银行会计练习四金融机构往来业务

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1、练习A1．xx县农业银行的开户单位XX县农机公司办理信汇业务，汇往乙地工商银行的开户单位xx机械厂支付货款78000元，通过同城工商银行将款项汇出。编制xx县农业银行会计分录。2.根据上述业务编制xx县工商银行会计分录和乙地工商银行会计分录。3xx县农业银行开户单位X袄县纺织印染厂电汇20,000元，收款单位是乙地中国银行开户的xx技术进出口公司．因当地没有中国银行机构，通过乙地农业银行转划。编制xx县农业银行会计分录。4.根据上述业务，编制乙地农业银行会计分录和中国银行会计分录．5.xx市农业银行因季节性需要向同城市工商银行拆借资金100000元，经人

2、民银行批准，同意办理拆借手续．编制市农业银行、市工商银行、市人民银行的会计分录．6.xx县农业银行开户单位xx县工业局信汇150,000元，收款单位是乙地工商银行的开户单位xx物资公司，通过xx县人民银行办理转汇手续．编制xx县农业银行、xx县人民银行会计分录。7．根据上述业务编制乙地人民银行和工商银行的会计分录。8.甲地农业银行的开户单位xx粮食公司电汇120000元.收款单位是乙地的中国银行开户单位、xx进出口公司。因甲地没有人民银行机构，通过乙地农业银行、人民银行转汇。编制甲地农业银行会计分录．9.根据上述业务编制乙地农业银行、人民银行、中国银行的

3、会计分录（上述商业银行均互相开有同业存款帐户）练习B.1.根据资料（一）作出工行、农行、中行、人行转账分录。.2.根据资料（二）作戈汇出行、转汇行、汇入行相关会计分录．3.根据资料（三）作出工行虹口支行、建行徐汇支行、人行上海市分行在资金拆借时和归还时的会计处理。（一）假设2006年12月3日各商业银行提出交换数据情况如下表：提出行提入行票据性质金额工行农行中行农行中行贷方凭证贷方凭证借方凭证借方凭证637485401167465092017606476110农行工行中行工行中行贷方凭证贷方凭证借方凭证借方凭证5441679033743380264362

4、6014268080中行农行工行农行工行贷方凭证贷方凭证借方凭证借方凭证24132830743616082468401678440（二）相互转汇业务如下：1.甲地某中国银行开户单位外贸进出口公司电汇乙地某工商银行开户单位常青茶叶供销公司茶叶款50000元，汇出地为双设机构地区，采取先横后直的划款方式。32.甲地某工商银行开户单位电池厂信汇丙地农业银行留交李力的退休工资575元，汇出汇入的均为单设机构，款项通过乙地双方系统的银行办理转汇。（三）同业拆借的业务如下：1.上海市工商银行虹口支行向上海市建设银行徐汇支行拆借资金2000000元,1个月期满时还本付

5、息。（假定拆借利率为每月3‰）练习C：1，商业银行某支行的开户单位服装厂提交的电汇凭证567000元，收款单位为外省农业银行某县支行开户的亚麻厂，审查无误后，当日通过人民银行县支行转汇。商业银行支行：借：贷：人民银行支行：借：贷：2.人民银行某市支行收到外省某市人民银行划款报单，系转汇在工商银行市支行开户的收款人为散热器厂的托收承付款774830元。当日转账并将有关凭证交工商银行市支行。人民银行：借：贷：工商银行：借：贷3.本日第二次票据交换清算应付交换差额，工商银行某县支行准备金存款余额不足，商定向建设银行拆借资金146000元，拆借期7天。建设银行借

6、：贷：工商银行借：贷：人民银行借：贷：4.工商银行xx支行在其开户银行提取现金9000万元。工商银行xx支行：借：贷：人民银行xx支行：借：贷：5.农业银行xx支行将超过库存限额的现金600万元存入人民银行。农业银行xx支行：借：贷：3人民银行xx支行：借：贷：：8.工商银行某市支行2月25日持银行承兑汇票一份向人民银行申请再贴现，汇票面额320000元，该汇票1月15日签发，2月5日贴现、5月15日到期时，人民银行向承兑银行收款，并按时收到划回款项，再贴现率假设为月2.475‰（1)办理再贴现再贴现利息＝实付再贴现额＝人民银行：借：贷：贷：工商银行：借

7、：借：贷：（2）归还再贴现人民银行：借：贷：9.4月3日工商银行向人民银行申请季节性贷款250000元，期限2个月，经审查同意办理；6月3日到期办理贷款归还手续；月利率4.8‰，假设利息随本金一并归还。（1)贷款发放人民银行：借：贷：工商银行：借：贷：（2）归还贷款本息利息=人民银行：借：贷：贷：工商银行：借：借：贷：3