第10章--现金流量表的编制.ppt

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1、第10章现金流量表的编制编制工作底稿编制现金流量表现金流量趋势分析建立现金收支图编制工作底稿编制调整分录表设置资产负债表和利润表项目设置现金流量表项目采用工作底稿法编制现金流量表，就是以工作底稿为手段，以利润表和资产负债表数据为基础，对每一个项目进行分析并编制调整分录，从而编制出现金流量表。编制调整分录表的具体操作步骤如下：新建一个工作簿并命名为“现金流量表”，再将Sheet1工作表重新命名为“工作底稿”。输入现金流量表工作底稿中的资产负债表项目，再利用“选择性粘贴”功能，将已经准备好的资产负债表期初数和期末数复制到工作底稿的中，最后进行

2、格式化，如图10-1所示。输入现金流量表中的利润表项目之后，利用“选择性粘贴”功能将利润表中的相关数据复制到工作底稿中，并进行格式化，如图10-2所示。将Sheet2工作表重新命名为“调整分录”之后，对工作底稿中的资产负债表和利润表中的项目发生额进行分析，并编制调整分录，如图10-3所示。编制工作底稿编制调整分录表图10-1复制资产负债表中的相关数据图10-3编制调整分录图10-2复制利润表中的相关数据编制工作底稿设置资产负债表和利润表项目完成了调整分录之后，就可以设置“资产负债表”和“利润表”中各个项目的数值了。具体的操作步骤如下：根据

3、调整分录中的借、贷方金额，编制工作底稿中“资产负债表”和“利润表”各个项目调整后的借、贷方发生额，结果如图10-5所示。对资产负债表中的各个项目进行。图10-5设置利润表后的发生额编制工作底稿在完成“资产负债表”和“利润表”的调整之后，就可以设置现金流量表中各个项目的数值了。具体的操作步骤如下：（1）输入现金流量表中输入各个项目，如图10-8所示。（2）输入如图10-9所示的公式之后，即可显示如图10-10所示的结果。设置现金流量表项目图10-8输入现金流量表的各个项目图10-9输入公式图10-10现金流量表的计算结果编制现金流量表完成工

4、作底稿之后，就可以根据现金流量表的项目部分编制正式的现金流量表了。具体的操作步骤如下：将Sheet3工作表改名为“现金流量表”之后，在其中输入各个项目并进行格式化。输入公式计算现金流量表中各个项目的值，最终的计算结果如图10-13所示。图10-13显示计算结果现金流量趋势分析公式介绍操作过程现金流量表的趋势分析是指通过观察连续阶段的会计报表，来比较各个阶段的有关项目金额，分析某些指标的增减变动情况，并在此基础上判断其发展趋势，进而对未来可能出现的情况作出预测的一种方法。现金流量趋势分析公式介绍用户可以使用趋势线方程进行趋势预测，下面就来介

5、绍一下趋势线形方程。趋势线性方程公式显示为：公式中的m和n是常数，其中，（表示时期数的个数）。X表示时期系统的值，且ΔX=0。为了使ΔX=0，当时期数为偶数或者奇数时，值的分配稍有不同。当时期数为偶数时，X的值如图10-14所示。当时期数为奇数时，X的值如图10-15所示。图10-15时期数为奇数时的X值建立现金收支图通常，为了使管理人员能够更好地了解某个时期现金收入与支出的情况，可以通过创建图表的形式将其表现出来。TheEnd