会计岗位实训教程 教学课件 作者 李静;冷春梅 模块八 总账报表岗位.ppt

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1、模块八总账报表岗位项目一资产负债表项目内容：期末编制资产负债表项目目标：1、了解资产负债表的编制基础及相关资料2、掌握资产负债表编制3、学会资产负债表的分析业务步骤：第一步，登记账簿。第二步，对账。第三步，结账。第四步，编制资产负债表。根据总账和明细账编制资产负债表。业务指导：1、编制资产负债表的理论基础是：资产＝负债＋所有者权益2、编制资产负债表的方法：（1）根据总账科目余额直接填列：属这种情况的科目（项目）共有：应收票据、应收股利、应收利息、应收补贴款、工程物资、固定资产减值准备、固定资产清理、短期借款、应付票据、应付工资、应付福利费、

2、应付股利、应交税金、其他应交款、其他应付款、预计负债、专项应付款、实收资本（股本）、已归还投资、资本公积、盈余公积。（2）根据总账科目余额计算填列。如“货币资金”项目将“库存现金”，“银行存款”和“其他货币资金”余额汇总填列。“未分配利润”科目，则按照“本年利润”、“利润分配”科目余额合计数填列，如果其余额合计数在借方，则以“—”号填列。（3）根据明细账余额分析计算填列。如“应收账款”项目根据“应收账款”和“预收账款”的明细账借方余额汇总再减去“坏账准备”填列；“预付账款”项目根据“预付账款”和“应付账款”明细账的借方余额汇总填列。（4）根

3、据总账、明细账余额计算分析填列。如“一年内到期的长期负债”项目，应根据“长期借款”、“应付债券”、“长期应付款”科目中将于1年内到期的明细科目余额的合计数填列（5）根据有关科目余额减去其备抵科目余额后的净额填列。如固定资产＝固定资产－累计折旧－固定资产减值准备；在建工程＝在建工程－在建工程减值准备；无形资产＝无形资产－无形资产减值准备－累计摊销；长期股权投资＝长期股权投资－长期股权投资减值准备。3、资产负债表的“年初数”栏内各项数字，根据上年末资产负债表“期末数”栏内各项数字填列。相关知识：1、资产负债表的含义：资产负债表亦称财务状况表，表

4、示企业在一定日期的财务状况的主要会计报表。2、资产负债表的格式：在我国，资产负债表采用账户式。每个项目又分为“年初数”和“期末数”两栏分别填列。3、资产负债表的分析：资产负债表是以“资产＝负债＋所有者权益”这一等式为理论基础的，据此可以分析公司的财务状况。项目二利润表项目内容：期末利润表的编制项目目标：1、了解利润表的相关理论知识2、掌握利润表的内容、格式和编制方法3、学会编制利润表业务步骤：第一步，结转损益类科目。会计人员对本月凭证，账簿核对无误后，结转损益类账户第二步，计算本年利润，编制记账凭证，登记账簿。第三步，根据“损益类账户发生额

5、资料”编制利润表。业务指导：利润表内，“本月数或本年数”栏内各项数字，根据以下方法填列：（1）营业收入＝“主营业务收入”科目发生额＋“其他业务收入”科目发生额。（2）营业成本＝“主营业务成本”科目发生额＋“其他业务成本”科目发生额。（3）营业税金及附加=“营业税金及附加”科目发生额，反映企业经营主要业务应负担的营业税、消费税、城市维护建设税和教育费附加等。（4）销售费用＝“销售费用”科目发生额。（5）管理费用＝“管理费用”科目发生额。（6）财务费用＝“财务费用”科目发生额。（7）投资收益＝“投资收益”科目发生额，如为投资损失，以“－”号填列

6、。（8）营业外收入＝“营业外收入”科目发生额。（9）营业外支出＝“营业外支出”科目发生额。（10）利润总额，反映企业实现的利润总额。如为亏损总额，以“－”号填列。（11）所得税费用＝“所得税费用”科目发生额。（12）“净利润”项目，反映企业实现的净利润。如为净亏损，以“－”号填列。相关知识：1、利润是指企业在一定会计期间的经营成果。利润的金额取决于收入和费用、直接计入当期利润的利得和损失金额。2、企业的利润可以划分为营业利润、利润总额、净利润三个层次。3、利润表是反映企业在一定会计期间经营成果的报表。4、利润表一般有表首、正表两部分。其中表

7、首说明报表名称编制单位、编制日期、报表编号、货币名称、计量单位等；正表是利润表的主体，反映形成经营成果的各个项目和计算过程。5、利润表正表的格式一般有两种：单步式利润表和多步式利润表。在我国，利润表采用多步式，每个项目通常又分为“本月数”和“本年累计数”两栏。