财务报表分析公式一览表.doc

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1、财务报表分析公式一览表一、偿债能力分析（一）、短期偿债能力分析1、流动比率＝流动资产÷流动负债资产负债表一般2左右2/12、速动比率＝速动资产÷流动负债＝（流动资产－存货）÷流动负债资产负债表一般1左右1/13、营业现金净流量比率＝经营活动现金净流入量÷流动负债平均余额×100%资产负债表、现金流量表全年的数（二）、长期偿债能力分析1、资产负债率＝（负债总额÷资产总额）×100%（也称债务比率）。资产负债表公共事业一般60%-70%，制造业一般50%左右2、利息保障倍数＝息税前利润÷利息费用=利润总额+利息费用÷利息费用.利润表三、营运能力分析—资产运用效率1

2、、总资产周转率＝营业收入÷总资产平均余额资产负债表利润表2、应收账款周转率（次数）＝主营业务收入÷应收账款平均余额资产负债表利润表应收账款周转天数＝360÷应收账款周转率＝（平均应收账款×360）÷主营业务收入净额3、存货周转率（次数）＝主营业务成本（收入）÷平均存货余额资产负债表利润表其中：平均存货余额＝（期初存货余额＋期末存货余额）÷2存货周转天数＝360/存货周转率＝（平均存货×360）÷主营业务成本4、固定资产周转率＝营业收入÷固定资产净值平均余额资产负债表利润表四、盈利能力分析1、营业利润率=利润总额÷营业收入×100%利润表2、成本费用利润率=利润

3、总额÷（营业成本+销售费用+管理费用+财务费用（即利息费用））×100%利润表3、资产报酬率=息税前利润÷全部资产平均余额×100%=利润+利息（财务费用）÷全部资产平均余额×100%期末所有者权益)÷2资产负债表利润表4、净资产收益率=净利润÷净资产平均余额（所有者权益即净资产）×100%资产负债表利润表5、资本保值增值率=期末所有者权益总额÷期初所有者权益总额资产负债表6、每股收益=净利润÷发行在外普通股平均股数利润表+