财政学课件(上海财经大学+龚仰树)

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1、经济学学科综合水平《财政学》主讲：龚仰树共八章，可以分四个部分。第一部分：基本原理第一章——财政职能第二部分：政府支出第二章——财政支出规模与结构第三章——财政投资支出和社会保障支出第三部分：政府收入第四章——税收原理第五章——税收制度第六章——国债理论与管理第四部分：预算与平衡第七章——国家预算与预算管理体制第八章——财政平衡与财政赤字第一章财政职能第一节政府与市场一、市场失灵和市场缺陷1、基本概念市场失灵——市场在资源配置的某些方面是无效率或缺乏效率的。市场缺陷——市场机制本身固有的缺陷。2、市场失灵和市场缺陷的表现五个方面：

2、自然垄断、外部效应、公共物品、信息不充分、收入分配不公和经济波动。二、公共物品1、概念公共物品——由政府部门（公共部门）提供的、用来满足社会公共需要的物品和服务。2、公共物品基本特征非排他性——无法排除他人从公共物品获得利益。非竞争性——生产水平既定情况下，增加一个消费者不会减少其他消费者的消费数量。3、公共物品的提供政府提供，其原因：两个特征导致联合消费，从而都想搭便车。4、免费搭车行为概念免费搭车行为——不承担任何成本而消费或使用公共物品的行为。三、社会公共需要1、概念社会公共需要——是指社会安全、秩序、公民基本权利和社会发展的

3、条件等方面的需要。2、范围（1）保证执行国家职能的需要——如公安、防务、外交、普及教育、生态环境保护等。（2）半社会公共需要——如高等教育、医疗事业等。（3）大型公共设施——如邮电、铁路、电力等，基本上属于社会再生产的共同的外部条件。3、社会公共需要的特征（1）社会公众共同需要（2）公共物品的共同享用（3）享用时不必直接付费（或少量付）（4）公共物品带有外部效应外部效应——一个消费者的消费行为或生产者的生产行为给其他消费者或生产者带来利益或损失。（5）来源于M四、政府部门与市场部门间的最优资源配置1、社会部门分类政府部门（公共部门）

4、与市场部门（私人部门）2、两大部门最优资源配置原理（1）社会生产可能性曲线其切线斜率是生产方面的边际转换率。（2）社会无差异曲线其切线斜率是消费方面的边际替代率。公共部门产出私人部门产出ABCDS4S3S2S1A：最佳配置点B：资源充分利用，但过度配置到公共部门，S2不如S3C：资源充分利用，但过度配置到私人部门，S2不如S3D：资源利用不足（3）最优资源配置点边际转换率=边际替代率（4）实际资源配置点实际资源配置点可能不在最优资源配置点。随时间推移，资源配置点可变。第二节财政职能一、财政职能的基本内容1、含义财政职能——财政作为一

5、个经济范畴所固有的功能。2、财政四职能（1）资源配置（2）收入分配（3）经济稳定（4）经济发展要求掌握这些职能的含义。二、财政职能的理论演变1、计划经济时期——分配、监督2、有计划商品经济时期——分配、监督、调节3、市场经济时期——资源配置、收入分配、经济稳定第三节政府失灵一、政府失灵的表现1、概念政府失灵——政府的活动或干预措施缺乏效率。2、表现（1）短缺和过剩；（2）信息不足；（3）官僚主义；（4）缺乏市场激励；（5）政策多变。二、政府失灵的原因（三个方面）1、政府决策的无效率（1）投票规则缺陷引起两类投票规则：一致同意规则（实

6、际很难实施）多数票规则（不一定有效，如循环投票现象，见下页）（2）行为主体动机引起（3）利益集团存在引起循环投票问题ABCABCACBABCCAB效用方案ABC投票者3投票者1投票者22、政府机构运转的无效率（1）缺乏竞争引起（2）缺乏降低成本的激励引起3、政府干预的无效率其中：寻租行为——通过游说政府和院外活动获得某种垄断权或特许权，以赚取超常利润的行为。第二章财政支出规模与结构第一节财政支出分类一、财政支出分类方法1、按支出用途：基建支出等。2、按社会总产品价值构成：补偿性支出（如过去折旧基金安排挖潜改造支出）、积累性支出（如基

7、建支出、增拨流动资金等）、消费性支出（行政、文教等）。3、按动态的再生产：投资性支出（投入下期再生产）、消费性支出（当期消费）。4、按费用类别（国家职能）：经济建设费、社会文教费、国防费、行政管理费、其他支出。5、按经济性质：购买性支出、转移性支出。二、购买性支出和转移性支出的经济分析购买性支出直接影响生产、就业，执行资源配置职能。转移性支出直接影响收入分配，执行收入分配职能。第二节财政支出规模一、衡量财政活动规模的指标1、财政收入（或财政支出）/GDP2、财政支出/GDP更反映实际情况因为：（1）反映了财政对GDP的实际使用和支配

8、；（2）反映了财政对宏观经济运行的调控。二、财政支出规模的增长趋势1、财政支出增长是一条规律2、理论解释（1）政府活动扩张论强调政治因素和经济因素。（2）梯度渐进增长论强调内在因素和外在因素。（3）经济发展阶段论早期阶段：政府投资多；