《国际税收习题》PPT课件

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1、习题判定纳税人的身份是一国正确行使居民管辖权的前提。我国判定法人居民身份的标准实际为法律标准及管理和控制地标准，只要满足其一便可确定为本国居民。当纳税人在国外的分公司有亏损的情况下，采用综合限额法可以相对减少纳税人的税收负担。从效果上看，一国仅实行地域管辖权和一国对国外所得免税对于居民纳税人来说是一样的。母公司用子公司所在国课征的股息预提税进行抵免属于间接抵免。判断题1我国税法规定，在我国无住所的人只要在一个纳税年度中在我国住满（）即成为我国的税收居民。A．90天B。183天C．365天D。180天2我国

2、特许权转让费来源地的判定标准有（）。A．特许权交易地标准B．特许权使用地标准C．特许权所有者的居住地标准D．特许权使用费支付者的居住地标准选择题3两大范本要求按照以下四个标准来判定纳税人的最终居民身份，该判定过程是按照一定的顺序进行的，请为之排序：(  )(①国籍 ②重要利益中心③永久性住所 ④习惯性住所)A．①②③④B。①②④③C．③④②①D。③②④①选择题4假定A国居民公司在某纳税年度中总所得为10万元，其中来自A国的所得8万元，来自B国的所得2万元。A、B两国的所得税税率分别为30%、25%，若A国

3、采取全额免税法，则A国应征税额为：（）A．2.9万元B.3万元C.2.5万元D.2.4万元选择题5假定A国居民公司在某纳税年度中总所得为10万元，其中来自A国的所得8万元，来自B国的所得2万元。A、B两国的所得税税率分别为30%、25%，若A国采取抵免法，则A国应征税额为：（）A．2.9万元B.3万元C.2.5万元D.2.4万元选择题6假定A国居民公司在某纳税年度中总所得为10万元，其中来自A国的所得5万元，来自B国的所得2万元，来自C国的所得3万元。A、B、C三国的所得税税率分别为30%、25%和30%

4、，若A国采取综合限额抵免法，则该公司的抵免限额为：（）A．1.4万元B.1.6万元C.1.5万元D.3万元选择题7假定A国居民公司在某纳税年度中总所得为10万元，其中来自A国的所得5万元，来自B国的所得2万元，来自C国的所得3万元。A、B、C三国的所得税税率分别为30%、25%和30%，若A国采取综合限额抵免法，则该公司的实际抵免额为：（）A．1.4万元B.1.6万元C.1.5万元D.3万元选择题8、税收是凭借（）取得财政收入的一种形式。A.政治权力B.国家对纳税人提供的服务C.国有资产所有权D.人权9、

5、在累进级距临界点附近可能出现税负增长超过所得额增长的不合理现象的有（）。A.定额税率B.超额累进税率C.比例税率D.全额累进税率10、税收采取的是（）方式。A.强制征收B.有偿筹集C.自愿交纳D.自愿认购11、从价计征的税收，以（）为计税依据。A.重量B.体积C.计税金额D.数量12下列对居民企业和非居民企业的说法正确的有（）A.居民企业适用的税率是25%，非居民企业适用的税率是10%；B.外国企业一定是我国的非居民企业，国有企业一定是居民企业；C.对在我国无机构场所的非居民企业从我国境内取得的所得实行

6、源泉扣缴；D.非居民企业在我国境外取得的所得一概不需要在我国纳税。某德国人从2007年起被德国西门子公司派到我国与西门子公司合资的甲公司任职。该人每月的工资由两家公司分别支付，我国境内的甲公司每月向其支付人民币20000元，西门子公司每月向其支付工资折合人民币18200元。2008年9月，该人被西门子公司派到英国，在英国工作15天。完成工作后，该人返回我国的甲公司一直工作到年底。请计算该人9月应在我国缴纳的个人所得税。级数全月应纳税所得额税率(%)速算扣除数45000～20000元20375520000～

7、40000元251375国际税收国际避税地转让定价应税的外国公司保留利润无限纳税义务国际重复征税滥用国际税收协定抵免法名词解释试析国际避税的成因。假设有一跨国公司的母公司设在美国，在南非有一子公司，该子公司要向美国母公司支付200万美元的股息，直接支付的话要缴纳30%的预提税。试分析利用中介国际控股公司来规避股息预提税的方式与效果。假定英国一家跨国公司需要从中国香港某银行借入一笔资金，由于双方没有税收协定，英国要对本国公司向香港银行支付的借款利息征收25%的预提税。试结合图表分析利用中介国际金融公司来规避

8、利息预提税的方式与效果。分析题我国目前转让定价的税务管理主要存在哪些问题。税收法人居民的判定标准主要有哪些？受控外国公司一般需要满足什么条件？居住国采取的减除所得国际重复征税的方法有哪些？分析题跨国公司想统一计算海外子公司利润以充分利用母公司居住国的外国税收抵免，则应该建立（）A．中介国际金融公司B．中介国际控股公司C．中介国际许可公司D．中介国际贸易公司对付避税地的法规首先是由（）国在20世纪60年代初率先制定的。A．英国B