內部控制制度設計範例(草案) - 秘書室 - 國立中正大學.doc

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1、國立中正大學內部控制專案小組第1次會議紀錄開會時間：100年6月29日（星期三）上午10：00—10：45開會地點：行政大樓西棟3樓3B會議室主持人：郝副校長鳳鳴記錄：楊家裕出席者：鄭副校長兼研發長友仁（林組長惠勇代理）、陳主任秘書朝輝（許秘書文孄代理）、黃教務長柏農、楊學務長士隆、樓總務長文達、電算中心李中心主任新林、環安中心敖中心主任仲寧、人事室王主任家韵、會計室胡主任文騏、輔導中心翁中心主任嘉英、管理學院黃院長士銘壹、主席報告：（略）貳、提案討論：討論事項一提案單位：副校長室案由：有關本校內部控制專案小組之作業原則之工作教育宣導內容，提請討論。說明：內部控制教育相關資料

2、，參閱附件一（P.3-4），請討論本小組未來作業原則。決議：一、本專案小組定位為決策單位，建議專案小組下由各委員執掌之單位推派1人另組執行幕僚小組，人選請於6月30日中午前告知副校長室。二、為因應年底前需完成本校內部控制制度說明書並報教育部核定，初期工作擬規劃如下：（一）於秘書室網站下設「內部控制資訊交流平台」網頁，以供各單位提供有關執行內部控制作業相關事項之各種意見等資訊交流之用。（二）請人事室於暑假期間安排有關內部控制的講習及參訪活動。（三）由各單位集思廣益，優先挑選1-2項工作進行試辦，並逐步擴及其他項目。提案討論二提案單位：副校長室案由：有關擬訂「國立中正大學內部控制

3、專案小組設置要點」（草案），提請討論。說明：30一、依據行政院頒布「健全內部控制實施方案」規定，擬訂「國立中正大學內部控制專案小組設置要點」（草案），組成內部控制專案小組，負責推動及執行相關工作。二、檢附該設置要點（草案）（附件二，P.5）、擬訂說明（附件三，P.6-11）及行政院「健全內部控制實施方案」（附件四，P12-29）供參。三、各單位執掌與配合內部控制工作項目之分配擬定及編派初步規劃詳參附件五（P.30），是否列入設置要點明文規定，亦請委員討論。決議：通過，會後如有其他修正建議，請於7月8日前送交副校長室彙整，以利後續辦理提交行政會議討論事宜。提案討論三提案單位：副

4、校長室案由：簡化「國立中正大學建教合作計畫約用助理人員申請書」行政流程，請討論。說明：一、依據100年6月20日行政會議校長交辦事項。二、有關「國立中正大學建教合作計畫約用助理人員申請書」在學生、兼任學生須檢附學生證影本，請研發處說明相關法規。三、有關在學生學籍之確認－即時、正確性、開放程度，請教務處、電算中心說明。四、有關「國立中正大學建教合作計畫約用助理人員申請書」刪除上項學生證影本後，相關單位審核應負之法令責任，請會計室說明。五、有關專、兼任助理及臨時人員之銀行(郵局)帳號、身分證號、戶籍地址(含鄰里)涉及所得稅法之確認，請總務處出納組說明。六、本案已於6月23日先行召

5、開相關業務承辦人員討論會議，會議紀錄詳參附件六（P.31）。決議：本案另提行政會議報告。壹、臨時動議（無）貳、散會（10：45）30內部控制教育宣導附件一主講人：郝鳳鳴　副校長一、前言：內部控制為一種管理過程，由管理階層規劃設計，經機關首長核准，據以遵循，係在合法中提昇績效，提高資源運用效能，透過興利、制度管理，消弭弊端於無形的綜合管理制度。二、內部控制五大因素：(一)、控制環境：係用以塑造組織之紀律及內部控制之架構，為其他四項組成要素之基礎。(二)、風險評估：係指組織目標不能達成可能性之評估或推估。(三)、控制活動：係用以確保組織成員確實執行管理階層指令之政策及程序。(四)

6、、資訊與溝通：係指將有關之資訊，以有效之方式或方法，適時予以辨識、蒐集、傳遞予相關人士，使其有效履行責任。(五)、監督：係指內部控制執行成效過程之監督。三、內部控制三大目標：(一)、合理確保可靠之財務報導。(二)、有效率及有效果之營運。(三)、有關法令之遵循。四、內部控制與內部審核之主要比較：項目內部控制內部審核目的有效率及有效果之營運、可靠之財務報導、法令之遵循。協助發揮內部控制之功能。執行人員所有教職員工。主計體系之會計人員。範圍所有校務行政工作。會計法規範之內部審核工作。五、實施內部控制的步驟：只要是組織內為了達到目標，所進行的管理行為都算是內部控制，30健全內控制度之

7、實施，不保證各項校務之成功，但其具有上下左右之水平及垂直整合特性，使興利與防弊功能均能充分發揮，學校各項制度日趨健全，達成提昇施政績效之目標，至於各單位具體實施內部控制的步驟如下：。(一)、訂定目標。(二)、風險評估。(三)、風險管理。(四)、控制活動：包括授權、核准、驗證、調節、分工、複核等活動，提供下情上達之管道，使同仁知其在內控中所扮演角色及與他人之關聯性。(五)、監督：評估內控之設計及執行、指出問題之所在，俾採取必要之修正措施。例如：(1)訂定管理辦法，如印鑑管理辦法、人員考核辦法、有些單位IS