内部控制有效性对企业社会责任影响研究.pdf

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1、分类号______________________________密级______________________________ＵＤＣ______________________________编号______________________________全日制专业学位硕士论文内部控制有效性对企业社会责任影响研究学位申请人：毛怡洁学科领域：会计硕士校内导师：李冬伟副教授校外导师：陈红燕高级会计师答辩日期：2015年6月6日独创性声明本人郑重声明：所呈交的学位论文是我个人在导师指导下进行的研究工作及

2、取得的研究成果。尽我所知，除了文中特别加以标注和致谢的地方外，论文中不包含其他人已经发表和撰写的研究成果，也不包含为获得华东交通大学或其他教育机构的学位或证书所使用过的材料。与我一同工作的同志对本研究所做的任何贡献均已在论文中作了明确的说明并表示了谢意。本人签名_______________日期____________摘要内部控制有效性对企业社会责任影响研究摘要近年来我国经济飞速发展，随之而来的三鹿奶粉、紫金矿业、广西龙江水污染、“瘦肉精”、上市公司财务舞弊等事件都是企业社会责任缺失造成的严重后果。虽

3、然这些事件发生的原因各不相同，但是他们具有唯一的共同点——内部控制失效。企业的内部控制制度再完美，如果不能有效执行，就会导致一系列问题。我国颁布的《企业内部控制基本规范》为企业内部控制建设提出指导意见，帮助企业避免和降低面临的社会责任风险，使得社会责任情况得到改善。本文认为内部控制的有效运作会促进企业履行社会责任。本文在回顾了不同导向下内部控制有效性对社会责任影响相关文献的基础上提出假设，笔者发现无论是制定企业内部控制制度，或者是对内部控制效果进行评价，最终都是为了实现内部控制的目标，所以笔者认为可以

4、以新的2013年COSO内部控制框架为基础，以确保有效性为前提，结合《企业内部控制基本规范》中着重提出的内部控制五大目标，运用利益相关者理论分析不同内部控制目标实现程度对的社会责任影响，从而建立一个适合本文研究的内部控制有效性的评价标准。笔者选取润灵环球数据库中的社会责任评分作为社会责任评价标准，以2011-2013年428家上市公司3年数据作为研究样本，把社会责任评分作为因变量，内部控制作为自变量，企业规模、董事会规模、年份、行业等作为控制变量。建立内部控制有效性和社会责任方程模型，对样本数据分别进

5、行描述性分析、相关性分析和回归分析。分析结果证明，企业行业竞争优势、企业经营效率与效果、企业系统风险、报告真实完整和企业合法合规对企业履行社会责存在显著正向影响，说明内部控制有效可以促进企业履行社会责任。最后针对实证结果，对于如何完善内部控制有效性，促进社会责任履行提出建议。关键词：企业社会责任，内部控制有效性，利益相关者IAbstractImpactontheeffectivenessofinternalcontrolofcorporatesocialresponsibilityAbstractIn

6、recentyears,therapiddevelopmentofChina'seconomy,followedbySanlu,ZijinMining,GuangxiLongjiangwaterpollution,"Clenbuterol",listedcompanies'financialfraudandothercorporatesocialresponsibilityeventsarecausedbythelackofseriousconsequences.Althoughthereasonsf

7、ortheseeventsvary,buttheyhaveauniquethingincommon-theinternalcontrolfailure.Corporateinternalcontrolsystemandthenperfect,ifnoteffectivelyimplemented,willleadtoaseriesofquestions.Chinapromulgatedthe"basicnormsofinternalcontrol"toprovideguidanceforthecons

8、tructionofinternalcontroltohelpcompaniesavoidsocialresponsibilityandreducetheriskfacedbymakingsocialresponsibilitytoimprovethesituation.Thispaperarguesthattheeffectiveoperationofinternalcontrolswillpromotecorporatesocialresponsib