我国商业银行贷款损失准备金与贷款波动的实证研究——基于动态拨备的八家上市商业银行分析

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1、学校代码10125专业代码020204山西财经大学硕士学位论文题目我国商业银行贷款损失准备金与贷款波动的实证研究——基于动态拨备的八家上市商业银行分析姓名王芳专业金融学研究方向中央银行宏观调控指导教师苑改霞2013年03月05日UniversityCode10125MajorCode020204ShanxiUniversityofFinance&EconomicsThesisforMaster’sDegreeTitleTheempiricalstudyofChinesecommercialbankloanloss

2、provisionandloanfluctuation——acasestudyof8listedbanksNameMajorFinanceResearchOrientationThecentralbankmacroeconomicregulationandcontrolTutorMonthDay，Year山西财经大学学位论文原创性声明本人郑重声明：所呈交的学位论文，是本人在导师的指导下，独立进行研究工作所取得的成果。除文中已经注明引用的内容外，本论文不包含任何其他个人或集体已经发表或撰写过的作品成果。对本文的研究

3、所做出重要贡献的个人和集体，均已在文中以明确方式标明。本人完全意识到本申明的法律结果由本人承担。学位论文作者签名：日期：年月日1山西财经大学学位论文版权使用授权书本学位论文作者完全了解学校有关保管、使用学位论文的规定，同意学校保留并向国家有关部门或机构送交论文的复印件和电子版，允许论文被查阅和借阅。本人授权山西财经大学可以将本学位论文的全部或部分内容编入有关数据库进行检索，可以采用影印、缩印或扫描等复制手段保存和汇编本学位论文。本学位论文属于保密□，不保密□。在年解密后适用本授权书。（请在以上方框内打“√”）学位

4、论文作者签名：指导教师签名：日期：年月日日期：年月日2摘要贷款损失准备是商业银行为抵御贷款风险而提取的用于弥补银行到期不能收回的贷款损失的准备金，用来应对未来对银行资本的潜在需求，具有防范银行信用风险与补充银行资本的特性。但是，根据当前会计准则（权责发生制），财务报表反映的是已发生的事项，因此，银行只能以贷款损失的实际数额计提损失准备金，而不允许以当前尚未发生的损失计提。此时，商业银行计提贷款损失准备时就无法依据未来经济周期的变化做出预期。尤其是在经济下行期，贷款质量恶化，在经济上行期信贷增长过程中积累的信贷风险

5、在此时集中暴露，银行财务状况恶化，破产风险增强，同时使银行短期内大幅提高拨备水平，信贷规模下降，从而加剧宏观经济衰退。因此，计提充足的贷款损失准备是保证商业银行稳健运营及宏观经济健康发展的首要条件。由此可见，建立动态拨备制度，通过在经济繁荣时期适度增加贷款损失准备金的提取，从而形成抵御经济衰退期缓冲垫。该制度通过及早的监测、合理的预期并提取充分的贷款损失准备用以覆盖银行的信贷损失，不仅提高了商业银行运营的稳健性，而且使整个宏观经济更具有弹性。所以，动态拨备制度对监管当局审慎监管金融系统具有重要作用。本文在对国际上

6、有关动态拨备制度深入了解的基础上，研究了我国贷款损失准备制度的发展过程及现状，并以我国上市商业银行为研究对象，运用计量分析的方法，实证研究了我国商业银行贷款损失准备计提情况是否加剧了我国信贷波动。其中，计量分析是对面板数据建立模型，对影响我国贷款损失准备1的相关因素进行定量分析,并进一步研究了我国商业银行贷款损失准备与贷款波动间的关系。研究结果表明，我国商业银行实施的贷款损失准备制度并未加剧贷款波动的顺周期性，但是这并不能说明我国的准备金制度较一些发达国家的制度科学有效。最后针对我国贷款损失准备实践中的缺陷，提出

7、相应的完善建议。【关键词】贷款损失准备贷款波动动态拨备2AbstractCommercialbank’sloanlossprovisionistoresistfromthebankloanriskandextractionitforthatthebankloancan’ttakebackontime,sothatcopewiththepotentialcapitalrequirements.Itcanpreventfromcreditriskandmakeupthebankcapital.However,acco

8、rdingtothecurrentaccountingstandards(accrualaccounting),thefinancialstatementsreflectthatthemattershaveoccurred.Asaresult,bankscanonlybebasedontheactualamountoftheloanlosstoprevisionlossr