ZG银行H省分行内部控制完善研究

《ZG银行H省分行内部控制完善研究》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在学术论文-天天文库。

1、分类号：Ｆ２７２单位代码：１０１８３研究生学号：２０１４２５Ｎ０１６密级：公开馨吉林大学硕士学位论文专业学位（）ＺＧ银行Ｈ省分行内部控制完善研究ＲｅｓｅａｒｃｈｏｎＩｎｔｅｒｎａｌＣｏｎｔｒｏｌＩｍｐｒｏｖｅｍｅｎｔｏｆｔｈｅＺＧｂａｎｋＨｂｒａｎｃｈ作者姓名：王瑛璐类别：会计硕士领域（方向）：会计管理会计指导教师：李清教授培养单位：商学院２０１８年６月ZG银行H省分行内部控制完善研究ResearchonInternalControlImprovementoftheZGBankHB

2、ranch作者姓名：王瑛璐领域（方向）：管理会计指导教师：李清教授类别：会计硕士答辩日期：2018年5月25日未经本论文作者的书面授权，依法收存和保管本论文书面版本、电子版本的任何单位和个人，均不得对本论文的全部或部分内容进行任何形式的复制、修改、发行、出租、改编等有碍作者著作权的商业性使用（但纯学术性使用不在此限）。否则应承担侵权的法律责任。，吉林大学硕士学位论文原创性声明本人郑重声明：所呈交学位论文，是本人在指导教师的指导下，独立进行研宄工作所取得的成果。除文中己经注明引用的内容外，本论文不包含任何其他个人或集体己经发表或

3、撰写过的作品成果。对本文的研宄做出重要贡献的个人和集体，均己在文中以明确方式标明。本人完全意识到本声明的法律结果由本人承担。学位论文作者签名：玉巍日期年Ｉ弓丨三摘要ZG银行H省分行内部控制完善研究近年来银行业在内部控制合规建设方面的努力有目共睹，无论从理论还是实践上都进行了多方面努力，但风险事件仍然时有发生，金融全球化程度加深无疑是世界金融市场动荡、全球经济危机事件频发的原因之一，但全球金融飞速发展的势头不会因为风险事件的增多而有所减缓，作为我国商业银行，如何通过优化内部控制制度，更有效、更合理的把握自身所面临的不确定性，如何努力适应复杂

4、的国内外金融环境，在发展业务的同时防范风险事件的发生，如何采取更加有效的措施建立完整、合理、有效的内部控制体系将是我们面对的重大课题。本文从ZG银行H省分行案例入手，以我国大型商业银行内部控制为主要研究对象，见微知著，以微观视角探索宏观对策，从COSO委员会的五要素论入手，按照控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通，以及监督五个方面，用一个个真实案例，分析ZG银行当前面临的各类问题，研究问题成因，同时提出多项银行在内部控制改善方面的相关建议。通过研究分析，本文认为以H省分行为例的国有商业银行，在内部控制问题上主要存在以下问题：在控制环境方面，应做好最基础的

5、诚信教育，同时加强外部管控，例如银行的ATM机清分人员务必为双人，决不可流于形式，日常掌管钥匙的员工务必不得同时掌管密码，且设备硬性防护不可忽视，报警系统要随时注意各类异常情况。在风险评估方面，一定要常怀警惕之心，及早发现风险、遏制风险，对柜台操作人员监管务必严格履职，坚决杜绝柜台经办人员一手包办的现象，无论现场检查还是远程监控，都应严格执行相关检查制度，不可因不重视、不作为，I导致严重风险。在控制活动方面，分支银行的基层领导是权力大、难监管的典型，必须在思想教育的同时，提高对分支行以及基层网点的财务合规性管理，时时提高警惕，事事合法合规，无论在基层领导腐败

6、问题上还是在盗用行内资金问题或其他问题上，都要从根本上遏制其思想向错误方向转移。在信息与沟通方面，如果信息在采集和传导方面有很严重的问题，那么内部控制失效也必将发生。以H省分行某支行经办人温某为例，其长期对上门收款业务“一手清”，在长达近一年的时间里多次盗取客户资金，我行却与客户沟通不畅，导致该员工作案长期无人发觉，本来很平常的业务，却引发了极大的风险。在监督方面，要深切认识到银行是经营风险的一类机构，作为银行员工，要时时重视流程，按章办事，决不可因为是熟人，因为是领导，就对相关业务放松警惕，如果对违规事件习以为常，对监督岗位不加重视，对操作程序敷衍放任，那

7、么也就是对自己的不负责任，对相关同事的不负责任，同时也是对银行工作的不负责任。国有商业银行内部控制的有效程度，对我国金融稳定有着举足轻重的影响，直接影响着我国的社会经济发展和人民生活稳定，因此，了解内控事件的起因、经过，分析风险发生的背景、原因，是为了在未来更好的杜绝风险事件发生。本文通过对各类风险事件的分析，提出了包括加强员工思想道德教育，加强现场和非现场业务检查，切实执行对操作人员的管控，重塑多级信贷审批流程，加强合规文化建设等多项完善路径，以期为维系我国银行业稳健发展贡献微薄之力。关键词：银行；内部控制；COSO；风险防控IIAbstractResea

8、rchoninternalcontrolimprov