《内审新人培训》ppt课件

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1、内审审计方法培训by郑智园培训内容一、内部审计的含义二、内审类别三、案例分析四、Q&A一、内部审计的含义定义：对集团的经济活动及内部管理制度的真实性、合法性和有效性进行监督、评价的活动。具体来说，包含以下几块：1、审查财务和经营信息的可靠性和完整性、财产的保护情况（相当于财务审计）2、审查运营的效率和效果（相当于经济效益审计）3、审查法律、法规和内部管理制度的遵守情况（相当于内部控制制度审计）4、检查、评价经营管理过程中各种经济活动的充分性和有效性，检查、评价完成指派职责的质量（相当于管理审计）。就本人观点而言：内部审计即了解流程的开始、发展、结果，寻找流程控制弱点，提出有效建议并

2、改善优化流程。一般而言,内审的重点在财务审计和营运审计，而内部控制制度审计和管理审计则融入前两者的审计中。内审分为事前、事中、事后审计。现阶段有种说法是内控加内审。本人观点只是将事前审计的概念换成了内控，而事中、事后审计纳入到内审。事前审计就是设计完善内控制度，事中事后审计就是按照内控制度去审核流程操作存在漏洞。其实只是一个细分。二、内审类型1、财务审计2、经济效益审计3、内部控制制度审计4、管理审计1、财务审计（1）货币资金审计现金、银行存款、票据、印鉴等（2）收入审计（3）费用审计（4）固定资产审计（5）报表审计2、经济效益审计经济效益审计，即经营审计、绩效审计。主要包括效率、

3、效果和投入产出比。（1）效率：单位成本产出的量的审计。可以通过同比和环比进行分析性复核来达到目的。（2）效果：是否达到了公司的目标。（3）投入产出比：以最少的资源完成预定的目标。3、内部控制制度审计主要是评价内部控制的健全性和合理性。（1）健全性：内控制度是否存在缺陷，即不足。（2）合理性：是否有没有不必要的控制，即多余。4、管理审计经营审计时重点关注成本费用控制，即组织的运行要符合成本效益原则。一项业务表面上是正确的，比如发运配件，如果只考虑发给经销商就好，不考虑物流成本，就会产生额外的费用。而这些问题往往是业务部门疏忽的地方，审计过程中可以进行数据分析，建议被审计单位实行更合理

4、的发运方式。个人认为，经营审计需要有个明确的方向，是优化流程还是业务变革？从另一方面说，业务部门是业务的执行单位，审计人员不可能比业务人员更了解业务，但我们可以发挥自身的专业优势，能够从财务的角度去看经营业务，看它的投入产出、成本费用，不要忘了“减支就是增收”。（摘自視野網---xiaosi0715）三、案例分析1、财务审计（1）广告费用审计－－商场代金券（2）采购费用审计－－迷你冰箱采购（3）现金盘点-----思路的拓展（4）固定资产----思路的拓展我将通过以上4个案例来做个内审分析，这2个案例涉及到以上4方面的审计内容。（1）代金券案例与优惠券不一致，代金券顾名思义是代替

5、钞票的，可以在购物中抵扣同样等值的现金。一般的商场、超市都会使用做为一个以出租店铺为主的商场，所发放的代金券，在商场内使用。顾客拿商场提供的代金券可以在店铺内使用，同时店铺商家可以拿顾客的代金券商场兑换现金。代金券代金券案例分析案例：查子公司的广告费用，发现上个月曾进行代金券活动。活动内容为：购物满2000元的顾客发放50元代金券。审计人员发现：此代金券由企划部门设计，印刷由某印务个体户代印。代金券样式如图1（出于隐私需要，以代金券1作为样式）未签订合同。个体户将代金券送至公司时，由于仓管人员不在，暂时由企划部员工收下，未进行盘点，与次日入库。盘点中发现其他部门有代金券保管。对回收

6、的代金券进行查核，发现财务收回后保管在一个塑料袋内未作处理，同时在塑料袋内有未发放完毕的代金券。案例分析此代金券活动从印刷、验收、发放、回收、作废等阶段都存在漏洞，很有必要进行流程审计。一查现有的内控制度并没有对此做控制。一般的审计主要在查核是否发了，数量是否适当，同时发放金额是否正确。代金券分析1分析1：代金券设计阶段：（1）代金券未编号这样将导致无法核实代金券总的印刷数量。（2）代金券无有效期这样容易导致纠纷，同时不利财务结算存在。(3)代金券无唯一的辨识标志，如公司的财务章或者企划活动章，导致容易伪造。代金券分析2分析2代金券印刷阶段：查核发现企划案上代金券共1000张，总金

7、额为50000元，印刷单位为长期合作商（制作名片的）。本次印刷没有印刷合同的。电话核实对方单位，由于印刷质量和数量问题，对方在印刷后未核对数量，而是估计了数量，多赠送或者多印刷了一些代金券。代金券分析3分析3验收阶段：企划人员没有验收，这样导致数量无法核实。代金券分析4分析4代金券移交阶段：企划人员将代金券交库管人员入库未进行盘点，也无交接记录。导致无法核实数量和责任人。代金券分析5分析5发放阶段：查核发现（1）本次发放代金券以客户的发票上的金额同时记录发票号码为准，