税法全套配套课件第三版左卫青参考答案 税法第三版同步练习答案2016-8.doc

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1、同步练习答案第一章税收基础知识一、单项选择题：1.税收的主体是（A）。A．国家和政府B．国有企业单位C．社会团体D．个人2.税收最基本的职能是（A）。A．组织收入职能B．调节经济职能C．社会管理职能D．调节收入分配职能3.征税对象的具体化是（C）。A．计税依据B．税源C．税目D．税率4.国家征税凭借的是（C）。A．经济权利B．财产权利C．政治权利D．军事权利5.确定税率的基础是（D）。A．纳税人B．计税依据C．纳税主体D．征税对象6.目前采用超额累进税率的税种是（C）。A.土地增值税B.城市维护建设税C.个

2、人所得税D.增值税7.区分不同税种的主要标志是（B）。A.税目B.征税对象C.纳税地点D.纳税义务人8.定额税率的一个重要特点是（B）。A.税额的多少与征税对象的数量无关B.税额的多少只与征税对象的数量有关C.与征税对象的数额成正比D.与征税对象的数额成反比9.按征税对象的绝对额划分征税级距，以纳税人的征税对象的所属等级同时适用几个税率分别计算，将计算结果相加后得出应纳税额的税率，称之为（C）。A.超率累进税率B.全率累进税率C.超额累进税率D.全额累进税率10.下列不属于流转税的税种是（D）。A.增值税B

3、.消费税C.关税D.企业所得税二、多项选择题651.我国现行的税率形式有（ABCD）A.比例税率B.定额税率C.超额累进税率D.超率累进税率2.我国现行税法体系中使用的累进税率形式有（BC）。A.全额累进税率B.超额累进税率C.超率累进税率D.定额税率3.按照征税对象的性质不同，可将税收分为（ABCD）。A.流转税B.所得税C.财产税D.资源税4.征税对象是税法构成要素中的最基础性要素，主要是因为（ABD）。A.征税对象是区分不同税种的最主要标志B.征税对象体现着各种税的征税范围C.征税对象是国家据以征税的

4、依据D.税法其他要素的内容一般都是以征税对象为基础来确定的5.我国现行税法中的纳税期限,主要有以下几种形式(ABC)。A.按期纳税B.按次纳税C.按年计征，分期预缴D.按月纳税6.纳税人和负税人一致的税种包括（BCD）。A.消费税B.企业所得税C.个人所得税D.房产税7．下列税种属于行为税的有（BC）。A．增值税B．屠宰税C．印花税D．企业所得税8.税收优惠的形式主要(ABC)A．减免税B．免征额C．偷漏税D．起征点9.按税收管理和税款使用权限分类，可将税收分为（ABC）A．地方税B．中央地方共享税C．中央

5、税D．临时税10.比例税率在适用中的具体形式包括（ABD）A．单一比例税率B．差别比例税率C．中央税D．幅度比例税率三、判断题1.纳税人的具体纳税环节，由主管税务机关根据纳税人的实际情况确定。（×）2.国家发行国债与国家进行征税是同等性质的财政收入形式。（×）3.起征点是征税对象达到一定数额开始计税的界限。征税对象达到或超过的就其全部数额征税、未达到不征税。（√）654.税法是国家制定的用以调整国家在征纳税方面的权利与义务关系的法律规范的总称。（×）5.全额累进税率实际上是按征税对象数额的大小，分等级规定的

6、一种差别比例税率。（√）6.超额累进税率与全额累进税率的差是一个固定的常数，这个数称为速算扣除数。（√）四、计算题1.根据下列税率表，计算各级的速算扣除数，并填入下表。级数全年应税收入额税率（%）速算扣除数1不超过5000元的52超过5000～10000元的部分103超过10000～30000元的部分204超过30000～50000元的部分305超过50000元以上的部分35<解答>级数全年应税收入额税率（%）速算扣除数1不超过5000元的502超过5000~10000元的部分102503超过10000~3

7、0000元的部分2012504超过30000~50000元的部分3042505超过50000元以上的部分356750第一级：速算扣除数=5000×5%-5000×5%=0第二级：速算扣除数=10000×10%-（5000×5%+5000×10%）=1000-750=250第三级：速算扣除数=30000×20%-（5000×5%+5000×10%+20000×20%）=6000-4750=1250第四级：速算扣除数=50000×30%-（5000×5%+5000×10%+20000×20%+20000×30%

8、）=15000-10750=4250第五级：假定应税收入为60000元速算扣除数=60000×35%-（5000×5%+5000×10%+20000×20%+20000×30%+10000×35%）=21000-14250=67502.某个体户本年应纳税所得额为60000元，采用五级超额累进税率计算纳税（见上题表1-3）。65要求：用分级计算和速算扣除数法两种方法计算其应纳税额。<解答>（1）逐级计算法第一级：应