增加了30岁。人们平均寿命有了大幅度延长，却仍然沿用原来的退休养老体制，显然不合适。人口老龄化快速增长给养老保险制度的运行带来了很大负担。2.空账运行第15页 广东财经大学金融学院中国人口老龄化背景下社会养老保险制度研究从理论上讲，我国当前的养老保险制度是基于个人账户和社会统筹的模式发展起来的，这吸收了过去养老保险制度的优点。但从实践层面来看，这种制度存在明显缺点，那就是空账问题。也就是说当前养老保险制度下，个人账户空账运行的现象难以解决，在之前的研究中我们知道我国社会人口老龄化趋势越来越明显，与社会可持续发展要求想矛盾，因此，我国养老保险制度中个人账户运行现象的存在不利于解决我国各种现实问题。之所以造成个人空账运行现象，是因为相关组织没有有效地支付改革成本，使得单位职工所缴纳的养老保险费用没有积累下来，也可以说是个人账户基金被统筹基金给占用了。从社会统筹向个人积累过度的养老基金积累方式是当前我国养老保险改革的主要内容。养老保险制度改革固然给我国养老保险制度带来了便利，使许多问题得以迎刃而解，但也带来了一些令人头痛的问题，那就是从个社会统筹向个人积累转轨时期所产生的成本，也就是我们所谓的“转轨成本”问题该如何解决，这部分成本应当由那些人或组织埋单。回顾我国养老保险制度的发展历程，我们可以清晰地看到这个情形具有重要影响。因为我国养老保险制度优化之前，许多人已经参加工作甚至已经退休，所以们对于这一部分群体而言，在我国当前所实行的个人积累模式中无法得到体现，但时代不允许我们忽略这部分人的利益，因为他们在国家需要他们的时候为国家为人民做出来重要的贡献。我国目养老保险空账问题主要是个人账户的空账问题，其重要原因是我国的养老金管理是混合式的，就是对社会统筹与个人账户进行混合管理。这就给我国的养老保险基金管理带来便利的同时带来了非常可怕且难以解决的问题，那便是空账越积越大。由于个人账户的自身特点使得空账现象在其发展过程中普遍存在，而我国养老保险基金的实际状况便是养老金发放主要是通过养老保险基金本身，而实际上我国职工个人账户的记账却又远远大于养老保险基金的实际积累额，因此，空账问题愈演愈烈，因为养老保险基金的不足必然引起个人账户的透支。所以，从以上分析可以看出，我国目前所实行的养老保险制度依旧是现收现付制，而我国所大力提倡的也是改革方向的个人账户制度还有很长的路要走。据相关数据显示，3年内我国的养老保险个人账户空账已经接近2000亿。20010年底数据统计显示，个人账户的空账额度应经接近1.3万亿。因此，空账问题是我国现金养老保险迫在眉睫需要解决的问题，也应当成为国家相关部门以及专家关注的问题。1.基金管理不规范从全国平均水平看，目前养老保险基金管理跟不上形势的需求。管理得不到位，造成应收未收、应发未发及已积累的基金发生挤占、挪用等情况，直接模糊了基金流的平衡状况。例如，参保人数与缴费人数不符、企业因经济效益等原因延迟缴费以及冒名顶替领取养老金等。企业养老保险基金累计结余持续下降，使得紧紧的支撑能力进一步减弱，基金档期收不抵支的省市有逐渐增多和加重的趋势。基金的管理不规范表现在很多方面，比如责任的划分不够明确，个单位推诿责任等等。第15页 广东财经大学金融学院中国人口老龄化背景下社会养老保险制度研究在基金的管理方面存在几方责任划分不够明确，对于在企业和政府、中央和地方政府，责任划分不够明确。据财政部信息说：对1996年养老、失业两项基金审计款项92.9亿元审计的结果，发现共计59.7亿元被挪用。其中包括地方政府挪用了22.77亿元，占被挪用金额的28.14%，社会保障单位挪用6.8亿元，占11.4%，财政部分挪用1.73亿元，占2.89%。1.筹资方式单一现行养老保险基金的筹备模式是社会保障制度中的一个重要组成部分，它是依据一定收支平衡原则，确定一定收费率，已取得一定保险收入，以满足社会保险保障事业和经济稳定发展需要的制度，社会养老保险基金有如下三种筹资模式，即现收现付、完全积累和部分积累制。现收现付制指当年社会保险缴费收入全部用于当年社会保险发放支出，基本上不留积累基金的模式，要求以近期内横向收支平衡为原则指导筹集资金，完全积累制是一种以远期纵向平衡为原则的筹资模式，其实质是个体一生中的代内收入再分配制度。它要求在预测未来时期养老保险需求的基础上，确定一个可以保证在相当长的时期内收支平衡的总平均收费率，将其分摊到保险对象的整个投保时期。部分积累制是一种筹备资金的形式，在这种方式下，养老保险基金结合了近期的横向收支平衡与纵向收支平衡，同时还包括储备基金部分以满足未来的需要。目前，我国采取的是在现收现付制基础上的特殊的部分积累制筹资模式，即社会统筹与个人账户想结合的模式。1986年以前，中国采取的是“企业+国家”的养老保险基金来源模式，个人不缴费。1996年以后，中各国开始建立新的劳动合同制工人退休养老制度，正式施行职工个人缴纳养老保险税。1998年，实行养老保险统一模式，统一缴费比例，规定企业按工资总额比例最高不超过20%，并征收所得税前提取，职工个人以工资收入总额为缴费基数，1998年不低于4%，此后两年增加一个百分点，最高不超过8%。从近几年缴费情况看，由于欠缴费率居高不下及养老保险基金入不敷出等问题，中央及地方加大了对养老保险基金的投入。当养老保险资金出现入不敷出的时候，单纯的通过提高养老保险缴费率来增加养老保险的供给只能是扬汤止沸，不能做到釜底抽薪，不能从根本上解决养老金入不敷出的问题。如果不根据企业自身实际情况，单方面增加其缴费率，就会不利于企业整体收益，因此，我们不能单纯地通过增加企业缴费率来平衡养老保险基金的收支，这样是得不偿失的。一个国家的社会养老保险基金采取哪种筹资方式，是实行完全累计制，还是现收现付制，关于这个问题，国内外学者有着不同看法。我国目前由于缺乏法律保障，加上企业业绩极不稳定以及人们收入水平整体不高，企业补充养老保险和个人储蓄性养老保险还不能真正建立起来。我国应该结合当前的实际情况，通过参考其他国家的养老保险的有益经验和教训，建立符合我国国情的、具有中国特色的养老保险制度。一、应对中国人口老龄化趋势，健全我国养老保险制度第15页 广东财经大学金融学院中国人口老龄化背景下社会养老保险制度研究（一）健全城乡一体化基础养老保险，实现养老保险公共服务均等化在现行的职工养老保险和“新农保”基础上，重塑基本养老保险体制，我国现行养老保险制度已初步实现统一的企业职工养老保险制度过渡，农村养老保险则仍然处于摸索之中。我国现行养老保险制度有更好地整合，重建基本养老保险制度，其具体措施如下：建立强制的农村基本养老保险制度当今“养儿防老”已经不现实，大部分家庭都是独生子女或进城务工，导致会出现空巢家庭。再加上农村因思想落后，对养老保险的重视程度还不够高，特别是固有思想作用，仅通过宣传难以达到目的，因此就必须使用强制性手段去实施。1.建立全国共同实行的城镇基本养老保险体制全国城镇所有的从业人士都要缴纳养老保险金，个人和单位缴纳比例要统一；个人账户要在全国范围内通用，不受地域限制，当职工更换单位时个人账户中的全部存额可随之转移；建立养老保险资金个人账户，全国通用，并由专门机构进行管理。2.提高养老保险的社会化管理和服务程度截止到目前，虽然我国的仰赖保险制度提倡统一管理，但是仍然有许多地区没有扩大到乡村范围。养老保险社会化管理和服务水平的提高，就要承担大量的事务性工作，要想真正为人们带来及时便利的服务，一是必须使用管理手段的现代化，对各级社会保险经办机构和管理机构实行计算机管理和网络管理，使用国家统一设计的养老保险财务、统计软件，加快管理现代化进程。二是为劳动力的流动及个人账户的转移提供现代化管理服务。三是通过微机管理系统，对每一个保障对象进行分户核算，每年公布每一个保障对象个人账户的存款本金与利息及当年发生额，使投保人关心自己的缴税情况，形成自我保障意识，社会通过一些好的服务化来更好地为养老保险服务。四是通过劳动力市场去最大限度地创造就业机会向新体制过渡，利用劳动力市场，通过提供较多的就业机会，来有效解决养老负担过于沉重负担的问题。另外还有一个方法是增加劳动力市场上新人数量，是把农村进入城市就业的劳动者吸纳到城镇养老保险保障体系中来，减少农村养老的人口。3.加强养老保险信息化建设第15页 广东财经大学金融学院中国人口老龄化背景下社会养老保险制度研究现在是一个信息化时代，要积极提高养老保险服务信息化水平，我国虽然养老保险开展较早，但养老保险信息化远远滞后，需要加大人力、物力、财力的投入，尽快地完善养老保险信息化管理。将职工的生存情况信息与养老保险征收缴纳信息联系起来，增加养老保险信息化功能，运用科学的方法来促进人们积极缴纳养老保险，避免养老保险基金的流失。1.转变过时的筹资方式，运行多元筹资模式为了给社会和企业减少一定压力，需要增加筹资渠道，运行多元化的筹资模式。具体操作步骤如下：一是政府相关部门要在现有的养老保险体制内强化筹资功能，提高养老保险收缴率，杜绝筹资外项目进入统筹内，扩大养老保险覆盖范围，只要在我国居住的居民均可购买养老保险。调整企业和职工的缴费比例，针对企业负担过重的实际，可适当降低企业的缴费比例，提高职工的缴费比例。二是增加财政预算中对养老保险基金投入的比重，可以尝试性的探索发行社会保险彩票，强化中央财政对困难地区养老金转移支付的改革，三是变现部分国有资产补充养老保险基金不足，要规范资本市场，在操作上应周全缜密。（一）适时适度提高退休年龄，控制提前退休目前中国职工的退休年龄一般情况下是男性60岁，女性55岁，从事体力劳动的男女职工的法定退休年龄更早，一般要比上述法定退休年龄分别提前5年。中国的法定退休年龄比发达国家要早得多。这种低龄领取养老金的条件是在上世纪50年代初期规定的，事实上已经脱离了现实人口年龄结构的实际。而推迟法定退休年龄的优势不言而喻，简而言之就是养老保险基金增收减支。据有关专家估算，在我国，退休年龄每延长一年，养老统筹基金可增长40亿元，减少支出160亿元，减缓养老基金缺口200亿元。而目前的退休年龄增加5岁，中国的退休人口将减少三分之一，在相同的给付水平下，养老金支出可减少三分之一。国外的退休年龄也在逐步提高，比如，英国打算从2010年到2020年逐步将女性退休年龄提高到65岁，10年提高5岁；日本将在2001年-2013年、2013年-2025年分别将领取国民年金和厚生年金的年龄条件从60岁提高到65岁，即用25年的时间提高5岁；韩国从2013年开始，将现在的60岁提高到61岁，之后每5年提高l岁，2033年达到65岁的法定退休年龄。但是，虽然普遍承认推迟法定退休年龄是未来不得不进行的政策，对于目前实施该方案的可行性问题，我国有较多经济学家和人口学家提出了异议。因此鉴于国情，只能适时适度有步骤地推迟法定退休年龄。比如先逐步提高女性的退休年龄。另外，在现行退休年龄上不能打折，要控制提前退休的情况。（二）加强养老保险基金投资运营，提高基金收益率第15页 广东财经大学金融学院中国人口老龄化背景下社会养老保险制度研究社会养老保险基金不仅需要有积累，并且这些积累应当得到较高的回报率。回报率的高低在长期内会对养老保险的可持续发展产生重大影响。根据世界银行所作的模拟结果表明，养老保险的缴费率对于养老基金的投资回报率的变化非常敏感。因此，首先应特别重视养老保险基金的安全，防止基金被贪污挪用;其次，才谈得上对基金进行高效的投资运用，进行较为广泛的投资；最后，及时向投保人公布基金的投资方向，投资效果，接受监督。这样，可以提高投保人缴费的信心和积极性，降低保险费率提高的压力，增强基金平衡的能动性。（一）推广多层次养老保障体系早在上世纪中叶开始，北美地区已经广泛推行多层次的养老保险制度，由政府实行让税政策，鼓励发展企业补充保险和实施私人养老金计划。如澳大利亚社会保障制度中最具特色的就是公共养老金、强制性职业年金和自愿性养老储蓄三大“支柱”。而在20世纪90年代世界银行也提出了三支柱模式的养老保障体系，第一支柱是政府负担的基本养老保险，第二支柱是企业的补充性养老保险，第三支柱是个人储蓄性养老保障。多层次养老保障体系的提出为解决老龄化社会的养老金给付问题提供了一个可行的解决方案。多层次体系可以避免只依赖政府实施的基本养老金保障的唯一性和单薄性。由于我国目前多层次体系尚未建立，因此我国的基本养老金对工资的替代率就存在偏高的问题，平均水平基本到60%左右。养老金替代率的高低反映了养老金同劳动者退休前收入的某种关联，反映了养老保险的保障水平，但在客观上却体现了退休职工与在职职工的收入关系，并影响着养老保险的财务收支状况。在缴费率一定的情况下，高的替代率会造成增加养老保险基金的支出，形成基金缺口，增加国家财政压力，但过低的替代率又无法保障老年人基本生活需求。因此在取值上需要保持一个适度水平。从世界若干国家养老保险系统总和目标替代率看，很多国家养老保险系统总和目标替代率在60%至70%，其中公共年金替代率大多为40%，私营年金替代率为30%。随着人口老龄化这一世界性问题的快速发展，退休费用急剧膨胀，世界上许多国家纷纷降低基本养老金替代率，有的已降至20%左右。为了使养老金系统总和目标替代率维持在60%、70%左右，国家制定政策鼓励补充性养老保险的发展。在我国，如果企业年金和个人储蓄能够在养老保障的总替代率中作出一定的贡献，那么政府实施的基本养老保险替代率就有降低的空间和可能，从而使基本养老保险基金的财务收支得到缓解。第15页 广东财经大学金融学院中国人口老龄化背景下社会养老保险制度研究参考文献邓大松.社会保险（教育部面向21世纪课程教材）[J].中国劳动社会保障出版社2002.2潘锦棠.新中国基本养老保险六十年[J].马克思主义与现实,2010,01:36-41.张瑞峰.中国人口老龄化背景下的养老保险制度改革问题研究[D].东北师范大学,2012.陈浩.人口老龄化背景下我国养老保险制度研究[D].南京大学,2013.张松.中国人口老龄化背景下的养老保险研究[D].吉林大学,2009.安增龙.中国农村社会养老保险制度研究[D].西北农林科技大学,2004.马彦.人口老龄化背景下养老保险制度面临的挑战及对策[J].当代经济管理,2010,06:79-82.季虹.上海人口老龄化及其对经济发展的影响[J].上海综合经济，2002(6):13-14.李衡.周一.人口老龄化背景下的养老保险制度改革[J].中国商界，2008(12):104-105.林毓铭.充分认识养老保险个人账户从“空账”向“实账”转化的长期性[J].市场与人口分析，2004(3):20-25.穆怀中.养老保险体制改革试点中的关键经济因素分析[J].中国人口科学，2004(4):44-51. 广东财经大学金融学院中国人口老龄化背景下社会养老保险制度研究致谢历时将近两个月的时间终于将这篇论文写完，在论文的写作过程中遇到了很多的困难和障碍，都在同学和老师的帮助下度过了。尤其要强烈感谢我的论文指导老师—袁嫄老师，她对我进行了认真的指导和帮助，不厌其烦的帮助进行论文的修改和改进。另外，在查找资料的时候，同学们也在论文的撰写和排版灯过程中提供热情的帮助。在此向帮助和指导过我的各位老师与同学们表示最衷心的感谢！感谢这篇论文所涉及到的各位学者。本文引用了数位学者的研究文献，如果没有各位学者的研究成果的帮助和启发，我将很难完成本篇论文的写作。由于我的学术水平有限，所写论文难免有不足之处，恳请各位老师批评和指正。周敏仪2014年04月13日