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《工业出版社2会计岗位实训教程教学配套课件作者李静冷春梅模块八总账报表岗》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在工程资料-天天文库。
1、模块八总账报表岗位项目一资产负债表项目内容：期末编制资产负债表项目目标:1、了解资产负债表的编制基础及相关资料2、掌握资产负债表编制3、学会资产负债表的分析业务步骤:•第一步，登记账簿。•第二步，对账。•第三步，结账。•第四步，编制资产负债表。根据总账和明!!!细账编制资产负债表。资产负债表资产期末余额年初余额负债和所有者权（或股东权益）期末余额年初余额流动资产：流动负债：货币资金1,189,281.()0短期借款500,000.00交易性金融资产交易性金融负侦应收票据150,000.00应付票据100,
2、000.00应收帐款121,961.00应付帐款311,957.00预收款项预付款项应收利息应付职工薪酬110,920.00应收股利应交税费47,409.35其他应收款6,170.00应付利息4,650.00存货258,750.00应付股利一年内到期的非流动资产其他应付款/mV其他流动资产一年内到期的非流动负债Wn/流动资产合计1,726,162.00其他流动负债非流动资产：流动负债合计1,074,936.35可供出售金融资产非流动负债：持有至到期投资长期借款长期应收款应付债券长期股份投资投资性房地产
3、长期应付款固定资产2,53&705.()0专项应付款在建工程预计负债工程物资递延所得税负债固定资产清理其他非流动负债生产性牛物资产非流动负债合计油气资产负债合计无形资产所有者权益（或股东权益）开发支出实收资本（或股本）3,000,000.00商誉资木公积长期待摊费用减:库存股递延所得税资产盈余公积9,150.00其他非流动资产未分配利润180,780.65非流动资产合计2,53&705.0Q,-5z/i-所有者权益（或股东权益）合计3,189,930.65资产总计4,264,867.0护力配经课IT负债和
4、所冇者权益（或股东权益）总计4,264,867.00会企01农编制单位:武汉市鑫源打印设备销儕服务公司2007年6月30H单位:元业务指导:1＞编制资产负债表的理论基础是：资产=负债+所有者权、人nfF.2、编制资产负债表的方法：（1）根据总账科目余额直接填列：属这种情况的科目（项目）共有：应收票据、应收股利、应收利息、应收补贴款、工程物资、固定资产减值准备、一固定资产清理、短期借款、应付票据、应付工资、应付福利费、应付股利、应交税金、其他应交款、其他应付款、预计负债、专项应付款、实』攵资以（股禾）、已归
5、还投资、资本公积、盈余公积。（2$根据总账科目余额计算填列。如“货币资金'项目将“库存现金”，“银行存款”和“其他货币资金”余额汇总填列。味分配利润”科目，则按照“本年利润”、“利润分配”科目余额合计数填列，如果其余额合计数在借方，则以“一”号填6万
6、
7、教材配套课件（3）根据明细账余额分析计算填列。如“应收账款”项目根据“应收账款”和“预收账款”的明细账借方余额汇总再减去“坏账准备”填列；“预付账款”项目根据“预付账款”和“应付账款”明细账的借方余额汇总填列。（4）根据总账、明细账余额计算分析填列。如“一
8、年内到期的长期负债项目，应根据“长期借款”、“应付债券”、“长期应付款”科目中将于1年内到期的明细科目余额的合计数填列（5）根据有关科目余额减去其备抵科目余额后的净额填列。如固定资产=固定资产一累计折旧一固定资产减值准备；在建工程=在建工程一在建工程减值准备？无形资产=无羽资产一无形资产减值進备一累计摊销；长期股权投资=丧期股权投资一长期股权疫资渝值准备。3轟曙蠶鄴I栏内各项数字’根据上年末资产负债表“期末相关知识:1＞资产负债表的含义：资产负债表亦称财务状况表，表示企业在一定日期的财务状况的主要会并报表
9、。2、资产负债表的格式：在我国，资产负债表采用账户式。每个项目又分为''年初数”和“期末数”两栏分别填列。3、资产负债表的分析：资产负债表是以“资产=负债+所肴着权益''这一等式另理论基础的，据此可以分析公司的财务状况。项目二利润表项目内容：期末利润表的编制项目目标：1、了解利润表的相关理论知识2、掌握利润表的内容、格式和编制方法3、学会编制利润表业务步骤:•第一步，结转损益类科目。会计人员对本月凭证，账簿核对无误后，结转损益类账、•第二步，计算本年利润，编制记账凭证，登记账簿。•第三步，根据濒益类账户发
10、生额资料”编制利润表。会企02表编制单位：武汉市鑫源打印设备销售服务公司2007年6月单位：元项II本期金额上期金额一、营业收入979,600.00减：营业成本74&550.00营业税金及附加2,467.80销售费用66,990.00管理费用111,795.00财务费用2,060.00资产减值损失-237.00力II:公允价值变动收益（损失以“-”号填列）投资收益（损失以“-”号填列）（略）其中：对联营企业和合营企业的投资收益
