流转税练习题.docx

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1、第十九章流转税单项选择题、海关、进口方机构所在地税务机关第一部分1、进口货物的增值税由下列哪部门征收：A、进口地税务机关BC、交货地税务机关D2、我国现行流转税的核心税种是：、消费税、关税下列项目中A、增值税BC、营业税D3、消费税计税依据采取从价定率和从量定额两种计算方法，采用从量定额征税的是：A、汽油B、化妆品C、小汽车D、金银首饰4、我国在进口货物或物品时，不征收：A、增值税C、营业税5、纳税人兼有不同税目应交营业税行为的，须分别核算不同税目的营业额、转让额、销售额；未分别核算的，应：A、从高适用税率C、适用平均税率B、

2、消费税D、关税须分别核算不同税目的营业额、转B、从低适用税率D、适用增值税税率第二部分多项选择题1、下列税种属于流转税类的是：A、增值税B、营业税C、消费税D、房产税2、下列物品中属于消费税征收范围的有：A、家用电器B、烟酒C、汽车D鞭炮、焰火E、汽油和柴油3、纳税人销售货物时，应当并入销售额征收增值税的价外费用有：A、向购买方收取的增值税B、向购买方收取的包装物租金C、向购买方收取的货物运输装卸费D、向购买方收取的货物储存费E、逾期不再退还的押金4、下列关于营业税扣缴义务人的说法中，正确的有：A、委托金融机构发放贷款，以受托

3、发放贷款的金融机构为扣缴义务B、建筑安装业务实行分包或转包形式的，分包人或转包人的应纳税款，以总承包人为扣缴义务人C、单位或者个人进行演出由他人售票的，其应纳税款以售票者为扣缴义务人D、分保险业务，以初保人为扣缴义务人5、增值税纳税人的下列行为中视同销售的是：A、代销货物B、将自产的货物用于职工福利C、将自产的货物无偿赠送他人D、购进货物分配给股东第三部分判断题1、流转税比所得税更容易转嫁。（）2、流转税是一种直接税。（）3、增值税是以增值额为征税对象的。（）4、混合销售行为只征收增值税不征收营业税。（）5、增值税在多个环节征

4、收，容易造成逃税行为。（）6、增值税一般只在单一环节征收。（）7、消费税顾名思义是对所有消费品征收的税收。（）8、加工和修理、修配劳务既属于营业税的应税劳务，又属于增值税征收范围。（）9、关境与国境总是一致的。（）10、征收了消费税的产品不需要再交纳增值税。（）第四部分名词解释流转税增值税营业税消费税出口退税小规模纳税人与一般纳税人征收率混合销售进项税额销项税额生产型增值税关税收入型增值税消费型增值税关境第五部分问答题1、我国消费税征收范围的选择应考虑的主要因素及今后改革的趋向。2、增值税按对固定资产处理的方法不同形成哪三种类

5、型？分别有何优缺点？你认为我国应实行哪一种类型，为什么？3、当前我国增值税与营业税并行征收的现状存在什么问题，增值税与营业税的征税范围应如何加以改革？4、简述小规模纳税人与一般纳税人计税方法的异同。5、增值税的免税与零税率有何不同？第六部分计算题1、某装饰材料公司当月购进装饰材料价款200万元，当月销售装饰材料销售额为400万元，另完成一项装修工程获装修款50万元，装修中购进一些货物供使用，有电器、五金材料合计3万元，辅助材料4万元，电焊机一台0.3万元，金属切割机一台0.2万元。假设上述各项购销货税率为17%，购销价款均为不

6、含税价款。如该公司的销售业务与装修业务未各自单独核算。请计算该公司当月应纳增值税额。2、某人10月份营业额为8000元，规定的起征点为260元，营业税税率为5%，城建税税率为7%。计算此人当月应缴纳营业税税额及城建税税额。、参考答案:第一部分单项选择题1、B2、A3、A4、C5、A第二部分多项选择题1、A、B、C2、B、D、E3、B、C、D、E4、A、B、C、D5、A、B、C、D第三部分判断题1、对2、错3、对4、错5、错6、对7、错8、错9、错10、错第四部分名词解释流转税：流转税是指以商品或劳务流转额为征税对象的税收，计税

7、依据是商品销售额或业务收入额，一般采用比例税率。目前我国有增值税、消费税、营业税等税种。增值税：增值税是对在我国境内销售货物或提供加工、修理修配劳务，以及进口货物的单位和个人征收的一种税。其征税对象为生产、流通各环节的新增价值或商品附加值。营业税：营业税是对有偿提供应税劳务、转让无形资产和销售不动产的单位和个人，就其营业收入额征收的一种税。消费税：消费税是对在中华人民共和国境内生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人征收的一种税。出口退税：出口产品退（免）税，简称出口退税，其基本含义是指对出口产品退还其在国内生产和流通环节实

8、际缴纳的产品税、增值税、营业税和特别消费税，使出口货物成为不含税货物，即实现零税负。出口产品退税制度，是我国政府为鼓励货物出口，有利于企业参与国际市场竞争所采取的一项税收优惠政策，也是国际通行作法。小规模纳税人与一般纳税人:增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。两种纳税人