2021年度注册会计师全国统一考试大纲

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2021年注册会计师全国统一考试大纲——专业阶段考试概述一、总体目标注册会计师全国统一考试专业阶段考试（以下简称专业阶段考试）测试考生是否具备注册会计师执业所需要的专业知识、是否掌握基本的职业技能和职业道德规范。二、能力等级能力等级是对考生专业知识掌握程度的划分，分为三个级别：（一）能力等级1——知识理解能力是指考生应当理解注册会计师执业所需掌握学科领域的基本概念和基本原理。（二）能力等级2——基本应用能力是指考生应当在理解基本概念和基本原理的基础上，在比较简单的职业环境中，坚持正确的职业价值观,遵从职业道德要求,保持正确的职业态度，运用相关专业学科知识解决实务问题。（三）能力等级3——综合运用能力是指考生应当在理解基本概念和基本原理的基础上，在相对复杂的职业环境中，坚持正确的职业价值观,遵从职业道德要求,保持正确的职业态度，综合运用专业学科知识和职业技能解决实务问题。三、考试科目专业阶段考试设会计、审计、财务成本管理、公司战略与风险管理、经济法、税法6个科目。 各科考试均设置5分的英文作答附加分题，鼓励考生使用英文作答。会计科目考试时间为3小时，审计、财务成本管理科目考试时间为2.5小时，公司战略与风险管理、经济法、税法科目考试时间为2小时。四、考试题型专业阶段考试的题型主要分为三类：（一）选择题，重点考察考生的知识理解能力。（二）简答（分析）题、计算（分析）题，重点考察考生的基本应用能力。（三）综合题、案例分析题，重点考察考生的综合运用能力。会计 考试目标考生应当根据本科目考试内容与能力等级的要求，理解、掌握或运用下列相关的专业知识和职业技能，坚守职业价值观、遵循职业道德、坚持职业态度，解决实务问题。考试涉及的相关法规截至2020年12月31日。1.会计基本原理，包括会计概念、会计循环、会计方法、应用复式记账记录交易或事项、会计政策的选择和会计估计的运用原则、财务报告的目标和编制方法等；2.交易或事项的具体会计处理，包括对相关交易或事项会计政策的选择、会计估计运用，以及各项会计要素的确认与计量和具体会计处理方法；3.特定环境下交易或事项的会计处理，包括运用会计基本原理在特定环境下对交易或事项实质的判断、作出会计政策的选择和会计估计的运用，并进行具体会计处理；4.财务报告编制，包括根据交易或事项处理结果，编制财务报告；5.合并财务报表编制，包括合并范围判断、内部交易抵销、合并程序、编制方法；6.会计法规，包括《会计法》《企业财务报告条例》《企业会计准则》等在内的会计法规体系，以及注册会计师职业道德。考试内容与能力等级考试内容能力等级一、会计基本原理（一）会计的基本概念1.定义、作用、我国企业会计准则体系1 2.账户和复式记账：会计等式、账户、复式记账、账务处理程序3.会计循环4.权责发生制和收付实现制5.资产负债观和收入费用观（二）会计要素1.会计要素的定义及其确认条件122222.会计要素计量属性及应用原则2（三）财务报告1.财务报告目标12.会计基本假设13.会计基础14.财务报告的定义、构成1（四）会计信息质量要求3二、存货（一）存货的性质及确认1（二）存货的初始计量（不同来源取得的存货的初始计量）2（三）存货发出的计量及成本结转（不同流转方式下存货发出的计量）2（四）存货的清查盘点1三、固定资产（一）固定资产的性质及确认1（二）固定资产的初始计量1.不同来源固定资产的初始计量22.弃置费用在初始计量时的处理2（三）固定资产的折旧（折旧方法及不同折旧方法应用）2（四）固定资产后续支出的确认和计量（资本化、费用化）2（五）固定资产的处置（出售、报废等）2 四、无形资产（一）无形资产的性质及确认（二）无形资产的初始计量（不同来源无形资产的初始计量）（三）内部研究与开发支出（包括不同阶段研发支出的确认、计量）123（四）无形资产的后续计量（使用寿命有限或使用寿命无限）2（五）无形资产的处置（出租、出售、报废等）2五、投资性房地产（一）投资性房地产的性质和确认（定义、特征、范围）1（二）投资性房地产的初始计量2（三）投资性房地产后续计量（包括后续支出的确认和计量）2（四）投资性房地产的转换和处置3（五）投资性房地产后续计量模式的变更2六、长期股权投资及企业合并（包括个别和合并报表）（一）基本概念（联营企业、合营企业、子公司、企业合并）1（二）对联营、合营企业和子公司投资的初始计量1.对联营、合营企业投资的初始计量32.对子公司投资的初始计量（1）同一控制下企业合并取得子公司的初始计量（不同合并方式）3（2）非同一控制下企业合并取得子公司的初始计量（不同合并方式）3（三）对联营、合营企业和子公司投资的后续计量1.成本法32.权益法3（四）权益性投资核算方法的转换1.权益法与成本法转换32.成本法与公允价值计量转换33.权益法与公允价值计量转换3 （五）合营安排（包括与合营安排相关的概念、确认和计量原则）2七、资产减值（一）资产减值的基本概念1（二）存货跌价准备的确认和计量2（三）其他资产减值的确认和计量（包括范围、减值迹象的判断、减值方法等）3八、负债和所有者权益（一）负债1.负债的确认和计量（包括范围、确认、初始和后续计量、借款费用的会计处理原则及方法）2.职工薪酬的确认和计量（包括货币性和非货币性薪酬、与离职后福利相关的设定提存计划、设定受益计划、辞退福利以及以现金或权益结算的股份支付）3.其他负债的确认和计量2324.或有事项的确认和预计负债的计量3（二）所有者权益1.实收资本和其他权益工具的确认和计量（包括个别和合并报表）22.资本公积的确认和计量23.其他综合收益的确认和计量34.留存收益（包括利润分配事项）2九、收入、费用和利润（一）收入1.收入的定义及其分类22.收入的确认和计量33.合同成本34.特定交易的会计处理3（二）政府补助3 （三）期间费用的构成及确认和计量2（四）营业外收支的范围及确认和计量1（五）利润的构成及相关会计处理3十、所得税（一）所得税会计的基本原理1.资产负债表债务法的理论基础2.所得税会计的一般程序（二）资产、负债的计税基础及暂时性差异的认定1.资产的计税基础2.负债的计税基础3.暂时性差异的确定4.特殊交易或事项产生的资产、负债计税基础的确定（三）递延所得税负债及递延所得税资产的确认和计量1.递延所得税负债的确认和计量2.递延所得税资产的确认和计量（四)所得税费用的确认和计量1.当期所得税2.递延所得税3.所得税费用（五）利润总额与所得税费用的调整133333333333十一、金融工具（一）金融工具概述（二）金融资产和金融负债的分类和重分类（三）金融负债和权益的区分（四）金融工具的计量（五）金融资产转移（六）套期会计（七）金融工具披露2333322 第十二、租赁（一）租赁的识别（二）租赁的分拆与合并（三）租赁期（四）承租人的会计处理（五）出租人的会计处理（六）特殊租赁业务的会计处理333333十三、非货币性资产交换（一）非货币性资产交换的概念（包括定义、范围等）1（二）非货币性资产交换的确认与计量（原则、商业实质的判断等）3（三）非货币性资产交换的会计处理1.以公允价值计量的非货币性资产交换22.以账面价值计量的非货币性资产交换23.涉及多项非货币性资产的交换3十四、债务重组（一）债务重组的概念（包括定义、重组方式等）1（二）债务重组的会计处理1.以资产清偿债务22.修改其他债务条件23.以组合方式进行的债务重组3十五、外币折算（一）记账本位币1.企业记账本位币的确定22.境外经营记账本位币的确定23.记账本位币变更的会计处理2（二）外币交易的会计处理1.外币交易的核算程序12.汇率的确定2 3.外币交易的会计处理（三）外币财务报表折算31.境外经营财务报表的折算22.境外经营的处置2十六、财务报表（一）财务报表列报原则2（二）个别财务报表2（三）合并财务报表1.合并范围的确定（包括控制的判断、合并范围的豁免、投资性主体的概念等）32.合并财务报表的格式、编制原则和基本程序33.合并抵销原则（包括对子公司投资与子公司所有者权益的抵销、内部交易在合并报表中的处理、特殊交易在合并报表中的处理、所得税在合并报表中的处理、增减对子公司的投资在合并报表中的处理，以及合并报表中对当期和前期事项的处理等）3（四）每股收益的计算3（五）财务报表附注披露的原则和主要内容3（六）资产负债表日后事项1.资产负债表日后事项的定义、涵盖期间12.资产负债表日后事项的会计处理（调整事项、非调整事项）（七）持有待售的非流动资产、处置组和终止经营22十七、会计政策、会计估计及其变更和差错更正（一）会计政策及其变更的概述（包括如何确定企业的会计政策）2（二）会计估计及其变更的概述2（三）会计政策与会计估计及其变更的划分3（四）会计政策和会计估计变更的会计处理　　1.会计政策变更的会计处理3　　2.会计估计变更的会计处理3 （五）会计差错更正的会计处理3十八、公允价值计量（一）公允价值概念（包括主要市场、最有利市场、市场参与者）（二）公允价值计量1.公允价值的初始计量2.估值技术3.非金融资产的公允价值计量4.负债和企业自身权益工具的公允价值计量5.市场风险或信用风险可抵销的金融资产和金融负债的公允价值计量111111十九、政府及民间非盈利组织会计（一）政府会计概述2（二）政府单位特定业务的会计核算2（三）民间非营利组织会计2参考法规1.中华人民共和国会计法（中华人民共和国主席令第24号，1999年10月31日）2.企业财务会计报告条例（中华人民共和国国务院令第287号，2000年6月21日）3.企业会计准则——基本准则（中华人民共和国财政部令第76号——财政部关于修改《企业会计准则——基本准则》的决定，2014年）4.企业会计准则（具体准则）（财会[2006]3号）5.企业会计准则应用指南（财会[2006]18号）6.企业会计准则解释第1号（财会[2007]14号）7.企业会计准则解释第2号（财会[2008]11号）8.企业会计准则解释第3号（财会[2009]8号）9.关于做好执行企业会计准则企业2008年年报工作的通知（财会函[2008]60号）10.关于不丧失控制权情况下处置部分对子公司投资会计处理的复函(财会便[2009]14号) 11．关于非上市公司购买上市公司股权实现间接上市会计处理的复函(财会便[2009]17号)12．关于执行会计准则的上市公司和非上市企业做好2009年年报工作的通知（财会[2009]16号）13.企业会计准则解释第4号（财会[2010]15号）14.关于执行企业会计准则的上市公司和非上市企业做好2010年年报工作的通知（财会[2010]25号）15.关于做好执行企业会计准则的企业2011年年报监管工作的通知（财会[2011]25号）16.企业会计准则解释第5号（财会[2012]19号）17.关于印发《可再生能源电价附加有关会计处理规定》的通知（财会[2012]24号）18.关于做好执行企业会计准则的企业2012年年报工作的通知（财会[2012]25号）19.企业会计准则解释第6号（财会〔2014〕1号）20.企业会计准则第39号——公允价值计量（财会〔2014〕6号）21.企业会计准则第30号——财务报表列报（财会〔2017〕14号）22.企业会计准则第9号——职工薪酬（财会〔2014〕8号）23.企业会计准则第33号——合并财务报表（财会〔2014〕10号）24.企业会计准则第40号——合营安排（财会〔2014〕11号）25.关于印发《金融负债与权益工具的区分及相关会计处理规定》的通知（财会〔2014〕13号）26.企业会计准则第2号——长期股权投资（财会〔2014〕14号）27.企业会计准则第41号——在其他主体中权益的披露（财会〔2014〕16号）28.企业会计准则解释7号（财会〔2015〕19号）29.企业会计准则解释8号（财会〔2015〕23号）30.增值税企业会计处理规定（财会〔2016〕22号）31.企业会计准则第22号——金融工具确认和计量（财会〔2017〕7号）32.企业会计准则第23号——金融资产转移（财会〔2017〕8号）33.企业会计准则第24号——套期会计（财会〔2017〕9号）34.企业会计准则第42号——持有待售的非流动资产、处置组和终止经营（财会〔2017〕13号）35.企业会计准则第37号——金融工具列报（财会〔2017〕14号） 36.企业会计准则第16号——政府补助（财会〔2017〕15号）37.企业会计准则解释第9号——关于权益法下投资净损失的会计处理（财会〔2017〕16号）38.企业会计准则解释第10号——关于以使用固定资产产生的收入为基础的折旧方法（财会〔2017〕17号）39.企业会计准则解释第11号——关于以使用无形资产产生的收入为基础的摊销方法（财会〔2017〕18号）40.企业会计准则解释第12号——关于关键管理人员服务的提供方与接受方是否为关联方（财会〔2017〕19号）41.企业会计准则第14号——收入（财会〔2017〕22号）42.财政部关于修订印发《企业会计准则第21号——租赁》的通知（财会〔2018〕35号）43.关于印发修订《企业会计准则第7号——非货币性资产交换》的通知（财会〔2019〕8号）44.关于印发修订《企业会计准则第12号——债务重组》的通知（财会〔2019〕9号）45.关于修订印发2019年度一般企业财务报表格式的通知（财会〔2019〕6号）46.关于修订印发合并财务报表格式（2019版）的通知（财会〔2019〕16号）47.关于印发《企业会计准则解释第13号》的通知（财会〔2019〕21号）注：上述企业会计准则解释中的某些内容已被2014年、2017年、2018年发布的准则修正或纳入修订后的准则。48.政府会计准则第1号——存货、政府会计准则第2号——投资、政府会计准则第3号——固定资产、政府会计准则第4号——无形资产（财会〔2016〕12号）49.政府会计准则第3号——固定资产（应用指南）（财会〔2017〕4号）50.政府会计准则第5号——公共基础设施（财会〔2017〕11号）51.政府会计准则第6号——政府储备物资（财会〔2017〕23号）52.政府会计制度——行政事业单位会计科目和报表（财会〔2017〕25号）53.民间非营利组织会计制度（财会[2004]7号）54.《政府会计准则第7号——会计调整》的通知（财会〔2018〕28号）55.《政府会计准则第8号——负债》的通知（财会〔2018〕31号）56.《政府会计准则第9号——财务报表编制和列报》的通知（财会〔2018〕37号） 57.关于印发《政府会计准则制度解释第1号》的通知（财会〔2019〕13号）58.关于印发《政府会计准则第10号——政府和社会资本合作项目合同》的通知（财会〔2019〕23号）59.关于印发《政府会计准则制度解释第2号》的通知（财会〔2019〕24号）60.关于印发《事业单位成本核算基本指引》的通知（财会〔2019〕25号）61.关于印发《<民间非营利组织会计制度>若干问题的解释》的通知（财会〔2020〕9号）62.关于印发《政府会计准则制度解释第3号》的通知（财会〔2020〕15号） 审计考试目标考生应当根据本科目考试内容与能力等级的要求，理解、掌握或运用下列相关的专业知识和职业技能，坚守职业价值观、遵循职业道德、坚持职业态度，解决实务问题。考试涉及的相关法规截至2020年12月31日。1.财务报表审计基本原理，包括审计概述、审计计划、审计证据、审计抽样、信息技术对审计的影响，以及审计工作底稿；2.财务报表审计测试流程，包括风险识别和评估（风险评估程序、信息来源以及项目组内部的讨论，了解被审计单位及其环境，了解被审计单位的内部控制，评估重大错报风险），风险应对（针对财务报表层次重大错报风险的总体应对措施，针对认定层次重大错报风险的进一步审计程序，包括控制测试和实质性程序）；3.财务报表审计中各类交易和账户余额审计，包括销售与收款循环、采购与付款循环、生产与存货循环以及货币资金的审计；4.财务报表审计中对特殊项目的考虑，包括对舞弊和法律法规的考虑、审计沟通、对集团财务报表审计的特殊考虑、利用他人的工作，以及对会计估计、关联方和期初余额等其他特殊项目的审计；5.审计工作的完成与审计报告；6.企业内部控制审计；7.会计师事务所质量管理和审计项目的质量管理；8.注册会计师职业道德守则，包括职业道德基本原则和概念框架、审计业务对独立性的要求。 考试内容与能力等级考试内容能力等级一、审计基本原理（一）审计概述1.审计的概念与保证程度（1）审计的产生（2）审计的定义（3）保证程度（4）注册会计师审计和政府审计（5）职业责任和期望差距（6）审计报告和信息差距2.审计要素（1）审计业务的三方关系（2）财务报表（鉴证对象信息）（3）财务报表编制基础（标准）（4）审计证据（5）审计报告3.审计目标（1）审计的总体目标（2）认定（3）具体审计目标4.审计基本要求（1）遵守审计准则（2）遵守职业道德守则（3）保持职业怀疑（4）合理运用职业判断5.审计风险（1）重大错报风险（2）检查风险（3）检查风险与重大错报风险的反向关系（4）审计的固有限制6.审计过程（1）接受业务委托11111111111111111111111 （2）计划审计工作（3）识别和评估重大错报风险（4）应对重大错报风险（5）编制审计报告（二）审计计划1.初步业务活动（1）初步业务活动的目的和内容（2）审计的前提条件（3）审计业务约定书2.总体审计策略和具体审计计划（1）总体审计策略（2）具体审计计划（3）审计过程中对计划的更改（4）指导、监督与复核3.重要性（1）重要性的含义（2）重要性水平的确定（3）错报（三）审计证据1.审计证据的性质（1）审计证据的含义（2）审计证据的充分性与适当性2.审计程序（1）审计程序的作用（2）审计程序的种类3.函证（1）函证决策（2）函证的内容（3）询证函的设计（4）函证的实施与评价4.分析程序（1）分析程序概述（2）用作风险评估程序（3）用作实质性程序1111111222222222113333122 （4）用于总体复核（四）审计抽样方法1.审计抽样的相关概念（1）审计抽样（2）抽样风险和非抽样风险（3）统计抽样和非统计抽样（4）属性抽样和变量抽样2.审计抽样在控制测试中的应用（1）样本设计阶段（2）选取样本阶段（3）评价样本结果阶段（4）记录抽样程序3.审计抽样在细节测试中的运用（1）样本设计阶段（2）选取样本阶段（3）评价样本结果阶段（4）记录抽样程序（五）信息技术对审计的影响1.信息技术对企业财务报告和内部控制的影响（1）信息技术的概念（2）信息技术对企业财务报告的影响（3）信息技术对企业内部控制的影响（4）信息技术产生的风险（5）注册会计师在信息化环境下面临的挑战2.信息技术的一般控制和应用控制测试（1）信息技术一般控制（2）信息技术应用控制（3）公司层面信息技术控制（4）信息技术一般控制、应用控制与公司层面控制三者之间的关系3.信息技术对审计过程的影响（1）信息技术对审计的影响（2）信息技术审计范围的确定（3）信息技术一般控制对控制风险的影响2111122212222111112222222 （4）信息技术应用控制对控制风险和实质性程序的影响（5）在不太复杂IT环境下的审计（6）在较为复杂IT环境下的审计4.计算机辅助审计技术和电子表格的运用（1）计算机辅助审计技术（2）电子表格5.数据分析（1）数据分析的概念（2）数据分析的作用及其应用（3）数据分析面临的挑战6.不同信息技术环境下的问题（1）网络环境（2）数据库管理系统（3）电子商务系统（4）外包安排（六）审计工作底稿1.审计工作底稿概述（1）审计工作底稿的含义（2）审计工作底稿的编制目的（3）审计工作底稿的编制要求（4）审计工作底稿的性质2.审计工作底稿的格式、要素和范围（1）确定审计工作底稿的格式、要素和范围时考虑的因素（2）审计工作底稿的要素3.审计工作底稿的归档（1）审计工作底稿归档工作的性质（2）审计档案的结构（3）审计工作底稿归档的期限（4）审计工作底稿归档后的变动（5）审计工作底稿的保存期限22211111111111111211121二、审计测试流程（一）风险评估1.风险识别和评估概述（1）风险识别和评估的概念1 （2）风险识别和评估的作用2.风险评估程序、信息来源以及项目组内部的讨论（1）风险评估程序和信息来源（2）其他审计程序和信息来源（3）项目组内部的讨论3.了解被审计单位及其环境（1）总体要求（2）行业状况、法律环境和监管环境及其他外部因素（3）被审计单位的性质（4）被审计单位对会计政策的选择和运用（5）被审计单位的目标、战略以及相关经营风险（6）被审计单位财务业绩的衡量和评价4.了解被审计单位的内部控制（1）内部控制的含义和要素（2）与审计相关的控制（3）对内部控制了解的深度（4）内部控制的人工和自动化成分（5）内部控制的局限性（6）控制环境（7）被审计单位的风险评估过程（8）信息系统与沟通（9）控制活动（10）对控制的监督（11）在整体层面和业务流程层面了解内部控制5.评估重大错报风险（1）评估财务报表层次和认定层次的重大错报风险（2）需要特别考虑的重大错报风险（3）仅通过实质性程序无法应对的重大错报风险（4）对风险评估的修正（二）风险应对1.针对财务报表层次重大错报风险的总体应对措施（1）财务报表层次重大错报风险与总体应对措施（2）增加审计程序不可预见性的方法133333333333333333333333333 （3）总体应对措施对拟实施进一步审计程序的总体审计方案的影响2.针对认定层次重大错报风险的进一步审计程序（1）进一步审计程序的含义和要求（2）进一步审计程序的性质（3）进一步审计程序的时间（4）进一步审计程序的范围3.控制测试（1）控制测试的含义和要求（2）控制测试的性质（3）控制测试的时间（4）控制测试的范围4.实质性程序（1）实质性程序的含义和要求（2）实质性程序的性质（3）实质性程序的时间（4）实质性程序的范围3333333333333三、各类交易和账户余额的审计（一）销售与收款循环的审计1.销售与收款循环的特点（1）不同行业类型的收入来源（2）涉及的主要单据与会计记录2.销售与收款循环的业务活动和相关内部控制3.销售与收款循环的重大错报风险（1）销售与收款循环存在的重大错报风险（2）根据重大错报风险评估结果设计进一步审计程序4.测试销售与收款循环的内部控制5.销售与收款循环的实质性程序（1）营业收入的实质性程序（2）应收账款的实质性程序（二）采购与付款循环的审计1.采购与付款循环的特点（1）不同行业类型的采购和费用支出（2）涉及的主要凭证与会计记录2.采购与付款循环的业务活动和相关内部控制33333333333 3.采购与付款循环的重大错报风险（1）采购与付款循环的重大错报风险（2）根据重大错报风险的评估结果设计进一步审计程序4.测试采购与付款循环的内部控制5.采购与付款循环的实质性程序（1）应付账款的实质性程序（2）除折旧/摊销、人工费用以外的一般费用的实质性程序（三）生产与存货循环的审计1.生产与存货循环的特点（1）不同行业类型的存货性质（2）涉及的主要凭证与会计记录2.生产与存货循环的业务活动和相关内部控制3.生产与存货循环的重大错报风险（1）生产与存货循环的重大错报风险（2）根据重大错报风险评估结果设计进一步审计程序4.测试生产与存货循环的内部控制5.生产与存货循环的实质性程序（四）货币资金的审计1.货币资金审计概述（1）货币资金与业务循环（2）涉及的主要单据和会计记录（3）涉及的主要业务活动（4）货币资金内部控制概述2.货币资金的重大错报风险（1）货币资金的可能发生错报环节（2）识别应对可能发生错报环节的内部控制（3）与货币资金相关的重大错报风险（4）拟实施的进一步审计程序的总体方案3.测试货币资金的内部控制（1）概述（2）库存现金的控制测试（3）银行存款的控制测试4.货币资金的实质性程序（1）概述333333333333333333333333 （2）库存现金的实质性程序（3）银行存款的实质性程序（4）其他货币资金的实质性程序333四、对特殊事项的考虑（一）对舞弊和法律法规的考虑1.财务报表审计中与舞弊相关的责任（1）舞弊的含义和种类（2）治理层、管理层的责任与注册会计师的责任（3）风险评估程序和相关活动（4）识别和评估舞弊导致的重大错报风险（5）应对舞弊导致的重大错报风险（6）会计分录测试（7）评价审计证据（8）无法继续执行审计业务（9）书面声明（10）与管理层、治理层和监管机构的沟通2.财务报表审计中对法律法规的考虑（1）管理层遵守法律法规的责任（2）注册会计师的责任（3）对被审计单位遵守法律法规的考虑（4）识别出或怀疑存在违反法律法规行为时实施的审计程序（5）对识别出的或怀疑存在的违反法律法规行为的报告（二）审计沟通1.注册会计师与治理层的沟通（1）沟通的对象（2）沟通的事项（3）沟通的过程（4）审计工作底稿2.前任注册会计师和后任注册会计师的沟通（1）接受委托前的沟通（2）接受委托后的沟通（3）发现前任注册会计师审计的财务报表可能存在重大错报时的处理（三）注册会计师利用他人的工作1133333333113332222222 1.利用内部审计工作（1）内部审计的目标（2）内部审计和注册会计师的关系（3）确定是否利用以及在多大程度上利用内部审计人员的工作（4）利用内部审计人员的特定工作2.利用专家的工作（1）确定是否利用专家的工作（2）专家的胜任能力、专业素质和客观性（3）了解专家的专长领域（4）与专家达成一致意见（5）评价专家工作的恰当性（四）对集团财务报表审计的特殊考虑1.与集团财务报表审计有关的概念（1）集团（2）组成部分（3）重要组成部分（4）集团财务报表（5）集团审计和集团审计意见（6）集团项目合伙人和集团项目组（7）组成部分注册会计师（8）集团管理层和组成部分管理层（9）集团层面控制（10）合并过程2.集团财务报表审计中的责任设定和注册会计师的目标（1）集团财务报表审计中的责任设定（2）注册会计师的目标3.集团审计业务的承接与保持（1）在承接与保持阶段获取了解（2）审计范围受到限制（3）业务约定条款4.了解集团及其环境、集团组成部分及其环境（1）集团管理层下达的指令（2）舞弊22222222211111111111133333 （3）集团项目组成员和组成部分注册会计师对集团财务报表重大错报风险（包括舞弊风险）的讨论（4）了解集团及其环境、集团组成部分及其环境的程序5.了解组成部分注册会计师（1）与集团审计相关的职业道德要求（2）组成部分注册会计师的专业胜任能力6.重要性（1）集团财务报表整体的重要性（2）适用于特定类别的交易、账户余额或披露的一个或多个重要性水平（3）组成部分的重要性（4）明显微小错报的临界值7.针对评估的风险采取的应对措施（1）对重要组成部分需执行的工作（2）对不重要的组成部分需执行的工作（3）已执行的工作仍不能提供充分、适当审计证据时的处理（4）参与组成部分注册会计师的工作8.合并过程9.与组成部分注册会计师的沟通（1）集团项目组向组成部分注册会计师的通报（2）组成部分注册会计师向集团项目组沟通的事项（3）评价与组成部分注册会计师的沟通10.评价审计证据的充分性和适当性11.与集团管理层和集团治理层的沟通（1）与集团管理层的沟通（2）与集团治理层的沟通（五）其他特殊项目的审计1.审计会计估计（1）会计估计的性质（2）风险评估程序和相关活动（3）识别和评估重大错报风险（4）应对评估的重大错报风险（5）实施进一步实质性程序以应对特别风险（6）评价会计估计的合理性并确定错报3333333333333333333133333 （7）其他相关审计程序2.关联方的审计（1）风险评估程序和相关工作（2）识别和评估重大错报风险（3）针对重大错报风险的应对措施（4）评价会计处理和披露（5）其他相关审计程序3.考虑持续经营假设（1）管理层的责任和注册会计师的责任（2）风险评估程序和相关活动（3）评价管理层对持续经营能力作出的评估（4）超出管理层评估期间的事项或情况（5）识别出事项或情况时实施追加的审计程序（6）审计结论（7）对审计报告的影响4.首次接受委托时对期初余额的审计（1）期初余额的含义（2）期初余额的审计目标（3）审计程序（4）审计结论和审计报告32333312333331233五、完成审计工作与出具审计报告（一）完成审计工作1.完成审计工作概述（1）评价审计中的重大发现（2）评价审计过程中发现的错报（3）对财务报表合理性进行总体复核（4）复核审计工作2.期后事项（1）期后事项的种类（2）财务报表日至审计报告日之间发生的事项（3）注册会计师在审计报告日后至财务报表报出日前知悉的事实（4）注册会计师在财务报表报出后知悉的事实3.书面声明33222333 （1）针对管理层责任的书面声明（2）其他书面声明（3）书面声明的日期和涵盖的期间（4）书面声明的形式（5）对书面声明可靠性的疑虑以及管理层不提供要求的书面声明（二）审计报告1.审计报告概述（1）审计报告的含义（2）审计报告的作用2.审计意见的形成3.审计报告的基本内容（1）审计报告的要素（2）标题（3）收件人（4）审计意见（5）形成审计意见的基础（6）管理层对财务报表的责任（7）注册会计师对财务报表审计的责任（8）按照相关法律法规的要求报告的事项（如适用）（9）注册会计师的签名和盖章（10）会计师事务所的名称、地址和盖章（11）报告日期4.在审计报告中沟通关键审计事项（1）确定关键审计事项的决策框架（2）在审计报告中沟通关键审计事项（3）不在审计报告中沟通关键审计事项的情形（4）就关键审计事项与治理层沟通5.非无保留意见审计报告（1）非无保留意见的含义（2）确定非无保留意见的类型（3）非无保留意见的审计报告的格式和内容（4）非无保留意见的审计报告的参考格式6.在审计报告增加强调事项段和其他事项段222221112222222222233333333 （1）强调事项段（2）其他事项段（3）与治理层的沟通7.比较信息（1）比较信息的含义（2）审计程序（3）审计报告：对应数据（4）审计报告：比较财务报表8.注册会计师对其他信息的责任（1）获取其他信息（2）阅读并考虑其他信息（3）当似乎存在重大不一致或其他信息似乎存在重大错报时的应对（4）当注册会计师认为其他信息存在重大错报时的应对（5）当财务报表存在重大错报或注册会计师对被审计单位及其环境的了解需要更新时的应对（6）报告3331333333333六、企业内部控制审计（一）内部控制审计的概念1.内部控制审计的背景2.内部控制审计的范围3.内部控制审计基准日（二）计划审计工作1.计划审计工作时应当考虑的事项2.总体审计策略和具体审计计划（三）自上而下的方法1.识别、了解和测试企业层面的控制2.识别重要账户、列报及其相关认定3.了解潜在错报的来源并识别相应的控制4.选择拟测试的控制（四）测试控制的有效性1.内部控制的有效性2.与控制相关的风险3.测试控制有效性的程序的性质111222222222 4.控制测试的时间安排5.控制测试的范围（五）企业层面控制的测试1.与控制环境相关的控制2.针对管理层和治理层凌驾于控制之上的风险而设计的控制3.被审计单位的风险评估过程4.对内部信息传递和期末财务报告流程的控制5.对控制有效性的内部监督（即监督其他控制的控制）和内部控制评价6.集中化的处理和控制（包括共享的服务环境）7.监督经营成果的控制8.针对重大经营控制及风险管理实务的政策（六）业务流程、应用系统或交易层面的控制的测试1.了解企业经营活动和业务流程2.识别可能发生错报的环节3.识别和了解相关控制4.记录相关控制（七）内部控制缺陷评价1.控制缺陷的分类2.评价控制缺陷的严重程度3.内部控制缺陷整改(八)出具审计报告1.形成审计意见2.审计报告类型3.强调事项4.非财务报告内部控制重大缺陷222222222222222222222七、质量管理（一）会计师事务所质量管理体系1.质量管理体系的目标、要素和特征2.会计师事务所的风险评估程序3.治理和领导层4.相关职业道德要求5.客户关系和具体业务的接受与保持6.业务执行122222 7.资源8.信息与沟通9.监控和整改程序10.评价质量管理体系11.对质量管理体系的记录（二）项目质量复核1.项目质量复核人员的委派和资质要求2.项目质量复核的实施3.与项目质量复核有关的工作底稿（三）对财务报表审计实施的质量管理1.审计项目合伙人管理和实现审计质量的领导责任2.相关职业道德要求3.客户关系和审计业务的接受与保持4.业务资源5.业务执行6.监控与整改7.审计工作底稿222222222222222八、职业道德（一）职业道德基本原则和概念框架1.职业道德基本原则（1）诚信（2）客观公正（3）独立性（4）专业胜任能力和勤勉尽责（5）保密（6）良好的职业行为2.职业道德概念框架（1）职业道德概念框架的内涵（2）识别、评价和应对不利影响（3）与治理层的沟通3.注册会计师对职业道德概念框架的具体运用（1）识别对职业道德基本原则的不利影响（2）评价不利影响的严重程度（3）应对不利影响111111222222 （4）利益冲突（5）专业服务委托（6）应客户的要求提供第二意见（7）收费（8）利益诱惑（包括礼品和款待）（9）保管客户资产（10）应对违反法律法规行为4.非执业会员对职业道德概念框架的运用（1）基本要求（2）识别对职业道德基本原则的不利影响（3）评价和应对不利影响（4）利益冲突（5）信息的编制和列报（6）专业知识和技能（7）与财务报告和决策相关的经济利益、薪酬和激励（8）利益诱惑（包括礼品和款待）（9）应对违反法律法规行为（10）违反职业道德基本原则的压力（二）审计业务对独立性的要求1.基本概念和要求（1）独立性的概念（2）网络与网络事务所（3）公众利益实体（4）关联实体（5）与治理层的沟通（6）工作记录（7）保持独立性的期间（8）合并与收购（9）违反本章独立性的规定2.经济利益（1）一般规定（2）对独立性产生不利影响的情形和防范措施3.贷款和担保以及商业关系、家庭和私人关系（1）贷款和担保22222221111111111111111111333 （2）商业关系（3）家庭和私人关系4.与审计客户发生人员交流（1）与审计客户发生雇佣关系（2）临时借出员工（3）最近曾任审计客户的董事、高级管理人员或特定员工（4）兼任审计客户的董事或高级管理人员5.与审计客户长期存在业务关系（1）一般规定（2）属于公众利益实体的审计客户6.为审计客户提供非鉴证服务（1）一般规定（2）承担管理层职责（3）会计和记账服务（4）行政事务性工作（5）评估服务（6）税务服务（7）内部审计服务（8）信息技术系统服务（9）诉讼支持服务（10）法律服务（11）招聘服务（12）公司财务服务7.收费（1）收费结构（2）逾期收费（3）或有收费8.影响独立性的其他事项（1）薪酬和业绩评价政策（2）礼品和款待（3）诉讼或诉讼威胁33333333333333333333333333 参考法规1．中华人民共和国注册会计师法（中华人民共和国主席令第13号，1993年10月31日）2．中国注册会计师执业准则（财会[2010]21号）3．中国注册会计师执业准则应用指南（2017年版，会协[2010]94号、会协[2017]11号）4．中国注册会计师职业道德守则（2020）、中国注册会计师协会非执业会员职业道德守则（2020）（会协[2020]33号）5．中国注册会计师审计准则问题解答（会协〔2013〕77号、会协〔2014〕76号和会协〔2019〕41号）6．中国注册会计师职业道德守则问题解答（会协〔2014〕60号）7．中国注册会计师职业判断指南(会协〔2015〕18号)8．财政部关于印发《中国注册会计师审计准则第1504号——在审计报告中沟通关键审计事项》等12项准则的通知(财会〔2016〕24号)9．财政部关于印发利用内部审计人员的工作等3方面准则的通知(财会〔2019〕24号)10.财政部关于印发《会计师事务所质量管理准则第5101号—业务质量管理》等三项准则的通知（财会（2020）17号） 财务成本管理考试目标考生应当根据本科目考试内容与能力等级的要求，理解、掌握或运用下列相关的专业知识和职业技能，坚守职业价值观、遵循职业道德、坚持职业态度，解决实务问题。考试涉及的相关法规截至2020年12月31日。1.财务管理基础：财务管理基本原理，财务报表分析和财务预测，价值评估基础；2.长期投资决策：资本成本，投资项目资本预算，债券、股票价值评估，期权价值评估，企业价值评估；3.长期筹资决策：资本结构，长期筹资，股利分配、股票分割与股票回购；4.营运资本管理：营运资本的投资和筹资管理；5.成本计算：产品成本计算，标准成本法，作业成本法；6.管理会计：本量利分析，短期经营决策，全面预算，责任会计，业绩评价。考试内容与能力等级考试内容能力等级一、财务管理基础（一）财务管理基本原理1.企业组织形式和财务管理内容（1）企业的组织形式（2）财务管理的主要内容2.财务管理的目标与利益相关者的要求（1）财务管理基本目标（2）利益相关者的要求3.财务管理的核心概念和基本理论（1）财务管理的核心概念11111 （2）财务管理的基本理论4.金融工具与金融市场（1）金融工具的类型（2）金融市场的类型（3）金融市场的参与者（4）金融中介机构（5）金融市场的功能（6）资本市场效率（二）财务报表分析和财务预测1.财务报表分析的目的与方法（1）财务报表分析的目的（2）财务报表分析的方法（3）财务报表分析的局限性2.财务比率分析（1）短期偿债能力比率（2）长期偿债能力比率（3）营运能力比率（4）盈利能力比率（5）市价比率（6）杜邦分析体系（7）管理用财务报表体系3.财务预测的步骤和方法（1）财务预测的意义（2）财务预测的步骤（3）财务预测的方法4.增长率与资本需求的测算（1）内含增长率的测算（2）可持续增长率的测算（3）外部资本需求的测算（三）价值评估基础1.利率（1）基准利率及其特征（2）市场利率的影响因素（3）利率的期限结构11111111112222223112222233 2.货币时间价值（1）货币时间价值的概念（2）复利终值和现值（3）年金终值和现值3.风险与报酬（1）风险的含义（2）单项投资的风险与报酬（3）投资组合的风险与报酬（4）资本资产定价模型1221223二、长期投资决策（一）资本成本1.资本成本的概念和用途（1）资本成本的概念（2）资本成本的用途（3）资本成本的影响因素2.债务资本成本的估计（1）债务资本成本的概念（2）税前债务资本成本的估计（3）税后债务资本成本的估计3.普通股资本成本的估计（1）不考虑发行费用的普通股资本成本的估计（2）考虑发行费用的普通股资本成本的估计4.混合筹资资本成本的估计5.加权平均资本成本的计算（1）加权平均资本成本的意义（2）加权平均资本成本的计算方法（二）投资项目资本预算1.投资项目的类型和评价程序（1）投资项目的类型（2）投资项目的评价程序2.投资项目的评价方法（1）独立项目的评价方法（2）互斥项目的优选问题（3）总量有限时的资本分配1111222221211333 3.投资项目现金流量的估计（1）投资项目现金流量的构成（2）投资项目现金流量的估计方法4.投资项目折现率的估计（1）使用企业当前加权平均资本成本作为投资项目的资本成本（2）运用可比公司法估计投资项目的资本成本5.投资项目的敏感分析（1）敏感分析的作用（2）敏感分析的方法（三）债券、股票价值评估1.债券价值评估（1）债券的类型（2）债券价值的评估方法（3）债券的期望报酬率2.普通股价值评估（1）普通股价值的评估方法（2）普通股的期望报酬率3.混合筹资工具价值评估（1）优先股的特殊性（2）优先股价值的评估方法（3）优先股价值的期望报酬率（四）期权价值评估1.期权的概念、类型和投资策略（1）期权的概念（2）期权的类型（3）期权的投资策略2.金融期权价值评估（1）金融期权价值的影响因素（2）金融期权价值的评估方法（五）企业价值评估1.企业价值评估的目的和对象（1）企业价值评估的目的（2）企业价值评估的对象232313123221221233312 2.企业价值评估方法（1）现金流量折现模型（2）相对价值评估模型33三、长期筹资决策（一）资本结构1.资本结构理论（1）资本结构的MM理论（2）资本结构的其他理论2.资本结构决策分析（1）资本结构的影响因素（2）资本结构决策的分析方法3.杠杆系数的衡量（1）经营杠杆系数的衡量（2）财务杠杆系数的衡量（3）联合杠杆系数的衡量（二）长期筹资1.长期债务筹资（1）长期债务筹资的特点（2）长期借款筹资（3）长期债券筹资2.普通股筹资（1）普通股筹资的特点（2）普通股的发行方式（3）普通股的发行条件（4）普通股的发行定价（5）普通股的发行程序（6）普通股的首次公开发行（7）股权再融资3.混合筹资（1）优先股筹资（2）附认股权证债券筹资（3）可转换债券筹资4.租赁筹资（1）租赁的概念及原因331322211311111131331 （2）租赁的会计处理和税务处理（3）租赁的决策分析（4）售后租回（三）股利分配、股票分割与股票回购1.股利理论与股利政策（1）股利理论（2）股利政策的类型（3）股利政策的影响因素2.股利的种类、支付程序与分配方案（1）股利的种类（2）股利的支付程序（3）股利分配方案3.股票分割与股票回购（1）股票分割（2）股票回购13322111122四、营运资本管理（一）营运资本管理策略1.营运资本投资策略2.营运资本筹资策略（二）现金管理1.现金管理的目标及方法2.最佳现金持有量分析（三）应收账款管理1.应收账款的产生原因及管理方法2.信用政策分析（四）存货管理1.存货管理的目标2.储备存货的成本3.存货经济批量分析（五）短期债务管理1.短期债务筹资的特点2.商业信用筹资3.短期借款筹资131313113122五、成本计算 （一）产品成本计算1.产品成本分类（1）制造成本与非制造成本（2）产品成本与期间成本（3）直接成本与间接成本（4）非制造业成本的计算2.产品成本的归集和分配（1）生产费用的归集和分配（2）辅助生产费用的归集和分配（3）完工产品和在产品的成本分配（4）联产品和副产品的成本分配3.产品成本计算的品种法（1）品种法的特点与适用条件（2）品种法下产品成本的计算4.产品成本计算的分批法（1）分批法的特点与适用条件（2）分批法下产品成本的计算5.产品成本计算的分步法（1）逐步结转分步法（2）平行结转分步法（二）标准成本法1.标准成本及其制定（1）标准成本的概念（2）标准成本的种类（3）标准成本的制定2.标准成本的差异分析（1）变动成本差异分析（2）固定制造费用差异分析（三）作业成本法1.作业成本法的概念与特点（1）作业成本法的产生背景及其含义（2）作业成本法的核心概念（3）作业成本法的特点2.作业成本计算1111233312123311233122 （1）作业成本的计算原理（2）作业成本法计算示例3.作业成本管理（1）增值作业与非增值作业的划分（2）作业成本管理系统（3）作业成本法的优点、局限性与适用条件33222六、管理会计（一）本量利分析1.本量利的一般关系（1）成本性态分析（2）变动成本法（3）本量利分析基本模型的相关假设（4）本量利分析基本模型2.保本分析（1）保本量分析（2）保本额分析（3）与保本点有关的指标（4）多品种情况下的保本分析3.保利分析（1）保利量分析（2）保利额分析4.利润敏感分析（1）利润敏感分析的含义（2）各参数的敏感系数计算（二）短期经营决策1.短期经营决策概述（1）短期经营决策的含义与成本分类（2）相关成本与不相关成本2.生产决策（1）生产决策的主要方法（2）亏损产品是否停产的决策（3）零部件自制与外购的决策（4）特殊订单是否接受的决策（5）约束资源最优利用的决策2123223322331213333 （6）产品是否进一步深加工的决策3.定价决策（1）产品销售定价决策原理（2）产品销售定价的方法（三）全面预算1.全面预算概述（1）全面预算的体系（2）全面预算的作用（3）全面预算的编制程序2.全面预算的编制方法（1）增量预算与零基预算（2）固定预算与弹性预算（3）定期预算与滚动预算3.营业预算的编制（1）销售预算（2）生产预算（3）直接材料预算（4）直接人工预算（5）制造费用预算（6）产品成本预算（7）销售费用和管理费用预算4.财务预算的编制（1）现金预算（2）利润表预算（3）资产负债表预算（四）责任会计1.企业组织结构与责任中心划分（1）企业的集权与分权（2）科层组织结构（3）事业部组织结构（4）网络组织结构2.成本中心（1）成本中心的划分和类型（2）成本中心的考核指标3131112222222222322111122 （3）责任成本3.利润中心（1）利润中心的划分和类型（2）利润中心的考核指标（3）内部转移价格4.投资中心（1）投资中心的划分（2）投资中心的考核指标5.责任中心业绩报告（1）成本中心业绩报告（2）利润中心业绩报告（3）投资中心业绩报告（五）业绩评价1.财务业绩评价与非财务业绩评价（1）财务业绩评价的优点和缺点（2）非财务业绩评价的优点和缺点2.关键绩效指标法（1）关键绩效指标法的含义（2）关键绩效指标法的应用（3）关键绩效指标法的优点和缺点3.经济增加值（1）经济增加值的概念（2）简化的经济增加值的衡量（3）经济增加值的优点和缺点4.平衡计分卡（1）平衡计分卡的理论框架（2）平衡计分卡与企业战略管理（3）战略地图框架（4）平衡计分卡与传统业绩评价系统的区别（5）平衡计分卡应用简例（6）平衡计分卡的优点和缺点32232211111122232111111 参考法规1.《中华人民共和国公司法》（中华人民共和国主席令第15号，2018年10月26日）2.《中华人民共和国证券法》（中华人民共和国主席令第37号，2019年12月28日修订，2020年3月1日起施行）3.《中华人民共和国企业破产法》（中华人民共和国主席令第54号，2006年8月27日）4.《中华人民共和国企业所得税法》（2017修订版）（中华人民共和国主席令第63号，2007年3月16日；根据第十二届全国人民代表大会常务委员会第二十六次会议《关于修改<中华人民共和国企业所得税法>的决定》修正，2017年2月24日）5.《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（中华人民共和国国务院令第512号，2007年11月28日国务院第197次常务会议通过，根据2019年4月23日颁布的《国务院关于修改部分行政法规的决定》（中华人民共和国国务院令第714号）修订）6.《营业税改征增值税试点实施办法》（财税〔2016〕36号，2016年3月24日；根据财税〔2017〕58号修改，2017年7月11日）7.《财政部关于印发<增值税会计处理规定>的通知》（财会〔2016〕22号，2016年12月3日）8.《国务院关于开展优先股试点的指导意见》（国发〔2013〕46号，2013年11月30日）9.《优先股试点管理办法》（证监会令第97号，2014年3月21日）10.《公司债券发行与交易管理办法》（证监会令第113号，2015年1月15日）11.《证券发行与承销管理办法》（证监会令第135号，2017年9月7日起施行）12.《首次公开发行股票并上市管理办法》（证监会令第141号，2018年6月6日起施行）13.《上市公司证券发行管理办法》（证监会令第163号，2020年2月14日起施行）14.《财政部关于全面推进管理会计体系建设的指导意见》（财会〔2014〕27号，2014年10月27日）15.《财政部关于印发<管理会计应用指引第100号——战略管理>等22项管理会计应用指引的通知》（财会〔2017〕24号，2017年9月29日） 16.《财政部关于印发<管理会计应用指引第202号——零基预算>等7项管理会计应用指引的通知》（财会〔2018〕22号，2018年8月17日）17.《财政部关于印发<管理会计应用指引204号-作业预算>等5项管理会计应用指引的通知》（财会〔2018〕38号，2018年12月27日）18.《财政部关于全面推进管理会计体系建设指导意见的系列解读（之一至之七）》(2014年12月15日、2014年12月22日、2015年1月4日、2015年1月12日、2015年1月19日、2015年1月26日、2015年2月2日，财政部会计司网站)19.《企业产品成本核算制度（试行）》（财会〔2013〕17号，2013年8月16日）20.《关于修订印发<企业会计准则第21号——租赁>的通知》（财会〔2018〕35号，2018年12月13日）21.《财政部关于修订印发2019年度一般企业财务报表格式的通知》（财会〔2019〕6号，2019年4月30日）22.《中央企业负责人经营业绩考核暂行办法》（国资委令第30号，2012年12月29日）23.《中央企业负责人经营业绩考核办法》（国资委令第40号，2019年3月1日） 公司战略与风险管理考试目标考生应当根据本科目考试内容与能力等级的要求，理解、掌握或运用下列相关的专业知识和职业技能，坚守职业价值观、遵循职业道德、坚持职业态度，解决实务问题。考试涉及的相关法规截至2020年12月31日。1.公司战略的基本理论；2.战略管理的特征与过程；3.外部环境分析与内部环境分析的主要内容与方法；4.公司三个层次战略的主要内容；5.公司各种战略的开发方向与实现途径；6.战略实施和战略控制的主要内容、过程与方法；7.公司治理的概念及理论；8.公司内部治理结构和外部治理机制；9.公司治理的基础设施；10.风险管理基本原理；11.风险管理的基本流程和管理体系；12.风险管理的主要技术与方法。考试内容与能力等级考试内容能力等级一、战略与战略管理（一）公司战略的基本理论1.公司战略的定义12.公司的使命和目标3.公司战略的层次21（二）战略管理概述 1.战略管理的内涵2.战略管理的特征3.战略管理过程4.战略创新管理1123二、战略分析（一）企业外部环境分析1.宏观环境分析32.产业环境分析（1）产品生命周期2（2）产业五种竞争力3（3）成功关键因素分析23.竞争环境分析（1）竞争对手分析2（2）产业内的战略群组34.国家竞争优势（钻石模型）分析2（二）企业内部环境分析1.企业资源与能力分析（1）企业资源分析2（2）企业能力分析2（3）企业的核心能力32.价值链分析（1）价值链的两类活动2（2）价值链确定2（3）企业资源能力的价值链分析23.业务组合分析（1）波士顿矩阵3（2）通用矩阵2（三）SWOT分析1.基本原理22.SWOT分析法的应用3三、战略选择（一）总体战略1.总体战略的主要类型（1）发展战略3 （2）稳定战略1（3）收缩战略22.发展战略的主要途径（1）发展战略可选择的途径1（2）并购战略2（3）内部发展战略（4）企业战略联盟22（二）业务单位战略1.基本竞争战略（1）成本领先战略2（2）差异化战略2（3）集中化战略2（4）基本竞争战略的综合分析——“战略钟”32.中小企业的竞争战略（1）零散型产业中的竞争战略2（2）新兴产业中的竞争战略23.蓝海战略（1）蓝海战略的内涵1（2）蓝海战略制定的原则2（3）重建市场边界的基本法则3（三）职能战略1.市场营销战略22.研究与开发战略23.生产运营战略24.采购战略25.人力资源战略26.财务战略2（四）国际化经营战略1.企业国际化经营动因22.国际市场进入模式23.国际化经营的战略类型34.新兴市场的企业战略3四、战略实施（一）公司战略与组织结构 1.组织结构的构成要素12.纵横向分工结构33.企业战略与组织结构3（二）公司战略与企业文化1.企业文化的概念12.企业文化的类型23.文化与绩效24.战略稳定性与文化适应性2（三）战略控制1.战略控制的过程22.战略控制方法（1）预算与预算控制2（2）企业业绩衡量指标2（3）平衡计分卡的业绩衡量方法2（4）统计分析与专题报告1（四）战略管理中的权力与利益相关者1.企业的主要利益相关者12.企业利益相关者的利益矛盾与均衡23.权力与战略过程1（五）公司战略与数字化技术1.数字化技术22.数字化技术对公司战略的影响33.数字化战略34.数字化战略转型的困难和任务2五、公司治理（一）公司治理概述1.企业的起源与演进2.公司治理问题的产生3.公司治理的概念4.公司治理理论（二）三大公司治理问题1.经理人对于股东的“内部人控制”问题2.终极股东对于中小股东的“隧道挖掘”问题3.企业与其他利益相关者之间的关系问题1222222 （三）公司内部治理结构和外部治理机制1.公司内部治理结构2.外部治理机制（四）公司治理基础设施与治理原则1.公司治理基础设施2.公司治理原则2222六、风险与风险管理（一）风险管理基本原理1.风险的概念与构成要素22.企业面对的风险种类33.风险管理的概念、目标与演进2（二）风险管理基本流程1.收集风险管理初始信息22.进行风险评估23.制定风险管理策略34.提出和实施风险管理解决方案35.风险管理的监督与改进2（三）风险管理体系1.风险管理策略22.风险管理组织体系33.内部控制系统34.风险理财措施35.风险管理信息系统1（四）风险管理技术与方法1.头脑风暴法22.德尔菲法（DelphiMethod）23.失效模式影响和危害度分析法（FMECA）24.流程图分析法（FlowChartsAnalysis）25.马尔科夫分析法（Markovanalysis）26.风险评估系图法27.情景分析法8.敏感性分析法9.事件树分析法（ETA）10.决策树法2222 11.统计推论法2参考法规1.中央企业全面风险管理指引（国资发改革[2006]108号，2006年6月6日）2.企业内部控制基本规范（财会[2008]7号，2008年5月22日）3.企业内部控制应用指引（财会[2010]11号，2010年4月15日）4.企业内部控制评价指引（财会[2010]11号，2010年4月15日）5.企业内部控制审计指引（财会[2010]11号，2010年4月15日）6.关于加强中央企业内部控制体系建设与监督工作的实施意见（国资发监督规〔2019〕101号，2019年10月19日） 经济法考试目标考生应当根据本科目考试内容与能力等级的要求，理解、掌握或运用下列相关的专业知识和职业技能，坚守职业价值观、遵循职业道德、坚持职业态度，解决实务问题。考试涉及的相关法规截至2020年12月31日。1.法律基本原理，包括法律基本概念、法律关系、中国特色社会主义法治理论、市场经济的法律调整与经济法律制度；2.基本民事法律制度，包括民事法律行为制度、代理制度、诉讼时效制度；3.物权法律制度，包括物权法律制度概述、物权变动、所有权、用益物权、担保物权；4.合同法律制度，包括合同的基本理论、合同的订立、合同的效力、合同的履行、合同的保全、合同的担保、合同的变更与转让、合同的终止、违约责任、几类主要的有名合同；5.合伙企业法律制度，包括合伙企业法律制度概述、普通合伙企业、有限合伙企业、合伙企业的解散和清算；6.公司法律制度，包括公司法基本概念与制度、股份有限公司、有限责任公司、公司的财务会计、公司重大变更、公司解散和清算；7.证券法律制度，包括证券法律制度概述、股票的发行、公司债券的发行与交易、股票的上市与交易、上市公司收购和重组、证券欺诈的法律责任；8.企业破产法律制度，包括破产法律制度概述、破产申请与受理、管理人制度、债务人财产、破产债权、债权人会议、重整程序、和解制度、破产清算程序、关联企业合并破产；9.票据与支付结算法律制度，包括支付结算概述、票据法律制度、非票据结算方式； 10.企业国有资产法律制度，包括企业国有资产法律制度概述、企业国有资产产权登记制度、企业国有资产评估管理制度、企业国有产权交易管理制度；11.反垄断法律制度，包括反垄断法律制度概述，垄断协议规制制度，滥用市场支配地位规制制度，经营者集中反垄断审查制度，滥用行政权力排除、限制竞争规制制度；12.涉外经济法律制度，包括涉外投资法律制度、对外贸易法律制度、外汇管理法律制度。考试内容与能力等级考试内容能力等级一、法律基本原理（一）法律基本概念1.法的概念与特征2.法律体系3.法律渊源4.法律规范（二）法律关系1.法律关系的概念与特征2.法律关系的种类3.法律关系的基本构成4.法律关系的变动原因（三）习近平法治思想引领全面依法治国基本方略1.习近平法治思想2.全面依法治国的基本方略3.建设社会主义法治国家的历史任务（四）市场经济的法律调整与经济法律制度1.调整经济的法律制度的历史演进2.市场经济条件下经济法律制度的基本理念与逻辑1112112211111二、民事法律制度（一）基本民事法律制度 1.民事法律行为制度（1）民事法律行为理论（2）意思表示（3）民事法律行为的效力（4）民事法律出行为的附条件和附期限2.代理制度（1）代理的基本理论（2）委托代理3.诉讼时效制度（1）诉讼时效基本理论（2）诉讼时效的种类与起算（3）诉讼时效的中止（4）诉讼时效的中断（5）期间（二）物权法律制度1.物权法律制度概述（1）物权法律制度概况（2）物的概念与种类（3）物权的概念与种类（4）物权法的基本原则2.物权变动（1）物权变动的含义与型态（2）物权变动的原因（3）物权行为（4）物权变动的公示方式3.所有权（1）所有权的概念（2）所有权的类型（3）善意取得制度（4）动产所有权的特殊取得方式4.用益物权（1）用益物权概述（2）建设用地使用权5.担保物权2332232333212222333223323 （1）担保物权概述（2）抵押权（3）质权（4）留置权（三）合同法律制度1.合同的基本理论（1）合同与合同法（2）合同的分类（3）合同的相对性2.合同的订立（1）合同订立程序——要约与承诺（2）合同成立的时间与地点（3）格式条款（4）免责条款（5）缔约过失责任3.合同的效力（1）合同的生效（2）合同效力的层次4.合同的履行（1）合同的履行规则（2）按份之债和连带之债（3）双务合同履行中的抗辩权（4）情势变更5.合同的担保（1）债权人代位权（2）债权人撤销权6.合同的担保（1）合同担保的基本理论（2）保证（3）定金7.合同的变更与转让（1）合同的变更（2）债权转让（3）债务承担23331233222233233233232232 （4）债务加入（5）债权债务的概括转移8.合同的权利义务终止（1）合同终止的基本理论（2）清偿（3）解除（4）抵销（5）提存（6）免除与混同9.违约责任（1）违约责任的基本理论（2）违约形态（3）违约责任的承担方式10.几类主要的有名合同（1）买卖合同（2）赠与合同（3）借款合同（4）租赁合同（5）融资租赁合同（6）承揽合同（7）建设工程合同（8）委托合同（9）运输合同（10）行纪合同（11）技术合同2211323222333333333333三、商事法律制度（一）合伙企业法律制度1.合伙企业法律制度概述（1）合伙企业及其类型（2）合伙企业法及其适用范围2.普通合伙企业（1）普通合伙企业的概念和特征（2）普通合伙企业的设立（3）合伙企业财产与合伙人份额11123 （4）合伙事务执行与损益分配（5）合伙企业与第三人的关系（6）入伙和退货（7）特殊的普通合伙企业3.有限合伙企业（1）有限合伙企业的概念、特征和法律适用（2）有限合伙企业设立的特殊规定（3）有限合伙企业事务执行的特殊规定（4）有限合伙企业财产出质与转让的特殊规定（5）有限合伙人债务清偿的特殊规定（6）有限合伙企业入伙和退伙的特殊规定（7）合伙人性质转变的特殊规定4.合伙企业的解散和清算（1）合伙企业的解散（2）合伙企业的清算（二）公司法律制度1.公司法基本概念与制度（1）公司的概念和特征（2）公司法人资格与股东有限责任（3）公司设立制度（4）股东出资制度（5）股东资格（6）股东权利和义务（7）董事、监事、高级管理人员制度（8）股东大会、股东会和董事会决议制度2.股份有限公司（1）股份有限公司的设立（2）股份有限公司的组织机构（3）上市公司独立董事制度（4）股份有限公司的股份发行、转让和回购3.有限责任公司（1）有限责任公司侧设立（2）有限责任公司的组织机构（3）一人有限责任公司的特别规定3333133333322233333332333222 （4）国有独资公司的特别规定（5）有限责任公司的股权移转（6）有限责任公司与股份有限公司的组织形态变更4.公司的财务会计（1）公司财务会计概述（2）公司财务会计报告（3）利润分配制度5.公司重大变更（1）公司合并（2）公司分立（3）公司增资（4）公司减资6.公司解散和清算（1）公司解散（2）公司清算（三）证券法律制度1.证券法律制度概述（1）证券法律制度的基本原理（2）证券市场监管体制（3）强制信息披露制度（4）投资者保护制度2.股票的发行（1）股票公开发行注册制（2）股票发行的类型（3）非上市公众公司（4）首次公开发行股票并上市（5）上市公司发行新股（6）股票公开发行的方式（7）优先股的发行与交易3.公司债券的发行与交易（1）公司债券的一般理论（2）公司债券的发行（3）可转换公司债券的发行（4）公司债券的交易233233222212223322233322333 4.股票的公开交易（1）股票上市与退市（2）股票场内交易和清算（3）挂牌、转板和退板5.上市公司收购和重组（1）上市公司收购概述（2）持股权益披露（3）要约收购制度（4）收购中的信息披露（5）特殊类型收购（6）上市公司重大资产重组6.证券欺诈的法律责任（1）虚假陈述行为（2）内幕交易行为（3）操纵市场行为（四）企业破产法律制度1.破产法律制度概述（1）破产与破产法的概念与特征（2）破产法的立法宗旨与调整作用（3）破产法的适用范围2.破产申请与受理（1）破产原因（2）破产申请的提出（3）破产申请的受理（4）执行案件的移送破产审查3.管理人制度（1）管理人制度的一般理论（2）管理人的资格与指定（3）管理人的报酬（4）管理人的职责与责任4.债务人财产（1）债务人财产的一般规定（2）破产撤销权与无效行为（3）取回权12223333333321222331322232 （4）抵销权（5）破产费用与共益债务5.破产债权（1）破产债权申报的一般规则（2）破产债权申报的特别规定（3）破产债权的确认6.债权人会议（1）债权人会议的组成（2）债权人会议的召集与职权（3）债权人委员会7.重整程序（1）重整制度的一般理论（2）重整申请和重整期间（3）重整计划的制定与批准（4）重整计划的执行、监督与终止8.和解制度（1）和解的特征与一般程序（2）和解协议的效力9.破产清算程序（1）破产宣告（2）别除权（3）破产财产的变价和分配（4）破产程序的终结10.关联企业合并破产（1）关联企业合并破产概说（2）关联企业实质合并破产（3）关联企业程序合并破产（五）票据与支付结算法律制度1.支付结算概述（1）支付结算的概念与方式（2）支付结算的特征（3）支付结算的原则（4）银行结算账户（5）支付结算的主要法律法规33232222123223133313311221 2.票据法律制度（1）票据与票据法概述（2）票据关系（3）票据权利的取得（4）票据的伪造和变造（5）票据权利的消灭（6）票据抗辩（7）票据丧失及补救（8）汇票的具体制度（9）本票的具体制度（10）支票的具体制度3.非票据结算方式（1）汇兑（2）托收承付（3）委托收款（4）国内信用证（5）银行卡（6）预付卡（7）电子支付13333333232222222四、经济法律制度（一）企业国有资产法律制度1.企业国有资产法律制度概述（1）企业国有资产的概念（2）企业国有资产监督管理体制（3）履行出资人职责的机构（4）国家出资企业（5）企业改制2.企业国有资产产权登记制度（1）企业国有资产产权登记的概念（2）企业国有资产产权登记的范围（3）企业国有资产产权登记的内容和程序（4）企业国有资产产权登记的程序（5）企业国有资产产权登记的管理3.企业国有资产评估管理制度1222212222 （1）企业国有资产评估的概念（2）企业国有资产评估的范围（3）企业国有资产评估与管理机构（4）企业国有资产评估项目核准制和备案制（5）企业国有资产评估程序4.企业国有资产交易管理制度（1）企业国有资产交易概述（2）企业产权转让（3）企业增资（4）企业资产转让（5）企业国有产权无偿划转（6）上市公司国有股权变动管理（二）反垄断法律制度1.反垄断法律制度概述（1）反垄断法的立法宗旨（2）反垄断法的适用范围（3）相关市场界定（4）反垄断法的实施机制2.垄断协议规定制度（1）垄断协议的概念、特征与分类（2）横向垄断协议规制制度（3）纵向垄断协议规制制度（4）垄断协议的豁免（5）“其他协同行为”的认定（6）对行业协会组织达成和实施垄断协议的规制（7）法律责任（8）宽恕制度3.滥用市场支配地位规制制度（1）市场支配地位的概念（2）滥用市场支配地位行为的概念与分类（3）市场支配地位的认定（4）《反垄断法》禁止的滥用市场支配地位行为（5）法律责任4.经营者集中反垄断审查制度1222212222312321333322322332 （1）经营者集中反垄断审查制度概述（2）经营者集中的申报（3）经营者集中审查程序（4）经营者集中审查的实体标准（5）经营者集中附加限制性条件批准制度（6）对违法实施经营者集中的调查处理5.滥用行政权力排除、限制竞争规制制度（1）滥用行政权力排除、限制竞争行为概述（2）《反垄断法》禁止的滥用行政权力排除、限制竞争行为（3）公平竞争审查制度（4）法律责任（三）涉外经济法律制度1.涉外投资法律制度（1）外商投资法律制度（2）对外直接投资法律制度2.对外贸易法律制度（1）对外贸易法律制度概述（2）《对外贸易法》的适用范围和原则（3）对外贸易经营者（4）货物进出口与技术进出口（5）国际服务贸易（6）对外贸易救济3.外汇管理法律制度（1）外汇及外汇管理的概念（2）《外汇管理条例》的适用范围和基本原则（3）经常项目外汇管理制度（4）资本项目外汇管理制度（5）人民币汇率制度（6）外汇市场（7）人民币加入特别提款权货币篮及其影响2223331322221223222221111 参考法规1.中华人民共和国民法典2020年5月28日，第十三届全国人民代表大会第三次会议通过2.中华人民共和国土地管理法根据2019年8月26日第十三届全国人民代表大会常务委员会第十二次会议《关于修改〈中华人民共和国土地管理法〉、〈中华人民共和国城市房地产管理法〉的决定》第三次修正3.中华人民共和国城市房地产管理法根据2019年8月26日第十三届全国人民代表大会常务委员会第十二次会议《关于修改〈中华人民共和国土地管理法〉、〈中华人民共和国城市房地产管理法〉的决定》第三次修正4.农村土地承包法根据2018年12月29日第十三届全国人民代表大会常务委员会第七次会议《关于修改〈中华人民共和国农村土地承包法〉的决定》第二次修正5.不动产登记暂行条例2014年11月24日中华人民共和国国务院令第656号公布　根据2019年3月24日《国务院关于修改部分行政法规的决定》修订6.最高人民法院关于适用《中华人民共和国民法典》时间效力的若干规2020年12月14日最高人民法院审判委员会第1821次会议通过，自2021年1月1日起施行）7.最高人民法院关于审理民事案件适用诉讼时效制度若干问题的规定2008年8月11日由最高人民法院审判委员会第1450次会议通过，根据2020年12月23日最高人民法院审判委员会第1823次会议通过的《最高人民法院关于修改〈最高人民法院关于在民事审判工作中适用《中华人民共和国工会法》若干问题的解释〉等二十七件民事类司法解释的决定》修正）8.最高人民法院关于适用《中华人民共和国民法典》物权编的解释（一）2020年12月25日最高人民法院审判委员会第1825次会议通过，自2021年1月1日起施行9.最高人民法院关于适用《中华人民共和国民法典》有关担保制度的解释2020年12月25日最高人民法院审判委员会第1824次会议通过法释〔2020〕28号10.最高人民法院关于审理涉及农村土地承包纠纷案件适用法律问题的解释2005年3月29日由最高人民法院审判委员会第1346次会议通过， 根据2020年12月23日最高人民法院审判委员会第1823次会议通过的《最高人民法院关于修改〈最高人民法院关于在民事审判工作中适用《中华人民共和国工会法》若干问题的解释〉等二十七件民事类司法解释的决定》修正11.最高人民法院关于审理涉及国有土地使用权合同纠纷案件适用法律问题的解释2004年11月23日由最高人民法院审判委员会第1334次会议通过，根据2020年12月23日最高人民法院审判委员会第1823次会议通过的《最高人民法院关于修改〈最高人民法院关于在民事审判工作中适用《中华人民共和国工会法》若干问题的解释〉等二十七件民事类司法解释的决定》修正12.最高人民法院关于审理买卖合同纠纷案件适用法律问题的解释2012年3月31日最高人民法院审判委员会第1545次会议通过，根据2020年12月23日最高人民法院审判委员会第1823次会议通过的《最高人民法院关于修改〈最高人民法院关于在民事审判工作中适用《中华人民共和国工会法》若干问题的解释〉等二十七件民事类司法解释的决定》修正13.最高人民法院关于审理商品房买卖合同纠纷案件适用法律若干问题的解释2003年3月24日由最高人民法院审判委员会第1267次会议通过，根据2020年12月23日最高人民法院审判委员会第1823次会议通过的《最高人民法院关于修改〈最高人民法院关于在民事审判工作中适用《中华人民共和国工会法》若干问题的解释〉等二十七件民事类司法解释的决定》修正）14.最高人民法院关于审理城镇房屋租赁合同纠纷案件具体应用法律若干问题的解释2009年6月22日由最高人民法院审判委员会第1469次会议通过，根据2020年12月23日最高人民法院审判委员会第1823次会议通过的《最高人民法院关于修改〈最高人民法院关于在民事审判工作中适用《中华人民共和国工会法》若干问题的解释〉等二十七件民事类司法解释的决定》修正15.最高人民法院关于审理建设工程施工合同纠纷案件适用法律问题的解释（一）2020年12月25日最高人民法院审判委员会第1825次会议通过，自2021年1月1日起施行16.最高人民法院关于审理民间借贷案件适用法律若干问题的规定2015年6月23日最高人民法院审判委员会第1655次会议通过，根据2020 年8月18日最高人民法院审判委员会第1809次会议通过的《最高人民法院关于修改〈关于审理民间借贷案件适用法律若干问题的规定〉的决定》第一次修正，根据2020年12月23日最高人民法院审判委员会第1823次会议通过的《最高人民法院关于修改〈最高人民法院关于在民事审判工作中适用《中华人民共和国工会法》若干问题的解释〉等二十七件民事类司法解释的决定》第二次修正17.中华人民共和国合伙企业法2006年8月27日第十届全国人民代表大会常务委员会第二十三次会议修订18.中华人民共和国公司法2013年12月28日第十二届全国人民代表大会常务委员会第六次会议通过《关于修改<中华人民共和国海洋环境保护法>等七部法律的决定》第三次修正19.关于在上市公司建立独立董事制度的指导意见2001年8月16日证监发[2001]102号20.最高人民法院关于适用《中华人民共和国公司法》若干问题的规定（一）2006年3月27日最高人民法院审判委员会第1382次会议通过法释[2006]3号21.最高人民法院关于审理涉及会计师事务所在审计业务活动中民事侵权赔偿案件的若干规定2007年6月4日由最高人民法院审判委员会第1428次会议通过法释[2007]12号22.最高人民法院关于适用《中华人民共和国公司法》若干问题的规定（二）2008年5月5日最高人民法院审判委员会第1447次会议通过法释[2008]6号23.最高人民法院关于适用《中华人民共和国公司法》若干问题的规定（三）2010年12月6日最高人民法院审判委员会第1504次会议通过法释[2011]3号24.最高人民法院关于适用《中华人民共和国公司法》若干问题的规定（四）2016年12月5日最高人民法院审判委员会第1702次会议通过法释〔2017〕16号25.最高人民法院关于适用《中华人民共和国公司法》若干问题的规定（五）2019年4月22日最高人民法院审判委员会第1766次会议通过法释〔2019〕7号26.国务院关于开展优先股试点的指导意见2013年11月30日国发〔2013〕46号27.企业信息公示暂行条例2014年7月23日国务院第57次常务会议通过，国务院令第654号28.上市公司章程指引（2019年修订）2019年4月17日中国证券监督管理委员会公告〔2019〕10号 29.上市公司股东大会规则（2016年修订）2016年9月30日中国证券监督管理委员会公告〔2016〕22号30.中华人民共和国证券法2019年12月28日中华人民共和国主席令第37号31.最高人民法院关于审理证券市场因虚假陈述引发的民事赔偿案件的若干规定2002年12月26日最高人民法院审判委员会第1261次会议通过法释[2003]2号32.最高人民法院、最高人民检察院关于办理内幕交易、泄露内幕信息刑事案件具体应用法律若干问题的解释2011年10月31日最高人民法院审判委员会第1529次会议2012年2月27日最高人民检察院第十一届检察委员会第72次会议通过法释[2012]6号33.最高人民法院关于证券纠纷代表人诉讼若干问题的规定2020年7月23日最高人民法院审判委员会第1808次会议通过法释[2020]5号34.上市公司证券发行管理办法2020年2月14日中国证券监督管理委员会令第163号35.首次公开发行股票并上市管理办法2020年7月10日中国证券监督管理委员会令第173号36.上市公司信息披露管理办法2007年1月30日中国证券监督管理委员会令第40号证券发行与承销管理办法2018年6月15日中国证券监督管理委员会令第144号37.证券发行上市保荐业务管理办法2020年6月12日中国证券监督管理委员会第170号38.上市公司收购管理办法2020年3月20日中国证券监督管理委员会令第166号39.上市公司重大资产重组管理办法2020年3月20日中国证券监督管理委员会令第166号40.公司债券发行与交易管理办法2015年1月15日中国证券监督管理委员会令第113号41.创业板首次公开发行股票注册管理办法（试行）2020年6月12日中国证券监督管理委员会令第167号42.创业板上市公司证券发行注册管理办法（试行） 2020年6月12日中国证券监督管理委员会令第168号43.创业板上市公司持续监管办法(试行)2020年6月12日中国证券监督管理委员会令第169号44.科创板首次公开发行股票注册管理办法（试行）2020年7月10日中国证券监督管理委员会令第174号45.科创板上市公司证券发行注册管理办法（试行）》2020年7月3日中国证券监督管理委员会令第171号46.科创板上市公司持续监管办法（试行）2019年3月1日中国证券监督管理委员会令第154号47.存托凭证发行与交易管理办法（试行）2018年6月6日中国证券监督管理委员会令第143号48.国务院关于全国中小企业股份转让系统有关问题的决定2013年12月13日国发〔2013〕49号49.非上市公众公司监督管理办法2019年12月20日中国证券监督管理委员会令第161号50.非上市公众公司信息披露管理办法2019年12月20日中国证券监督管理委员会令第162号51.非上市公众公司收购管理办法2020年3月20日中国证券监督管理委员会令第166号52.非上市公众公司重大资产重组管理办法2020年3月20日中国证券监督管理委员会令第166号53.关于修改上市公司现金分红若干规定的决定2008年10月9日中国证券监督管理委员会令第57号54.关于改革完善并严格实施上市公司退市制度的若干意见2018年7月27日中国证券监督管理委员会令第146号55.中国证券监督管理委员会关于深化新股发行体制改革的指导意见2010年10月11日中国证券监督管理委员会公告[2010]26号56.信息披露违法行为行政责任认定规则2011年4月29日中国证券监督管理委员会公告[2011]11号57.中国证监会关于全国中小企业股份转让系统挂牌公司转板上市的指导意见2020年6月3日中国证券监督管理委员会公告[2020]29号58.上市公司董事、监事和高级管理人员所持本公司股份及其变动管理规则2007年4月5日证监公司字[2007]56号 59.中华人民共和国企业破产法2006年8月27日第十届全国人民代表大会常务委员会第二十三次会议通过60.最高人民法院关于适用《中华人民共和国企业破产法》若干问题的规定（一）2011年8月29日最高人民法院审判委员会第1527次会议通过61.最高人民法院关于适用《中华人民共和国企业破产法》若干问题的规定（二）2013年7月29日最高人民法院审判委员会第1586次会议通过，根据2020年12月23日最高人民法院审判委员会第1823次会议通过的《最高人民法院关于修改〈最高人民法院关于破产企业国有划拨土地使用权应否列入破产财产等问题的批复〉等二十九件商事类司法解释的决定》修正62.最高人民法院关于适用《中华人民共和国企业破产法》若干问题的规定（三）2019年2月25日最高人民法院审判委员会第1762次会议通过，根据2020年12月23日最高人民法院审判委员会第1823次会议通过的《最高人民法院关于修改〈最高人民法院关于破产企业国有划拨土地使用权应否列入破产财产等问题的批复〉等二十九件商事类司法解释的决定》修正63.中华人民共和国票据法2004年8月28日第十届全国人民代表大会常务委员会第十一次会议《关于修改〈中华人民共和国票据法〉的决定》修订64.最高人民法院关于审理票据纠纷案件若干问题的规定2000年2月24日最高人民法院审判委员会第1102次会议通过，根据2020年12月23日最高人民法院审判委员会第1823次会议通过的《最高人民法院关于修改〈最高人民法院关于破产企业国有划拨土地使用权应否列入破产财产等问题的批复〉等二十九件商事类司法解释的决定》修正65.支付结算办法1997年9月19日中国人民银行银发[1997]393号66.人民币银行结算账户管理办法2003年4月10日中国人民银行令[2003]第5号67.非金融机构支付服务管理办法2010年6月14日中国人民银行令[2010]第2号68.中华人民共和国企业国有资产法2008年10月28日第十一届全国人民代表大会常务委员会第五次会议通过 69.国有资产评估管理办法1991年11月16日国务院令第91号，根据2020年11月29日《国务院关于修改和废止部分行政法规的决定》修订70.企业国有资产产权登记管理办法1996年1月25日国务院令第192号71.中华人民共和国反垄断法2007年8月30日第十届全国人民代表大会常务委员会第二十九次会议通过72.中华人民共和国外商投资法2019年3月15日第十三届全国人民代表大会第二次会议通过73.中华人民共和国外商投资法实施条例2019年12月26日国务院令第723号74.最高人民法院关于适用《中华人民共和国外商投资法》若干问题的解释2019年12月16日最高人民法院审判委员会第1787次会议通过法释〔2019〕20号75.商务部实施外国投资者并购境内企业安全审查制度的规定2011年8月25日商务部公告2011年第53号76.自由贸易试验区外商投资国家安全审查试行办法2015年4月8日国办发〔2015〕24号77.境外投资管理办法2014年9月6日商务部令2014年第3号78.企业境外投资管理办法2017年12月26日发改委令2017年第11号79.境内机构境外直接投资外汇管理规定2009年7月13日汇发[2009]30号80.中华人民共和国对外贸易法2004年4月6日第十届全国人民代表大会常务委员会第八次会议修订81.中华人民共和国反倾销条例2004年3月31日《国务院关于修改<中华人民共和国反倾销条例>的决定》82.中华人民共和国反补贴条例2004年3月31日《国务院关于修改<中华人民共和国反补贴条例>的决定》83.中华人民共和国保障措施条例2004年3月31日《国务院关于修改<中华人民共和国保障措施条例>的决定》84.中华人民共和国技术进出口管理条例 2001年12月10日国务院令第331号85.中华人民共和国货物进出口管理条例2001年12月10日国务院令第332号86.货物自动进口许可管理办法2004年11月10日商务部、海关总署令2004年第26号87.对外贸易壁垒调查规则2005年2月2日商务部令2005年第4号88.中华人民共和国外汇管理条例2008年8月1日国务院第20次常务会议修订通过国务院令第532号89.结汇、售汇及付汇管理规定1996年6月20日中国人民银行令[1996]第1号90.个人外汇管理办法2006年12月25日中国人民银行令[2006]第3号91.外债登记管理办法2013年4月28日汇发〔2013〕19号92.跨境担保外汇管理规定2014年5月12日汇发〔2014〕29号93.外商投资安全审查办法2020年12月19日中华人民共和国国家发展和改革委员会、中华人民共和国商务部令第37号 税法考试目标考生应当根据本科目考试内容与能力等级的要求，理解、掌握或运用下列相关的专业知识和职业技能，坚守职业价值观、遵循职业道德、坚持职业态度，解决实务问题。考试涉及的相关法规截至2020年12月31日。1.税法与税制相关的基本原理；2.现行各实体税种的纳税义务人、征税对象、税率、计税依据、纳税环节、纳税地点和税收优惠等相关规定；3.不同企业从事各种生产经营活动所涉及的税种及应纳税额计算；4.个人取得各种收入涉及的税种、应纳税额计算及相关纳税事项的有关规定；5.同一经营活动涉及多税种的相互关系和应纳税额的计算方法；6.企业或个人各主要税种纳税申报表的准确填列；7.企业或个人涉税风险的判断，税收政策变动对纳税人的潜在影响及相关的税收筹划建议；8.非复杂的国际交易相关税务问题的分析与处理；9.纳税人税收遵从、税务主管部门税收服务意识、企业纳税事项和征税机关征税事项等与税法执行相关的结论性判断；10．注册会计师协会会员职业道德守则，包括职业道德基本原则和概念框架、从公正立场为政府和纳税人服务的职业道德。 考试内容与能力等级考试内容能力等级一、税法总论（一）税法概念1.税收与税法的概念2.税收法律关系3.税法与其他法律的关系（二）税法原则1.税法基本原则2.税法适用原则（三）税法要素1.总则2.纳税义务人3.征税对象4.税目5.税率6.纳税环节7.纳税期限8.纳税地点9.减税免税、罚则和附则等其他要素（四）税收立法与我国税法体系1.税收立法原则2.税收立法权及其划分3.税收立法机关4.税收立法程序5.我国现行税法体系（五）税收执法1.税务机构设置与职能2.税收征收管理范围划分3.税收收入划分4.税务检查权5.税务稽查权111111111111111111111111 6.税务行政复议裁决权7.其他税收执法权（六）税务权利与义务1.税务行政主体的权利与义务2.纳税人、扣缴义务人的权利与义务3.地方各级政府、有关部门和单位的权利与义务4.发展涉税专业服务促进税法遵从（七）国际税收关系1.国际重复征税与国际税收协定2.国际避税、反避税与国际税收合作11111111二、增值税法（一）征税范围及纳税义务人1.征税范围2.纳税义务人和扣缴义务人（二）一般纳税人、小规模纳税人的登记管理1.一般纳税人的登记管理2.小规模纳税人的登记（三）税率与征收率1.增值税税率2.增值税征收率3.兼营行为的税率选择（四）增值税的计税方法1.一般计税方法2.简易计税方法3.扣缴计税方法（五）一般计税方法应纳税额的计算1.销项税额的计算2.进项税额的确认和计算3.应纳税额的计算（六）简易征税方法应纳税额的计算1.应纳税额的计算2.含税销售额的换算3.资管产品运营业务的增值税处理（七）进口环节增值税的征收1111222222333333 1.进口环节增值税的征收范围及纳税人2.进口环节增值税的适用税率3.进口环节增值税应纳税额计算4.进口环节增值税的管理（八）出口和跨境业务增值税的退（免）税和征税1.出口货物、劳务和跨境应税行为退（免）税基本政策2.出口货物、劳务和跨境应税行为增值税退（免）税政策3.出口货物、劳务和跨境应税行为增值税免税政策4.出口货物、劳务和跨境应税行为增值税征税政策5.外国驻华使（领）馆及其馆员在华购买货物和服务的增值税退税管理6.境外旅客购物离境退税政策7.出口货物、劳务和跨境应税行为退（免）税管理（九）税收优惠1.《增值税暂行条例》规定的免税项目2.“营改增通知”及有关部门规定的税收优惠政策3.财政部、国家税务总局规定的其他部分征免税项目4.增值税起征点的规定5.其他有关减免税规定（十）征收管理1.纳税义务发生时间、纳税期限和纳税地点2.增值税一般纳税人纳税申报办法3.增值税小规模纳税人纳税申报办法4.“营改增”汇总纳税管理办法（十一）增值税发票的使用及管理1.增值税专用发票2.增值税普通发票3.增值税电子普通发票4.机动车销售统一发票5.“营改增”后纳税人发票的使用3331222322222211222221112三、消费税法（一）纳税义务人与税目、税率1.纳税义务人2.税目12 3.税率（二）计税依据1.从价计征2.从量计征3.从价从量复合计征（三）应纳税额的计算1.生产销售环节应纳消费税的计算2.委托加工环节应税消费品应纳税额的计算3.进口环节应纳消费税的计算4.已纳消费税扣除的计算5.特殊环节应纳消费税的计算6.消费税出口退税的计算（四）征收管理1.征税环节2.纳税义务发生时间3.纳税期限4.纳税地点5.纳税申报233333333311111四、企业所得税法（一）纳税义务人、征税对象与税率1.纳税义务人2.征税对象3.税率（二）应纳税所得额的计算1.收入总额2.不征税收入和免税收入3.税前扣除原则和范围4.不得扣除的项目5.亏损弥补（三）资产的税务处理1.固定资产的税务处理2.生物资产的税务处理3.无形资产的税务处理4.长期待摊费用的税务处理122333332222 5.存货的税务处理6.投资资产的税务处理7.税法规定与会计规定差异的处理（四）资产损失的所得税处理1.资产损失的定义2.资产损失扣除政策3.资产损失税前扣除管理（五）企业重组的所得税处理1.企业重组的认定2.企业重组的一般性税务处理方法3.企业重组的特殊性税务处理方法（六）税收优惠1.免征与减征优惠2.高新技术企业优惠3.技术先进型服务企业优惠4.小型微利企业优惠5.加计扣除优惠6.创投企业优惠7.加速折旧优惠8.减计收入优惠9.税额抵免优惠10.民族自治地方优惠11.非居民企业优惠12.特殊行业优惠13.海南自由贸易港企业所得税优惠14.其他优惠（七）应纳税额的计算1.居民企业应纳税额的计算2.境外所得抵扣税额的计算3.居民企业核定征收应纳税额的处理4.非居民企业应纳税额的计算5.非居民企业所得税核定征收办法6.房地产开发企业所得税预缴税款的处理（八）征收管理22222223322222222222222333333 1.纳税地点2.纳税期限3.纳税申报4.源泉扣缴5.跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理6.合伙企业所得税的征收管理7.居民企业报告境外投资和所得信息的管理8.跨境电子商务综合试验区核定征收企业所得税9.纳税申报表填写方法222233332五、个人所得税法（一）纳税义务人与征税范围1.纳税义务人2.征税范围3.所得来源地的确定（二）税率与应纳税所得额的确定1.税率2.应纳税所得额的确定（三）税收优惠1.免征个人所得税的优惠2.减征个人所得税的优惠（四）境外所得的税额扣除1.税法规定的抵免原则2.境外来源所得3.居民个人应分项计算当期境外所得应纳税额4.居民个人应区分来源国计算境外所得抵免限额5.居民个人可抵免的境外所得税税额的确定6.居民个人境外所得享受协定待遇的规定7.居民个人境外所得限额抵免规定8.居民个人境外所得纳税申报时间9.居民个人境外所得纳税申报地点10.居民个人境外所得纳税年度判定规则11.居民个人境外所得凭纳税凭证享受抵免12.居民个人被派往境外工作，取得所得的税款预扣预缴规定2222332222222222222 13.居民个人境外所得为外币时折算规定14.居民个人境外所得纳税义务法律责任（五）应纳税额的计算1.居民个人综合所得应纳税额的计算2.非居民个人工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得和特许权使用费所得应纳税所得额的计算3.经营所得应纳税额的计算4.财产租赁所得应纳税额的计算5.财产转让所得应纳税额的计算6.利息、股息、红利所得和偶然所得应纳税额的计算（六）应纳税额计算中的特殊问题（七）征收管理1.自行申报纳税2.全员全额扣缴申报纳税3.办理2019年度个人所得税综合所得汇算清缴事项的规定4.专项附加扣除的操作办法5.反避税规定6.自然人纳税识别号的规定7.个人所得税《税收完税证明》调整为《纳税记录》的规定8.建立个人所得税纳税信用管理机制23333233233222222六、城市维护建设税法和烟叶税法（一）城市维护建设税法1.纳税义务人和征税范围2.税率、计税依据与应纳税额的计算3.税收优惠和征收管理（二）烟叶税法1.纳税义务人与征税范围2.税率和应纳税额的计算3.征收管理（三）教育费附加和地方教育附加1.教育费附加和地方教育附加的征收范围及计征依据2.教育费附加和地方教育附加计征比率3.教育费附加和地方教育附加的计算4.教育费附加和地方教育附加的减免规定1211211111 七、关税法和船舶吨税法（一）关税征税对象与纳税义务人1.征税对象2.纳税义务人（二）进出口税则1.进出口税则概况2.税则归类3.关税税率（三）关税完税价格与应纳税额的计算1.一般进口货物的完税价格2.特殊进口货物的完税价格3.出口货物的完税价格4.应纳税额的计算5.跨境电子商务零售进口税收政策（四）关税减免1.法定减免税2.特定减免税3.暂时免税4.临时减免税（五）征收管理1.关税缴纳2.关税的强制执行3.关税退还4.关税补征和追征5.关税纳税争议的处理（六）船舶吨税1.征收范围和税率2.应纳税额的计算3.税收优惠4.征收管理11112333332222211111211八、资源税法和环境保护税法（一）资源税法1.纳税义务人2.税目、税率22 3.计税依据4.应纳税额的计算5.减税、免税项目6.征收管理7.水资源税改革试点实施办法（二）环境保税税法1.纳税义务人2.税目与税率3.计税依据4.应纳税额的计算5.税收减免6.征收管理33212223322九、城镇土地使用税法和耕地占用税法（一）城镇土地使用税法1.纳税义务人与征税范围2.税率、计税依据和应纳税额的计算3.税收优惠4.征收管理（二）耕地占用税法1.纳税义务人与征税范围2.税率、计税依据和应纳税额的计算3.税收优惠和征收管理2322132十、房产税法、契税法和土地增值税法（一）房产税法1.纳税义务人与征税范围2.税率、计税依据和应纳税额的计算3.税收优惠4.征收管理（二）契税法1.纳税义务人和征税范围2.税率、计税依据和应纳税额的计算3.税收优惠4.征收管理（三）土地增值税法23222321 1.纳税义务人与征税范围2.税率3.应税收入与扣除项目4.应纳税额的计算5.房地产开发企业土地增值税清算6.税收优惠7.征收管理1233332十一、车辆购置税法、车船税法和印花税法（一）车辆购置税法1.纳税义务人与征税范围2.税率与计税依据3.应纳税额的计算4.税收优惠5.征收管理（二）车船税法1.纳税义务人与征税范围2.税目与税率3.应纳税额的计算与代缴纳4.税收优惠5.征收管理（三）印花税法1.纳税义务人2.税目与税率3.应纳税额的计算4.税收优惠5.征收管理222321232212222十二、国际税收税务管理实务（一）国际税收协定1.国际税收协定及其范本2.我国缔结税收协定（安排）的情况3.国际税收协定典型条款介绍4.国际税收协定管理（二）非居民企业税收管理1.外国企业常驻代表机构11112 2.承包工程作业和提供劳务3.股息、利息、租金、特许权使用费和财产转让所得4.中国境内机构和个人对外付汇的税收管理（三）境外所得税收管理1.适用范围2.境外所得税额抵免计算的基本项目3.境外应纳税所得额的计算4.可予抵免境外所得税额的确认5.境外所得间接负担税额的计算6.适用间接抵免的外国企业持股比例的计算7.税收饶让抵免的应纳税额的确定8.抵免限额的计算9.实际抵免境外税额的计算10.简易办法计算抵免11.境外分支机构与我国对应纳税年度的确定12.境外所得税抵免时应纳所得税额的计算（四）国际反避税1.税基侵蚀和利润转移项目2.一般反避税3.特别纳税调整（五）转让定价税务管理1.关联申报2.同期资料管理3.转让定价调整方法4.转让定价调查及调整5.预约定价安排（六）国际税收征管合作1.情报交换2.海外账户税收遵从法案3.金融账户涉税信息自动交换标准22112222222211223311222111十三、税收征收管理法（一）概述1.税收征收管理法的立法目的2.税收征收管理法的适用范围11 3.税收征收管理法的遵守主体（二）税务管理1.税务登记管理2.账簿、凭证管理3.纳税申报管理（三）税款征收1.税款征收的原则2.税款征收的方式3.税款征收制度（四）税务检查1.税务检查的形式和方法2.税务检查的职责（五）法律责任（六）纳税担保和抵押1.纳税保证2.纳税抵押3.纳税质押4.法律责任（七）纳税信用管理1.纳税信用信息的采集2.纳税信用评估3.纳税信用评估结果的确定和发布4.纳税信用评估结果的应用5.纳税信用修复（八）税收违法行为检举管理办法1.检举事项的接收与受理2.检举事项的处理3.检举事项的管理4.检举人的答复和奖励5.权利保护6.法律责任7.其他事项（九）税务文书电子送达规定（试行）122222222222222222222222221十四、税务行政法制 （一）税务行政处罚1.税务行政处罚的原则2.税务行政处罚的设定和种类3.税务行政处罚的主体与管辖4.税务行政处罚的简易程序5.税务行政处罚的一般程序6.税务行政处罚权力清单7.税务行政处罚的执行8.税务行政处罚裁量权行使规则（二）税务行政复议1.税务行政复议机构和人员2.税务行政复议范围3.税务行政复议管辖4.税务行政复议申请人和被申请人5.税务行政复议申请6.税务行政复议受理7.税务行政复议证据8.税务行政复议审查和决定9.税务行政复议和解与调解10.税务行政复议指导和监督11.补充规定（三）税务行政诉讼1.税务行政诉讼的概念2.税务行政诉讼的原则3.税务行政诉讼的管辖4.税务行政诉讼的受案范围5.税务行政诉讼的起诉和受理6.税务行政诉讼的审理和判决1222222212222222222222222参考法规（一）税法概论1.关于转发《国家税务总局关于调整国家税务局、地方税务局税收征管范围意见》的通知（国办发[1996]4号）2.关于所得税收入分享体制改革后税收征管范围的通知（国税发[2002]8号） 1.关于纳税人权利与义务的公告（公告[2009]年第1号）2.关于发布《涉税专业服务监管办法（试行）》的公告（国家税务总局公告2017年第13号）3.《中华人民共和国资源税法》（2019年8月26日第十三届全国人民代表大会常务委员会第十二次会议通过）4.《中华人民共和国契税法》（2020年8月11日第十三届全国人民代表大会常务委员会第二十一次会议通过）5.《中华人民共和国城市维护建设税法》（2020年8月11日第十三届全国人民代表大会常务委员会第二十一次会议通过）（二）增值税法1.中华人民共和国增值税暂行条例（中华人民共和国国务院令第538号颁布实施）2.中华人民共和国增值税暂行条例实施细则（财政部、国家税务总局第50号令）3.关于固定资产进项税额抵扣问题的通知（财税[2009]113号）4.增值税一般纳税人登记管理办法（2017年12月29日国家税务总局令第43号）5.关于融资性售后回租业务中承租方出售资产行为有关税收问题的公告（国家税务总局公告[2010]13号）6.关于纳税人资产重组有关增值税问题的公告（国家税务总局公告2011年第13号）7.关于《出口货物劳务增值税和消费税管理办法》有关问题的公告（国家税务总局公告2013年第12号） 8.关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通知（财税[2013]106号）9.关于发布《邮政企业增值税征收管理暂行办法》的公告（国家税务总局公告2014年第5号）10.关于发布《铁路运输企业增值税征收管理暂行办法》的公告（国家税务总局公告2014年第6号）11.关于铁路运输和邮政业营业税改征增值税后纳税申报有关事项的公告（国家税务总局公告2014年第7号）12.关于将电信业纳入营业税改征增值税试点的通知（财税[2014]43号）13.关于发布《电信企业增值税征收管理暂行办法》的公告（国家税务总局公告2014年第26号） 1.关于简并增值税征收率政策的通知（财税[2014]57号）2.关于营业税改征增值税试点期间有关增值税问题的公告（国家税务总局公告2015年第90号）3.关于全面推开营业税改征增值税试点的通知（财政部、国家税务总局财税2016年36号）4.关于进一步明确营改增有关征管问题的公告（2017年4月20日国家税务总局公告2017年第11号）5.关于简并增值税税率有关政策的通知（2017年4月28日财税[2017]37号）6.关于废止《中华人民共和国营业税暂行条例》和修改《中华人民共和国增值税暂行条例》的决定（2017年11月19日国令第691号）7.增值税一般纳税人登记管理办法（2017年12月29日国家税务总局令第43号）8.关于办理增值税期末留抵税额退税有关事项的公告（国家税务总局公告2019年第20号）9.关于国内旅客运输服务进项税抵扣等增值税征管问题的公告（国家税务总局公告2019年第31号）10.关于资源综合利用增值税政策的公告（财政部税务总局公告2019年第90号）11.关于增值税发票管理等有关事项的公告（国家税务总局公告2019年第33号）12.关于明确生活性服务业增值税加计抵减政策的公告（财政部税务总局公告2019年第87号）13.关于取消增值税扣税凭证认证确认期限等增值税征管问题的公告（国家税务总局公告2019年第45号）14.关于开展网络平台道路货物运输企业代开增值税专用发票试点工作的通知（税总函2019第405号）15.关于明确国有农用地出租等增值税政策的公告（财政部税务总局公告2020年第2号）16.关于二手车经销有关增值税政策的公告（财政部税务总局公告2020年第17号）17.关于延续实施普惠金融有关税收优惠政策的公告（财政部税务总局公告2020年第22号）18.关于明确二手车经销等若干增值税征管问题的公告（ 国家税务总局公告2020年第9号）1.关于海南离岛旅客免税购物政策的公告（财政部 海关总署 税务总局公告2020年第33号）2.关于发布《海南离岛免税店销售离岛免税商品免征增值税和消费税管理办法》的公告（国家税务总局公告2020年第16号）3.关于铁路运输企业汇总缴纳增值税的通知（财税2020年第56号）4.关于明确无偿转让股票等增值税政策的公告（财政部税务总局公告2020年第40号）5.关于在新办纳税人中实行增值税专用发票电子化有关事项的公告（国家税务总局公告2020年第22号）（三）消费税法1.中华人民共和国消费税暂行条例（中华人民共和国国务院令第539号）2.中华人民共和国消费税暂行条例实施细则（财政部、国家税务总局令第51号）3.国家税务总局关于加强白酒消费税征收管理的通知（国税函[2009]380号）4.财政部国家税务总局关于消费税纳税人总分支机构汇总缴纳消费税有关政策的通知（财税[2012]42号）5.财政部国家税务总局关于继续提高成品油消费税的通知（财税[2015]11号）6.国家税务总局关于调整消费税纳税申报有关事项的公告（国家税务总局公告[2015]32号）7.财政部国家税务总局关于调整卷烟消费税的通知（财税[2015]60号）8.卷烟消费税计税价格信息采集和核定管理办法（国家税务总局令第26号）9.财政部国家税务总局关于对超豪华小汽车加征消费税有关事项的通知(财税[2016]129号)10.关于延长对废矿物油再生油品免征消费税政策实施期限的通知（财税〔2018〕144号）（四）企业所得税法1.中华人民共和国企业所得税法（中华人民共和国主席令[2007]63号）2.中华人民共和国企业所得税法实施条例（中华人民共和国国务院令第512号）3.关于贯彻落实国务院关于实施企业所得税过渡优惠政策有关问题的通知（财税[2008]21号）4.关于合伙企业合伙人所得税问题的通知（财税[2008]159号） 1.关于印发《非居民企业所得税源泉扣缴管理暂行办法》的通知（国税发[2009]3号）2.关于企业重组业务企业所得税处理若干问题的通知（财税[2009]59号）3.关于非营利组织企业所得税免税收入问题的通知（财税[2009]122号）4.关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知（国税函[2010]79号）5.关于工会经费企业所得税税前扣除凭据问题的公告（国家税务总局公告2010年第24号）6.关于发布《企业资产损失所得税税前扣除管理办法》的公告（国家税务总局公告2011年第25号）7.关于税务机关代收工会经费企业所得税税前扣除凭据问题的公告（国家税务总局公告2011年第30号）8.关于企业所得税若干问题的公告（国家税务总局公告2011年第34号）9.关于小型微利企业所得税优惠政策有关问题的通知（财税[2011]117号）10.国家税务总局关于我国居民企业实行股权激励计划有关企业所得税处理问题的公告（国家税务总局公告2012年第18号）11.关于企业所得税核定征收有关问题的公告（国家税务总局公告2012年第27号）12.关于营业税改征增值税试点中非居民企业缴纳企业所得税有关问题的公告（国家税务总局公告2013年第9号）13.关于研究开发费用税前加计扣除有关政策问题的通知（财税[2013]70号）14.关于企业维简费支出企业所得税税前扣除问题的公告（国家税务总局公告2013年第67号）15.关于依据实际管理机构标准实施居民企业认定有关问题的公告（国家税务总局公告2014年第9号）16.企业因国务院决定事项形成的资产损失税前扣除问题的公告（国家税务总局公告2014年第18号）17.关于扩大小型微利企业减半征收企业所得税范围有关问题的公告（国家税务总局公告2014年第23号）18.关于企业所得税应纳税所得额若干问题的公告（国家税务总局公告2014年第29号）19.关于完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知（财税[2014]75号）20.国家税务总局关于发布《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2017年版）》（国家税务总局公告2017年第54号）21.财政部税务总局 科技部关于提高科技型中小企业研究开发费用税前加计扣除比例的通知（财税[2017]34号）1.科技部财政部国家税务总局关于修订印发《高新技术企业认定管理办法》的通知（国科发火[2016]32号）2.财政部税务总局商务部科技部国家发展改革委关于将技术先进型服务企业所得税政策推广至全国实施的通知（财税[2017]79号）3.财政部税务总局关于广告费和业务宣传费支出税前扣除政策的通知（财税[2017]41号）4.关于研发费用税前加计扣除归集范围有关问题的公告（国家税务总局公告2017年第40号）5.财政部税务总局关于扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知（财税[2017]43号）6.国家税务总局关于发布《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2017年版）》（国家税务总局公告2017年第54号）7.财政部税务总局科技部关于提高科技型中小企业研究开发费用税前加计扣除比例的通知（财税[2017]34号）8.科技部财政部国家税务总局关于修订印发《高新技术企业认定管理办法》的通知（国科发火[2016]32号）9.财政部税务总局商务部科技部国家发展改革委关于将技术先进型服务企业所得税政策推广至全国实施的通知（财税[2017]79号）10.财政部税务总局关于广告费和业务宣传费支出税前扣除政策的通知（财税[2017]41号）11.关于研发费用税前加计扣除归集范围有关问题的公告（国家税务总局公告2017年第40号）12.财政部税务总局关于扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知（财税[2017]43号）13.关于企业扶贫捐赠所得税税前扣除政策的公告（财政部税务总局国务院扶贫办公告2019年第49号）14.关于铁路债券利息收入所得税政策的公告（财政部税务总局公告2019年第57号）15.关于永续债企业所得税政策问题的公告（财政部税务总局公告2019年第64号）16.关于集成电路设计和软件产业企业所得税政策的公告（财政部税务总局公告2019年第68号）17.关于修订企业所得税年度纳税申报表有关问题的公告（ 国家税务总局公告2019年第41号）1.关于公益性捐赠税前扣除有关事项的公告（财政部公告2020年第27号）2.关于延续西部大开发企业所得税政策的公告（财政部公告2020年第23号）3.关于海南自由贸易港企业所得税优惠政策的通知（财税2020年第31号）4.关于集成电路设计企业和软件企业2019年度企业所得税汇算清缴适用政策的公告（财政部税务总局公告2020年第29号）5.关于修订《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类，2018年版）》等报表的公告（国家税务总局公告2020年第12号）6.关于广告费和业务宣传费支出税前扣除有关事项的公告（财政部税务总局公告2020年第43号）7.关于促进集成电路产业和软件产业高质量发展企业所得税政策的公告（财政部税务总局发展改革委工业和信息化部公告2020年第45号）8.关于修订企业所得税年度纳税申报表的公告（国家税务总局公告2020年第24号）（五）个人所得税法1.中华人民共和国个人所得税法（第九届全国人民代表大会常务委员会第十一次会议《关于修改〈中华人民共和国个人所得税法〉的决定》第二次修正）2.财政部国家税务总局关于严格执行个人所得税费用扣除标准和不征税项目的通知（财税[2004]40号）3.国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知（国税发[2005]9号）4.财政部国家税务总局关于个人所得税有关问题的批复（财税[2005]94号）5.国家税务总局关于印发《个人所得税管理办法》的通知（国税发[2005]120号）6.国家税务总局关于纳税人取得不含税全年一次性奖金收入计征个人所得税问题的批复（国税函[2005]715号）7.国家税务总局关于个人住房转让所得征收个人所得税有关问题的通知（国税发[2006]108号）8.国家税务总局关于明确年所得12万元以上自行纳税申报口径的通知（国税函[2006]1200号）9.关于修改《中华人民共和国个人所得税法实施条例》的决定（中华人民共和国国务院令第519号）10. 关于个人所得税工资薪金所得减除费用标准政策衔接问题的通知（国税发[2008]20号）1.国家税务总局关于进一步加强高收入者个人所得税征收管理的通知（国税发[2010]54号）2.国家税务总局关于进一步做好个人所得税完税凭证开具工作的通知（国税发[2010]63号）3.关于股权转让所得个人所得税计税依据核定问题的公告（国家税务总局公告2010年第27号）4.国家税务总局关于个人提前退休取得补贴收入个人所得税问题的公告（国家税务总局公告2011年第6号）5.全国人民代表大会常务委员会关于修改《中华人民共和国个人所得税法》的决定（中华人民共和国主席令第48号）6.国务院关于修改《中华人民共和国个人所得税法实施条例》的决定（中华人民共和国国务院令第600号）7.财政部国家税务总局关于调整个体工商户业主个人独资企业和合伙企业自然人投资者个人所得税费用扣除标准的通知（财税[2011]62号）8.财政部国家税务总局中国证监会关于实施上市公司股息红利差别化个人所得税政策有关问题的通知（财税[2012]85号）9.国家税务总局关于律师事务所从业人员有关个人所得税问题的公告（国家税务总局公告[2012]53号）10.财政部国家税务总局关于地方政府债券利息免征所得税问题的通知（财税[2013]5号）11.国家税务总局关于个体工商户、个人独资企业和合伙企业个人所得税问题的公告（国家税务总局公告2014年第25号）12.国家税务总局关于发布个人所得税申报表的公告（国家税务总局公告[2013]21号）13.财政部国家税务总局证监会关于沪港股票市场交易互联互通机制试点有关税收政策的通知（财税[2014]81号）14.国家税务总局关于发布《股权转让所得个人所得税管理办法（试行）》的公告（国家税务总局公告2014年第67号）15.财政部国家税务总局关于个人非货币性资产投资有关个人所得税政策的通知（财税[2015]41号）16.财政部国家税务总局证监会关于上市公司股息红利差别化个人所得税政策有关问题的通知（财税[2015]101号）17.国家税务总局关于股权奖励和转增股本个人所得税征管问题的公告（ 国家税务总局公告2015年第80号）1.财政部国家税务总局保监会关于实施商业健康保险个人所得税政策试点的通知（财税[2015]126号）2.关于个人所得税综合所得汇算清缴涉及有关政策问题的公告（财政部税务总局公告2019年第94号）3.关于加强个人所得税纳税信用建设的通知（发改办财金规〔2019〕860号）4.关于继续实施全国中小企业股份转让系统挂牌公司股息红利差别化个人所得税政策的公告（财政部公告2019年第78号）5.关于在中国境内无住所的个人居住时间判定标准的公告（财政部税务总局公告2019年第34号）6.关于铁路债券利息收入所得税政策的公告（财政部税务总局公告2019年第57号）7.关于公共租赁住房税收优惠政策的公告（财政部税务总局公告2019年第61号）8.关于继续执行沪港、深港股票市场交易互联互通机制和内地与香港基金互认有关个人所得税政策的公告（财政部公告2019年第93号）9.关于个人取得有关收入适用个人所得税应税所得项目的公告（财政部税务总局公告2019年第74号）10.关于远洋船员个人所得税政策的公告（财政部税务总局公告2019年第97号）11.关于公益慈善事业捐赠个人所得税政策的公告（财政部税务总局公告2019年第99号）12.关于办理2019年度个人所得税综合所得汇算清缴事项的公告（国家税务总局公告2019年第44号）13.关于修订部分个人所得税申报表的公告（国家税务总局公告2019年第46号）14.关于境外所得有关个人所得税政策的公告（财政部税务总局公告2020年第3号）15.关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关个人所得税政策的公告（财政部税务总局公告2020年第10号）16.关于小型微利企业和个体工商户延缓缴纳2020年所得税有关事项的公告（国家税务总局公告2020年第10号）17.关于完善调整部分纳税人个人所得税预扣预缴方法的公告（ 国家税务总局公告2020年第13号）1.关于进一步简便优化部分纳税人个人所得税预扣预缴方法的公告（国家税务总局公告2020年第19号）（六）城市维护建设税和烟叶税法1.中华人民共和国城市维护建设税暂行条例（国发[1985]19号）2.国家税务总局关于城市维护建设税征收问题的通知（国税发[1994]051号）3.国务院关于统一内外资企业和个人城市维护建设税和教育费附加制度的通知（国发[2010]35号）4.关于对外资企业征收城市维护建设税和教育费附加有关问题的通知（财税[2010]103号）5.关于统一地方教育附加政策有关问题的通知（财综[2010]98号）6.《中华人民共和国烟叶税暂行条例》（中华人民共和国国务院令第464号）7.关于烟叶税若干具体问题规定（财税[2006]64号）8.财政部国家税务总局关于扩大有关政府性基金免征范围的通知（财税[2016]12号）9.《中华人民共和国城市维护建设税法》（2020年8月11日第十三届全国人民代表大会常务委员会第二十一次会议通过）（七）关税法和船舶吨税法1.中华人民共和国海关法（第九届全国人民代表大会常务委员会第十六次会议《关于修改〈中华人民共和国海关法〉的决定，2000年7月8日》）　2.中华人民共和国进出口关税条例（国务院令第392号）3.《中华人民共和国船舶吨税暂行条例》（中华人民共和国国务院令第610号）4.关于2015年关税实施方案的公告（海关总署公告2014年第95号）（八）资源税法和环境保护税法1.国务院关于修改《中华人民共和国资源税暂行条例》的决定（中华人民共和国国务院令第605号）2.中华人民共和国资源税暂行条例实施细则（中华人民共和国财政部、国家税务总局令第66号）3.国家税务总局关于发布修订后的《资源税若干问题的规定》的公告（国家税务总局公告2011年第63号）4.关于实施煤炭资源税改革的通知（财税[2014]72号）5.关于调整原油、天然气资源税有关政策的通知（财税[2014]73号）6.国家税务总局关于发布《煤炭资源税征收管理办法（试行）》的公告（ 国家税务总局公告2015年第51号）1.财政部税务总局水利部关于印发《扩大水资源税改革试点实施办法》的通知（财税[2017]80号）2.《中华人民共和国环境保护税法》(主席令第六十一号)3.《中华人民共和国环境保护税法实施条例》（国务院令第693号）4.《中华人民共和国资源税法》（2019年8月26日第十三届全国人民代表大会常务委员会第十二次会议通过）5.关于继续执行的资源税优惠政策的公告（财政部税务总局公告2020年第32号）6.关于资源税有关问题执行口径的公告（财政部税务总局公告2020年第34号）7.关于资源税征收管理若干问题的公告（国家税务总局公告2020年第14号）（九）城镇土地使用税法和耕地占用税法1.财政部国家税务总局关于房产税、城镇土地使用税有关政策的通知（财税[2006]186号）2.中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例（国务院令第483号）3.财政部国家税务总局关于房产税、城镇土地使用税有关问题的通知（财税[2008]152号）4.财政部国家税务总局关于房产税城镇土地使用税有关问题的通知（财税[2009]128号）5.中华人民共和国耕地占用税暂行条例（中华人民共和国国务院令第511号）6.中华人民共和国耕地占用税暂行条例实施细则（财政部国家税务总局令第49号）7.财政部税务总局关于承租集体土地城镇土地使用税有关政策的通知（财税[2017]29号）8.财政部税务总局关于继续实施物流企业大宗商品仓储设施用地城镇土地使用税优惠政策的通知（财税[2017]33号）9.关于延续供热企业增值税房产税城镇土地使用税优惠政策的通知（财税〔2019〕38号）10.关于耕地占用税征收管理有关事项的公告（国家税务总局公告2019年第30号）11.关于发布《中华人民共和国耕地占用税法实施办法》的公告（财政部公告2019年第81号） 12.关于修订城镇土地使用税和房产税申报表单的公告（国家税务总局公告2019年第32号）13.关于继续实施物流企业大宗商品仓储设施用地城镇土地使用税优惠政策的公告（财政部税务总局公告2020年第16号）（十）房产税法、契税法和土地增值税法1.中华人民共和国房产税暂行条例（国发1986年第90号）2.财政部税务总局关于房产税若干具体问题的解释和暂行规定（财税地字1986年第008号）3.国家税务总局关于房产税、城镇土地使用税有关政策规定的通知（国税发2003年第89号）4.国家税务总局国家土地管理局关于契税征收管理有关问题的通知（国税发1998年031号）5.财政部国家税务总局关于契税征收中几个问题的批复（财税字1998年第096号）6.财政部国家税务总局关于房屋附属设施有关契税政策的批复（财税2004年第126号）7.国家税务总局关于继承土地、房屋权属有关契税问题的批复（国税函2004年第1036号）8.国家税务总局关于征收机关直接征收契税的通知（国税发2004年第137号）9.关于企业事业单位改制重组契税政策的通知（财税2012年第84号）10.中华人民共和国土地增值税暂行条例（国务院令第138号）11.中华人民共和国土地增值税暂行条例实施细则（财法字1995年第006号）12.财政部国家税务总局关于土地增值税若干问题的通知（财税2006年第21号）13.国家税务总局关于土地增值税若干问题的通知（财税2006年第187号）14.关于土地增值税清算有关问题的通知（国税函2010年第220号）15.关于修订城镇土地使用税和房产税申报表单的公告（国家税务总局公告2019年第32号）16.关于部分国家储备商品有关税收政策的公告（财政部税务总局公告2019年第77号）17.关于延续供热企业增值税房产税城镇土地使用税优惠政策的通知（财税2019年第38号）18.《中华人民共和国契税法》（ 2020年8月11日第十三届全国人民代表大会常务委员会第二十一次会议通过）（十一）车辆购置税法、车船税法和印花税法1.中华人民共和国车辆购置税暂行条例（国务院令第294号）2.车辆购置税征收管理办法（国家税务总局令第33号）3.中华人民共和国车船税法实施条例（中华人民共和国国务院令第611号）4.国家税务总局关于车船税征管若干问题的公告（国家税务总局公告2013年第42号）5.中华人民共和国印花税暂行条例（国务院令第11号）6.中华人民共和国印花税暂行条例施行细则（财税字(1988)第255号）7.国家税务局关于印花税若干具体问题的规定（国税地字[1988]025号）8.国家税务总局关于进一步加强印花税征收管理有关问题的通知（国税函[2004]150号）9.财政部国家税务总局关于改变印花税按期汇总缴纳管理办法的通知（财税[2004]170号）10.财政部国家税务总局关于印花税若干政策的通知（财税[2006]162号）11.关于对营业账簿减免印花税的通知（财税2018年第50号）12.关于全国社会保障基金有关投资业务税收政策的通知（财税2018年第94号）13.关于车辆购置税有关具体政策的公告（财政部税务总局公告2019年第71号）14.关于废止《车辆购置税征收管理办法》的决定（国家税务总局令47号）15.关于继续执行的车辆购置税优惠政策的公告（财政部税务总局公告2019年第75号）16.关于车辆购置税征收管理有关事项的公告（国家税务总局公告2019年第26号）17.关于高校学生公寓房产税印花税政策的通知（财税2019年第14号）18.关于应用机动车销售统一发票电子信息办理车辆购置税业务的公告（国家税务总局公告2020年第3号）19.关于新能源汽车免征车辆购置税有关政策的公告（财政部公告2020年第21号）20.关于设有固定装置的非运输专用作业车辆免征车辆购置税有关政策的公告（财政部税务总局工业和信息化部公告2020年第35号）21.关于设有固定装置的非运输专用作业车辆免征车辆购置税有关管理事项的公告（国家税务总局工业和信息化部公告2020年第20号） （十二）国际税收1.国家税务总局关于执行税收协定利息条款有关问题的通知（国税函[2006]229号）2.国家税务总局关于税收协定常设机构认定等有关问题的通知（国税发[2006]35号）3.国家税务总局关于印发《国际税收情报交换工作规程》的通知（国税发[2006]70号）4.国家税务总局关于中国居民企业向境外H股非居民企业股东派发股息代扣代缴企业所得税有关问题的通知（国税函[2008]897号）5.国家税务总局关于印发《特别纳税调整实施办法（试行）》的通知（国税发[2009]2号）6.国家税务总局关于印发《非居民企业所得税源泉扣缴管理暂行办法》的通知（国税发[2009]3号）7.国家税务总局关于印发《非居民享受税收协定待遇管理办法（试行）》的通知（国税发[2009]124号）8.财政部国家税务总局关于企业境外所得税收抵免有关问题的通知（财税[2009]125号）9.国家税务总局关于印发《外国企业常驻代表机构税收管理暂行办法》的通知（国税发[2010]18号）10.国家税务总局关于《非居民享受税收协定待遇管理办法（试行）》有关问题的补充通知（国税函[2010]290号）11.国家税务总局关于发布《企业境外所得税收抵免操作指南》的公告（国家税务总局公告2010年第1号）12.财政部国家税务总局关于企业关联方利息支出税前扣除标准有关税收政策问题的通知（财税[2008]121号）13.国家税务总局关于税收协定中财产收益条款有关问题的公告（国家税务总局公告2012年第59号）14.国家税务总局关于营业税改征增值税试点中非居民企业缴纳企业所得税有关问题的公告（国家税务总局公告2013年第9号）15.财政部国家税务总局证监会关于QFII和RQFII取得中国境内的股票等权益性投资资产转让所得暂免征收企业所得税问题的通知（财税[2014]79号）16.一般反避税管理办法（试行）（国家税务总局令第32号）17.国家税务总局关于发布《非居民纳税人享受税收协定待遇管理办法》的公告（国家税务总局公告2015年第60号） 1.国家税务总局关于非居民企业所得税源泉扣缴有关问题的公告（国家税务总局公告2017年第37号）2.国家税务总局财政部中国人民银行中国银行业监督管理委员会中国证券监督管理委员会中国保险监督管理委员会关于发布《非居民金融账户涉税信息尽职调查管理办法》的公告（国家税务总局公告2017年第14号）3.国家税务总局关于发布《特别纳税调查调整及相互协商程序管理办法》的公告（国家税务总局公告2017年第6号）4.关于完善企业境外所得税收抵免政策问题的通知(财税[2017]84号)5.关于调整《中国税收居民身份证明》有关事项的公告（国家税务总局公告2019年第17号）6.关于发布《非居民纳税人享受协定待遇管理办法》的公告（国家税务总局公告2019年第35号）（十三）税收征收管理法1.中华人民共和国税收征收管理法（第九届全国人民代表大会常务委员会第二十一次会议通过）2.中华人民共和国税收征收管理法实施细则（国务院令第362号）3.国家税务总局关于贯彻《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则若干具体问题的通知（国税发[2003]第47号）4.税务登记管理办法（国家税务总局令第7号）5.国家税务总局关于印发《税收减免管理办法（试行）》的通知（国税发[2005]第129号）6.纳税担保试行办法（国家税务总局令第11号）7.国家税务总局关于印发《纳税服务投诉管理办法（试行）》的通知（国税发2010年第11号）8.中华人民共和国发票管理办法实施细则（国家税务总局令第25号）9.网络发票管理办法（国家税务总局令第30号）10.税收票证管理办法（国家税务总局令第28号）11.国家税务总局关于实施《税收票证管理办法》若干问题的公告（国家税务总局公告2013年第34号）12.国家税务总局关于修改《税务登记管理办法》的决定（国家税务总局令第36号）13.国家税务总局关于修改《中华人民共和国发票管理办法实施细则》的决定（国家税务总局令第37号）14. 国家税务总局关于发布《纳税信用管理办法（试行）》的公告（国家税务总局公告2014年第40号）1.国家税务总局关于发布《税收减免管理办法》的公告（国家税务总局公告2015年第43号）2.国家税务总局关于发布《纳税信用评价指标和评价方式（试行）》的公告（国家税务总局公告2014年第48号）3.国家税务总局关于推进工商营业执照、组织机构代码证和税务登记证“三证合一”改革的若干意见（税总发2014年第152号）4.国家税务总局关于明确纳税信用补评和复评事项的公告（国家税务总局公告2015年第46号）5.国家税务总局关于修订《纳税服务投诉管理办法》的公告（国家税务总局公告2015年第49号）6.国家税务总局关于推行通过增值税电子发票系统开具增值税电子普通发票有关问题的公告（国家税务总局公告2015年第84号）7.国家税务总局关于落实“三证合一”登记制度改革的通知（税总函2015年第482号）8.国家税务总局关于纳税信用A级纳税人取消增值税发票认证有关问题的公告（国家税务总局公告2016年第7号）9.国家税务总局关于完善纳税信用管理有关事项的公告（国家税务总局公告2016那年第9号）10.国家税务总局关于印发《关于对纳税信用A级纳税人实施联合激励措施的合作备忘录》的通知（发改财金2016年第1467号）11.国家税务总局关于明确社会组织等纳税人使用统一社会信用代码及办理税务登记有关问题的通知（税总函2016年第121号）12.国家税务总局关于优化《外出经营活动税收管理证明》相关制度和办理程序的意见（税总发2016年第106号）13.关于深化“放管服”改革更大力度推进优化税务注销办理程序工作的通知（税总发〔2019〕64号）14.关于公布取消一批税务证明事项以及废止和修改部分规章规范性文件的决定（国家税务总局令第48号）15.关于纳税信用修复有关事项的公告（国家税务总局公告2019年第37号）16.关于发布《税务文书电子送达规定（试行）》的公告（国家税务总局公告2019年第39号）17.关于开具《无欠税证明》有关事项的公告（国家税务总局公告2019年第47号） 1.关于税收征管若干事项的公告（国家税务总局公告2019年第48号）（十四）税务行政法制1.税务行政复议规则（国家税务总局令第21号）2.税收执法督察规则（国家税务总局令第29号）3.国家税务总局关于加强纳税人权益保护工作的若干意见（税总发[2013]15号）4.国家税务总局重大税务案件审理办法（国家税务总局令第34号）5.国家税务总局关于发布《重大税收违法案件信息公布办法（试行）》的公告（国家税务总局公告2014年第41号）6.国家税务总局关于发布第一批税务行政处罚权力清单的公告（国家税务总局公告2015年第10号）7.国家税务总局关于修改《税务行政复议规则》的决定（国家税务总局令第39号）8.国家税务总局关于修订《重大税收违法案件信息公布办法（试行）》的公告（国家税务总局公告2016年第24号）