借贷记账法------记账.ppt

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借贷记账法------记账;式算平衡 一课堂练习---会计分录1由上级主管部门投入资本金20000元，存入银行2企业以银行存款10000元偿还银行短期借款3企业以应付票据1000元偿还应付账款4企业开出5000元转账支票一张购买原材料 二记账在借贷记账法下总帐和明细账平行登记同时登记同方向登记同金额登记 例题:见书上P43 三式算平衡1.过账、结账与试算平衡（板书）过账：是在编制会计分录后把经济业务记入账户的过程。结账：是在一定时期末了结出每一账户的本期发生额和余额的过程。2.试算平衡：是检查账户记录是否正确的一种方法。 试算平衡公式(1)会计分录试算平衡公式借方账户金额合计＝贷方账户金额合计①(2)发生额试算平衡公式理论依据：“有借必有贷，借贷必相等”的记账规则全部账户本期借方发生额合计数＝全部账户本期贷方发生额合计数② (3)余额试算平衡公式理论依据：资产＝负债+所有者权益全部账户期末借方余额合计数＝全部账户期末贷方余额合计数③ 3试算平衡表常用的试算平衡表有三种：总分类账本期发生额试算平衡表；总分类账期末余额试算平衡表；总分类账本期发生额及期末余额试算平衡表 某公司2007年3月1日有关总分类账户的期初余额账户名称借方金额账户名称贷方金额库存现金1000短期借款200000银行存款250000应付账款141000应收账款10000实收资本600000其他应收款（后设）原材料75000固定资产450000生产成本65000合计941000合计941000 （2）该公司3月份发生下列经济业务：①10日，投资人B投入新设备一台，价值80000元。②12日，企业用银行存款归还前欠外单位应付账款100000元。③18日，企业收到外单位前欠货款80000元，存入银行。④20日，企业向银行借入短期借款20000元，直接归还前欠货款。⑤21日，企业购入原材料一批，计价150000元，货款尚未支付。⑥22日，企业用银行存款归还应付账款120000元。⑦26日，张明因公出差，预借差旅费500元，以现金给付。⑧27日，车间生产产品领用原材料25000元。 总分类账式算平衡表会计科目期初余额借方贷方本期发生额借方贷方期末余额借方贷方合计