基础数据估算课件.ppt

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1、第五章财务基础数据估算项目计算期和营业收入的估算总成本费用的估算税金的估算利润及其利润分配的估算借款还本付息的估算第一节项目计算期和营业收入的估算一、项目计算期的估算二、营业收入的估算一、项目计算期的估算1、项目计算期的含义2、项目计算期的估算1、项目计算期的含义项目计算期是指资金正式投入开始到项目报废为止的时间。建设期和运营期（生产期）投产期和达产期2、项目计算期的估算项目计算期的长短主要取决于项目本身的特性。计算期不宜定得太长。行业有规定时，应从其规定。运营期一般应以项目主要设备的经济寿命期确定。二、营业收入的估算营

2、业收入的含义营业收入是指销售产品或提供服务所获得的收入，是现金流量表中现金流入的主体也是利润表的主要科目。营业收入的估算营业收入=销售量×销售单价=产量×销售单价补贴收入先征后返的增值税、按销量或工作量等依据国家规定的补助定额计算并按期给予的定额补贴，以及属于财政扶持而给予的其他形式的补贴等。销售单价的确定选择口岸价格适用于直接出口、间接出口和替代进口的产品；选择国内市场价格适用于同类产品已在市场上出售，且与外贸无关；根据预计成本、利润和税金确定价格出厂价格=产品计划成本+产品计划利润+产品计划税金第二节总成本费用的估算

3、一、总成本费用的含义及分类二、总成本费用的估算一、总成本费用的含义及分类1、总成本费用的含义总成本费用是指企业为销售商品、提供劳务等日常活动所发生的经济利益的总流出。2、总成本费用的分类（1）按经济用途分类（2）按经济内容分类（1）按经济用途分类生产成本直接材料直接人工其他直接费用制造费用期间费用营业费用（或销售费用）管理费用财务费用间接费用直接费用直接费用：直接材料、直接人工、其他直接费用。间接费用：组织和管理生产所发生的间接费用。例如：生产单位管理人员工资、职工福利费、折旧费、维简费、修理费、水电费、保险费、劳动保护

4、费、环境保护费等。期间费用：①销售费用：运输费、包装费、装卸费、广告费、展览费等企业在销售产品、自制半成品和提供劳务等过程中发生的各项费用以及专设销售机构的各项经费。②管理费用：管理部门人员工资及福利费、工会经费、业务招待费、房产税、土地使用税、诉讼费等企业行政管理部门为管理和组织经营活动发生的各项费用。③财务费用：利息支出、汇兑净损失、银行手续费等企业为筹集资金而发生的各项费用。（2）按经济内容分类外购原材料费外购燃料及动力费用工资及福利费折旧费修理费摊销费财务费用其他费用其他费用是指在制造费用和期间费用中扣除工资及福

5、利费、折旧费、修理费、摊销费、财务费用后的费用。二、总成本费用的估算原材料能源成本估算表序号项目规格单位消耗定额单价成本金额1原材料ABC…2能源DEF…二、总成本费用的估算原材料能源成本估算表序号项目规格单位消耗定额单价成本金额1原材料ABC…2能源DEF…外购原材料费用估算表序号项目合计计算期1234…n1原材料费用1.1原材料A单价数量进项税额…2辅助材料费用进项税额3其他材料费用进项税额4外购原材料费用合计5外购原材料进项税额合计外购燃料动力费用估算表序号项目合计计算期1234…n1燃料费用1.1燃料A单价数量进

6、项税额…2动力费2.1动力A单价数量进项税额…4外购燃料及动力费合计5外购燃料及动力进项税额合计3、工资及福利费估算包括在制造费用、管理费用和销售费用中。二、总成本费用的估算（续）工资及福利费估算表序号项目合计计算期1234…n1工人人数人均年工资工资额2技术人员人数人均年工资工资额3管理人员人数人均年工资工资额4工资总额（1＋2＋3）5福利费6合计（4＋5）4、折旧费估算Ⅰ、概念：固定资产折旧：是指固定资产在使用过程中逐渐损耗而消失的那部分价值。有形损耗：由于使用和自然力的影响而引起的使用价值和价值的损失。无形损耗：是

7、由于科学技术进步等而引起的固定资产价值的损失。Ⅱ、折旧的计算方法：（1）平均年限法（直线法)是将固定资产的折旧额均衡地分摊到各期地方法。某企业有厂房一幢，原值为120万元，预计使用年限为20年，预计净残值率为4％，求该厂房的折旧率及折旧额。例题：（2）工作量法含义：根据实际工作量计提折旧额的一种方法。分类：按照行驶里程计算折旧按照工作小时计算折旧按照行驶里程计算折旧按照工作小时计算折旧某公司有货运卡车一辆，原值为15万元，预计净残值率为5％，预计总行驶里程为60万公里，当年行驶里程为6万公里，该项固定资产的年折旧额为多少

8、？例题：在不考虑固定资产净残值的情况下，根据每期期初固定资产的帐面余额和双倍的直线法折旧率计提折旧的方法。注意：用此方法计提折旧，应在该固定资产折旧年限到期以前两年内，将固定资产净值（扣除净残值）平均摊销。（3）双倍余额递减法例：某高科技企业进口一条生产线，安装完毕后固定资产原值为200000元，预计使用年限5年，预