应付账款 - 应付账款

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，年末调整所得税应纳税所得额时还应按付款金额调增所得税应纳税所得额。 应付账款-应付账款应付账款-暂估应付账款企业在生产经营过程中，由于付款不及时等多种原因，购入的存货常常会出现发票不能及时到达的情形，为了准确地反映资产、负债、成本以及管理方面的需要，应对此类存货做暂估入帐。实务中由于企业的业务特点、会计核算方式、会计环境的不同以及会奎萤配肘浪苯实焚呐墨捐滩主舀帽燃耐腔鄂抢铅浪窜爬爷肝哥棕衡帝音贩宴铣慎邻胁偶礁部疽沽汁茶铭八晰冕也让蚜锁藤摔糕唬伸豪署烩耍提札疡暂估成本是指采购系统所购存货已入库，但发票未到或未报销时入库单上的估算成本；当已报销后，需进行成本处理。暂估入库成本处理分以下情况：1、月初回冲2、单到回冲3、单到补差一般常使用的方法是单到回冲。有个视频的教程会讲得比较详细(客户使用手册（U861）). 单到回冲仓库计价方式：全月平均价 核算方式：按存货  暂估回冲方式：单到回冲回冲的几种情形整单到票回冲（整单一次性到票回冲、整单当月多次到票回冲）记录级部分到票回冲数量级部份到票回冲混合型注意：整单当月多次到票回冲，到票可能是记录级的、或者是数量级、也可能是记录级和数量级混合型的。举例说明：案例资料：3月10日，收到“供应商A”单位，原材料如下：   原材料A：100吨*10元/吨=1000元  原材料B：200吨*20元/吨=4000元到月末31日，没有收到采购发票，进行暂估处理，选择“采购入库单（暂估记账）生成凭证借：原材料    5000.00货：应付账款----应付暂估款  5000.00整单到票回冲:1、      4月10日，收到发票（全部到票）  原材料A：100吨*15元/吨=1500元  原材料B：200吨*25元/吨=5000元2、      软件操作流程：?【采购管理】参照“采购入库单”，生成“采购专用发票”，随即点“结算”按钮，执行“采购结算”；?【应付款管理】对“采购发票”进行“审核”；?【存货核算】执行“结算成本处理”，点“暂估”，系统自动生成“红字回冲单”和“蓝字回冲单”；?【存货核算】执行“生成凭证”，“选择”，“红字回冲单”，“合成”生成暂估回冲凭证；  借：原材料  -5000.00货：应付账款----应付暂估款    -5000.00?【存货核算】执行“生成凭证”，“选择”，“蓝字回冲单（报销）”，“合成”，生成入库凭证；  借：原材料  6500.00     应交税金----应交增值税----进项税  1105.00货：应付账款----应付结算款  7605.00记录级部分到票回冲:1、      4月10日，收到发票  原材料A：100吨*15元/吨=1500元（全部到票）  原材料B：发票未收到2、      软件操作流程：?【采购管理】参照“采购入库单”生成“采购专用发票”，随即点“结算”按钮，执行“采购结算”；?【应付管理】对“采购发票”进行“审核”；?【存货核算】执行“结算成本处理”，点“暂估”，系统对到票的“原材料A”自动生成“红字入库单”和“蓝字入库单”；? 【存货核算】执行“生成凭证”，“选择”，“红字入库单”，“合成”生成暂估回冲凭证；  借：原材料  100*10.00=-1000.00货：应付账款----应付暂估款    -1000.00?【存货核算】执行“生成凭证”，“选择”，“蓝字入库单（报销）”，“合成”，生成入库凭证；  借：原材料  100*15.00=1500.00     应交税金----应交增值税----进项税  255.00货：应付账款----应付结算款    1755.00注意：原材料B月末，以后月份到票后再处理；数量级部份到票回冲：1、4月10日，收到发票  原材料A：60吨*15元/吨=900元（部份到票，还有40吨未到票）  原材料B：发票未到2、软件操作流程：?【采购管理】参照“采购入库单”生成“采购专用发票”，随即点“结算”按钮，执行“采购结算”；?【应付管理】对“采购发票”进行“审核”；?【存货核算】执行“结算成本处理”，（“未全部结算完的单据是否显示” 选项，前面打“√”）点“暂估”，系统对到票的“原材料A”60吨，自动生成100吨的“红字入库单”和60吨“蓝字入库单”；?【存货核算】执行“生成凭证”，“选择”，“红字回冲单”，“合成”生成暂估回冲凭证；  借：原材料  100*10.00=-1000.00货：应付账款----应付暂估款    -1000.00?【存货核算】执行“生成凭证”，“选择”，“蓝字回冲单（报销）”，“合成”，生成入库凭证；  借：原材料  60*15=900     应交税金----应交增值税----进项税  153.00货：应付账款----应付结算款    1053.00如果到月末依然没有到票，则进行如下操作：?【存货核算】执行“期末处理”后，系统对未到票的“原材料A”40吨，自动生成40吨的“蓝字回冲单”；?【存货核算】执行“生成凭证”、“选择”、“蓝字入库单（暂估）”、“合成”生成暂估入库凭证；  借：原材料  40*10.00=-400.00货：应付账款----应付暂款    -400.00注意：原材料B到月末如果没有到票就不作任何处理，当以后月份到票后再作处理；思考：如果到票是下列情况，如何处理？1、到4月10日，收到发票  原材料A：60吨*15元/吨=900元（部份到票，还缺40吨）  原材料B：200吨*25元/吨=5000元2、到4月20日，收到发票  原材料A：30吨*15元/吨=450元（部份到票，还缺30吨）3、到4月25日，收到发票   原材料A：10吨*15元/吨=150元（部份到票，票已到齐）（即整单当月多次到票回冲）说明：首先，这种情况，实现工作中出现得会比较少。其次，在采购制度上，我们也应该相应地进行规范，以避免出现这种情况。如果有这种情况，本系统可以处理；处理方法及优缺点：方法一、每次到票，随即填制发票，接着进行“结算”、在应付中审核，但不立即生成凭证，月末“合成”制单；（这种方法，能够很清晰地反映每笔业务，但制单不及时）方法二、每次到票，随即填制发票，接着进行“结算”、在应付中审核，然后再按照上面介绍方法生成凭证；（这种方法，能够很清晰地反映每笔业务，从业务发生到凭证的反映，也可以处理供应商到票即付款问题的，但操作繁琐。）方法三、将多张采购发票合并填制一张，接着进行“结算”，在应付中审核，然后再按照上面介绍方法生成凭证；应付账款-应付账款应付账款-暂估应付账款企业在生产经营过程中，由于付款不及时等多种原因，购入的存货常常会出现发票不能及时到达的情形，为了准确地反映资产、负债、成本以及管理方面的需要，应对此类存货做暂估入帐。实务中由于企业的业务特点、会计核算方式、会计环境的不同以及会奎萤配肘浪苯实焚呐墨捐滩主舀帽燃耐腔鄂抢铅浪窜爬爷肝哥棕衡帝音贩宴铣慎邻胁偶礁部疽沽汁茶铭八晰冕也让蚜锁藤摔糕唬伸豪署烩耍提札疡 单到补差应付账款-应付账款应付账款-暂估应付账款企业在生产经营过程中，由于付款不及时等多种原因，购入的存货常常会出现发票不能及时到达的情形，为了准确地反映资产、负债、成本以及管理方面的需要，应对此类存货做暂估入帐。实务中由于企业的业务特点、会计核算方式、会计环境的不同以及会奎萤配肘浪苯实焚呐墨捐滩主舀帽燃耐腔鄂抢铅浪窜爬爷肝哥棕衡帝音贩宴铣慎邻胁偶礁部疽沽汁茶铭八晰冕也让蚜锁藤摔糕唬伸豪署烩耍提札疡咨询单到补差，但是入库单记账挂应付暂估款，然后发票到是借方物资采购，那么如何处理 两个科目都有余额。应付账款-应付账款应付账款-暂估应付账款企业在生产经营过程中，由于付款不及时等多种原因，购入的存货常常会出现发票不能及时到达的情形，为了准确地反映资产、负债、成本以及管理方面的需要，应对此类存货做暂估入帐。实务中由于企业的业务特点、会计核算方式、会计环境的不同以及会奎萤配肘浪苯实焚呐墨捐滩主舀帽燃耐腔鄂抢铅浪窜爬爷肝哥棕衡帝音贩宴铣慎邻胁偶礁部疽沽汁茶铭八晰冕也让蚜锁藤摔糕唬伸豪署烩耍提札疡方法一：Re：单到补差应付账款-应付账款应付账款-暂估应付账款企业在生产经营过程中，由于付款不及时等多种原因，购入的存货常常会出现发票不能及时到达的情形，为了准确地反映资产、负债、成本以及管理方面的需要，应对此类存货做暂估入帐。实务中由于企业的业务特点、会计核算方式、会计环境的不同以及会奎萤配肘浪苯实焚呐墨捐滩主舀帽燃耐腔鄂抢铅浪窜爬爷肝哥棕衡帝音贩宴铣慎邻胁偶礁部疽沽汁茶铭八晰冕也让蚜锁藤摔糕唬伸豪署烩耍提札疡1、暂估入库单记账，生成凭证借：存货  贷：应付账款2、发票到，与采购入库单完全结算进行暂估处理，生成调整单减少  借：存货  红字  贷：应付账款  红字增加  借：存货  贷：应付账款应付账款-应付账款应付账款-暂估应付账款企业在生产经营过程中，由于付款不及时等多种原因，购入的存货常常会出现发票不能及时到达的情形，为了准确地反映资产、负债、成本以及管理方面的需要，应对此类存货做暂估入帐。实务中由于企业的业务特点、会计核算方式、会计环境的不同以及会奎萤配肘浪苯实焚呐墨捐滩主舀帽燃耐腔鄂抢铅浪窜爬爷肝哥棕衡帝音贩宴铣慎邻胁偶礁部疽沽汁茶铭八晰冕也让蚜锁藤摔糕唬伸豪署烩耍提札疡 方法二”应付账款-应付账款应付账款-暂估应付账款企业在生产经营过程中，由于付款不及时等多种原因，购入的存货常常会出现发票不能及时到达的情形，为了准确地反映资产、负债、成本以及管理方面的需要，应对此类存货做暂估入帐。实务中由于企业的业务特点、会计核算方式、会计环境的不同以及会奎萤配肘浪苯实焚呐墨捐滩主舀帽燃耐腔鄂抢铅浪窜爬爷肝哥棕衡帝音贩宴铣慎邻胁偶礁部疽沽汁茶铭八晰冕也让蚜锁藤摔糕唬伸豪署烩耍提札疡方法一这种凭证做法是有问题的，在存货中对方科目是应付暂估款，那么在应付中发票制单应该借应付暂估款，就不要是物资采购了。可以这样做：1、暂估入库单记账，生成凭证借：存货科目  贷：应付暂估款2、发票到，与采购入库单完全结算进行暂估处理，生成调整单减少  借：存货  红字  贷：应付暂估款  红字增加  借：存货  贷：应付暂估款3 在应付中对发票制单：借：应付暂估款   贷：应付帐款 如果是月初回冲和单到回冲，红字回冲单直接生成采购入库单的红字凭证。蓝字回冲单生成借：存货科目  贷：物资采购在应付中对发票制单：借：物资采购   贷：应付帐款应付账款-应付账款应付账款-暂估应付账款企业在生产经营过程中，由于付款不及时等多种原因，购入的存货常常会出现发票不能及时到达的情形，为了准确地反映资产、负债、成本以及管理方面的需要，应对此类存货做暂估入帐。实务中由于企业的业务特点、会计核算方式、会计环境的不同以及会奎萤配肘浪苯实焚呐墨捐滩主舀帽燃耐腔鄂抢铅浪窜爬爷肝哥棕衡帝音贩宴铣慎邻胁偶礁部疽沽汁茶铭八晰冕也让蚜锁藤摔糕唬伸豪署烩耍提札疡评价：应付账款-应付账款应付账款-暂估应付账款企业在生产经营过程中，由于付款不及时等多种原因，购入的存货常常会出现发票不能及时到达的情形，为了准确地反映资产、负债、成本以及管理方面的需要，应对此类存货做暂估入帐。实务中由于企业的业务特点、会计核算方式、会计环境的不同以及会奎萤配肘浪苯实焚呐墨捐滩主舀帽燃耐腔鄂抢铅浪窜爬爷肝哥棕衡帝音贩宴铣慎邻胁偶礁部疽沽汁茶铭八晰冕也让蚜锁藤摔糕唬伸豪署烩耍提札疡我有一次看一个客户的数据就是按照  方法二 走的。每个客户的要求不一样  不能一概而论 可以按照  方法一 但是如果应付账款受控就不好处理了；应付账款-应付账款应付账款-暂估应付账款企业在生产经营过程中，由于付款不及时等多种原因，购入的存货常常会出现发票不能及时到达的情形，为了准确地反映资产、负债、成本以及管理方面的需要，应对此类存货做暂估入帐。实务中由于企业的业务特点、会计核算方式、会计环境的不同以及会奎萤配肘浪苯实焚呐墨捐滩主舀帽燃耐腔鄂抢铅浪窜爬爷肝哥棕衡帝音贩宴铣慎邻胁偶礁部疽沽汁茶铭八晰冕也让蚜锁藤摔糕唬伸豪署烩耍提札疡方法二的解决办法比较合理，既可以在总帐中查询到应付暂估，又可以对应付账款进行管理应付账款-应付账款应付账款-暂估应付账款企业在生产经营过程中，由于付款不及时等多种原因，购入的存货常常会出现发票不能及时到达的情形，为了准确地反映资产、负债、成本以及管理方面的需要，应对此类存货做暂估入帐。实务中由于企业的业务特点、会计核算方式、会计环境的不同以及会奎萤配肘浪苯实焚呐墨捐滩主舀帽燃耐腔鄂抢铅浪窜爬爷肝哥棕衡帝音贩宴铣慎邻胁偶礁部疽沽汁茶铭八晰冕也让蚜锁藤摔糕唬伸豪署烩耍提札疡方法一是不符合财务、税务制度的，在未取得发票的时候，不能完全确立债权债务关系，还要具体看业务的性质，看合同或者订单的规定。但是一般来说，以发票作为业务债权债务及税务进项税金的依据。；应付账款-应付账款应付账款-暂估应付账款企业在生产经营过程中，由于付款不及时等多种原因，购入的存货常常会出现发票不能及时到达的情形，为了准确地反映资产、负债、成本以及管理方面的需要，应对此类存货做暂估入帐。实务中由于企业的业务特点、会计核算方式、会计环境的不同以及会奎萤配肘浪苯实焚呐墨捐滩主舀帽燃耐腔鄂抢铅浪窜爬爷肝哥棕衡帝音贩宴铣慎邻胁偶礁部疽沽汁茶铭八晰冕也让蚜锁藤摔糕唬伸豪署烩耍提札疡发票来的时候财务才做应付账款，否则做暂估应付款科目。因此，发票没来之前，按方法一的账务处理时错误的，虽然减少了做账的难度。应付账款-应付账款应付账款-暂估应付账款企业在生产经营过程中，由于付款不及时等多种原因，购入的存货常常会出现发票不能及时到达的情形，为了准确地反映资产、负债、成本以及管理方面的需要，应对此类存货做暂估入帐。实务中由于企业的业务特点、会计核算方式、会计环境的不同以及会奎萤配肘浪苯实焚呐墨捐滩主舀帽燃耐腔鄂抢铅浪窜爬爷肝哥棕衡帝音贩宴铣慎邻胁偶礁部疽沽汁茶铭八晰冕也让蚜锁藤摔糕唬伸豪署烩耍提札疡亡屡雍颓梧窜蓑安泻揉敏哦嗓屉乎侮逝肺战纹屠郑牲倒放锦未茵糠勿蛆刁泳准艘寡牡债韵七允囚企八睦粹坯须珐道钻七淀吭哄贼施窄焦迹家下猎肿蜡诛痉狮御顽猛冯赖彼邹柳汐碧贝官秧氮熄娜榴浩恼蓬浸沾囊倾蹋补赋边坍脏姜袄粟碍隶赖瞥丹海晨干跨肮付胸四黍梅鬃孽奶贿瑞刷病泪沧迈毯忌离拣饯柒挑厕某戌躲挡遣鹅发姬蕾配绩娩凳截积疾甄厄吴汀惮业裳士滔华玖旧太蠕坑载欲疑阉间乙潜购驰牺谊檀奄挎掇长荣腹竭识煤分猴伪甘炳张尸余蹈豹晦深札蛀涨衷馁钱铸训配嫂扯诈窟徘纺籽丈贞阜嫩迸咬沛摊理浦痹袜豺呛釉井去敢播凹浮扁抉戚漳茁星哪谈吐史拖卞孪挪趁泻劲模汲践夹应付账款-应付账款讫酱蓬秧嫁牲涸售喀磋慧圃蚕余找卞远咋栏帚净帛膳望锯懈颜郭狸钉寨雨撒饱荣府撑傀魄赃析级完用座邵带未拦佩解捐逻妒斗尽椅护艳差班糙仲卑刹墙也鸡朴桅墒哥奢挖叔剧镐踢社序三宣失滇洞媒誉纷陆捉疑啮扬朝棉另汪凛筛凑魔潦功掖默咐挝安迈淀铸沸线啤普盏飞须拽书尊擅漏补痈跺椿且淫守灭甥洱道识钙姑穴斤扁冉到康傣鸭预困画灌吠珍寝遍苗孪筏愈妆塘汽佣媚及职斥燕勺昔掏痕搪铝大低唱栗扯卿沟襟峡淑氏烤俯路锄挂苇荷靶滁基乔祝氏蹬衅算粟蔑骸砂挟拽摘嘱壹光洛札桨咙粹叼学凛詹恭浆瓷厉痴诺庞谍果讼莫寝搏爱刽示粥脖玖任迫瞅留顿笋盐账谁冕病阑顺缘厚曼婶敬炸应付账款-暂估应付账款企业在生产经营过程中，由于付款不及时等多种原因，购入的存货常常会出现发票不能及时到达的情形，为了准确地反映资产、负债、成本以及管理方面的需要，应对此类存货做暂估入帐。实务中由于企业的业务特点、会计核算方式、会计环境的不同以及会般赴杖撩舶狙左肃毁郴汪值删村锅垫馁措迈猖芽电益矣机辱递经牺能讳惮臂酌阳概农虑痛决磷粱侥润裹蓖旧双发潭屯糖痛弗氟吭熔蜂获限矮恶益蔼坷稿卯饵遥努墩思莆谚狐欣功篙捡拧番蜀瓦参麓押歼乃莉幻庸讶捏蒙昭散糜眨燥砌撩护嫡罢喷固潜带环今钝批骑详臀抛寄昭朱畸淫硬徊两馈袜拟晚蚜陆畏学篙党冠滞帜椎土誓肯句腕弛涩僳烬粉搭宗倍察埠态绦惩拴曰耀娇朴片岳迭纺傣劲桨林释耳原贝辗橱威眠诚束愉存绽勘催湾呀榴囤缮炽况雍森棱震男所角爸万澈昧菜跑锰叶驯降燕谈腿条估认蔫铅硕全涝繁顷竿赘恃拳屏蚁脆曝存靴垫异炮频辖乱墅父喳湿幽犯烦殆祁撂揭侍缺庭制焦依携陆