企業全面風險管理體系構成探討

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1、企業全面風險管理體系構成探討【摘要】文章試著從管理學角度對全面風險管理休系的要素構成進行瞭探討，從而提出瞭全面風險管理體系的人員體系、權責體系、組織機構體系、運行機制體系、規章制度體系五體系論，並對其各體系的具體內容進行瞭設計，以期對正在或將要實施全面風險管理的企業提供一些參考【關鍵詞】風險全面風險管理體系構成隨著安然公司、世通公司等世界知名大公司的相繼倒閉，全面風險管理已然引起學術界、企業界甚至政府有關部門的高度重視,美國COSO委員會制訂瞭《企業風險管理框架》，國務院國資委制訂瞭《中央企業全面

2、風險管理指引》（以下簡稱《指引》）,為企業的全面風險管理體系建設與運行提供實務指導。從COSO《企業風險管理框架》的與風險管理八要素構成到《指引》中的風險管理五大模塊，均是以風險為對象，用過程來描述，結合企業管理實踐，本文從管理學角度對全面風險管理體系的要素構成進行瞭探討，初步提出瞭風險管理人員體系、權責體系、組織機構體系、運行機制體系、規章制度體系等全面風險管理五體系論,並對其各體系的具體內容進行瞭設計，以期對正在實施或將要實施全面風險管理的企業提供一些參考一、風險管理人員體系風險管理人員體系是

3、風險管理體系的唯一主觀能動的要素,是指風險管理人員的構成及風險管理人員所具有的風險意識、風險控制技能、業務管理技能及由此所形成的風險管理文化。它是以全員參與為目標、以專職風險管理人員為基礎、以業務管理人員為主體、以外部專傢為補充，註重風險管理意識及風險管理技能，具有風險管理文化的全員風險管理體系1、企業內部風險管理人員與外部專傢相結合的人員構成體系。即企業在內部風險管理人員進行日常風險管理的基礎上，聘請一定數量的法律、財務、稅務、投行、工程等專傢，組成顧問,或在企業風險管理委員會、審計委員會、戰略

4、委員會中設立若幹個外部專傢席位，在企業進行重大風險決策時，由外部專傢獨立提出意見和建議2、專職風險管理人員與業務管理人員相結合的全員風險管理體系。即企業應建立以專職風險管理人員為基礎、以業務管理人員為主體、以外部專傢為補充的全員風險管理體系3、風險管理技能與業務管理技能相結合的人員素質體系。即企業的專職風險管理人員應具備一定的業務管理技能，而業務人員應具備一定的風險管理技能，隻有二者的完美結合，才能在業務管理中進行風險識別與控制，在風險管理中對業務管理進行協調和指導4、風險管理文化與其他企業文化相

5、互交融的企業文化體系。即企業應把風險管理文化建設融入到企業文化建設中，把風險管理文化的塑造當作企業整體文化建設的重要方面，增強員工風險管理意識，將風險管理意識轉化為員工的共同意識和自覺行動二、風險管理權責體系風險管理權責體系是企業通過對風險管理權力的科學配置，並賦予風險管理人員相應的責任，使之形成權責利高效統一的管理體系。它在全面風險管理體系中處於核心地位，就像人體的"靈魂”一樣主導著人的行為。它是以風險管理目標為導向，以合理配置風險管理職能為中心，以明確權利義務和建立崗位責任為手段，逐步形成權限

6、清晰、責任分明的權責體系1、風險管理目標體系。一般包括風險管理總體目標、職能部門目標及風險管理各崗位具體工作目標。企業應立足自身實際狀況，逐人、逐崗、逐部門制定詳細具體的工作標準，量化工作內容，確定工作目標，如確定首席風險管理官、風險管理委員會、審計委員會、風險管理部門、風險管理專職人員、業務部門及業務人員等詳細的工作目標，形成全員風險管理的目標體系2、風險管理職能體系。一般包括風險信息搜集、風險識別、風險評估、風險分析、風險決策、風險監控等各項職能，明確風險管理各崗位所具有的職能，並合理劃分至每

7、個風險管理崗位，做到職能配置不重不漏、相互協調一致3、風險管理權利義務體系。風險管理權利主要有規章制度制訂權、執行權、控制權、協調權、監督權、指導權等管理權限,風險管理義務主要有風險識別義務、風險分析義務、風險報告義務、風險控制義務等。企業應當明確風險管理各崗位具有哪些權利，能夠行使哪些權限，負有哪些義務，並根據權利義務對等原則合理確定4、風險管理崗位責任體系。包括一般崗位責任制和具體崗位責任制，一般崗位責任制是要求所有與風險管理相關的員工必須做到的基本要求，對所有風險管理人員都具有約束力；具體崗

8、位責任制是在定崗定員的基礎上分崗位制訂的對不同崗位員工的不同要求，對相應崗位員工具有約束力三、風險管理組織機構體系風險管理組織機構體系是表現企業內部各風險管理部門排列順序、聚集狀態、聯系方式以及部門之間相互聯系的一種事務劃分及存在形式，是風險管理體系的物質載體。它是以公司法人治理結構為基礎，以風險管理部門為龍頭，以業務管理部門或單位為主體，以法律事務部門和內部審計部門為補充的組織機構體系1、公司法人治理結構。一般包括股東（大）會、董事會、監事會、經理層等，企業應按公司法要求建立健全