浅谈企业的内控管理

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1、浅谈企业的内控管理摘要：随着企业之间的竞争力的加强，加强和规范企业内部控制，对提高企业经营管理水平、促进企业可持续发展有着重耍的意义。内控管理质量己成为评价企业经营管理水平的重要标志Z-O本文分析了我国目前企业内部控制方面存在的不足，并提出一些完善建议。关键词：企业内控管理中图分类号：C29文献标识码：A健全有效的内部控制制度有利于现代企业制度的建立与完善，使企业在激烈的市场竞争中立于不败之地。建立内部控制制度，是现代企业加强经济管理，提高经济效率，保护财产安全，实现经营方针和口标的有效的工具和手段。企业内部控制的意义随着社会经济的发展，各行各业Z间

2、的竞争加大，企业Z前的竞争也越來越残酷。只有建立完善的内部控制体系，才能保障企业业务经营的稳健发展，让基业长青。内部控制作为企业生产经营活动的自我调节和自我制约的内在机制，是企业经营管理必不可少的组成部分。1.1保证会计信息的真实性和准确性。健全的内部控制，可以保证会计信息的采集、归类、记录和汇总过程，从而真实地反映企业的生产经营活动的实际情况，并及时发现和纠止各种错误，从而保证会计信息的真实性和准确性。1.2有效地防范企业经营风险。在企业的生产经营活动中，通过对企业风险的有效评估，不断加强对企业经营薄弱环节的控制，把企业的各种风险消灭在萌芽之中，是

3、企业风险防范的一种最佳方法。1.3维护财产和资源的安全完整。健全完善的内部控制能够科学冇效地监督和制约财产物资的釆购、计量、验收、销售等各个环节，从而确保财产物资的安全完整，并能有效地杜绝各种损失浪费现象。1.4促进企业的有效经营。通过健全有效的内部控制，企业决策者可以通过会计、统计、业务等各部门的制度规划及有关报告，把企业的生产、营销、财务等各部门及其工作结合在一起，从而使各部门密切配合，充分发挥整体的作用，以顺利达到企业的经营目标。我国企业内部控制管理的主要内容2.1授权控制。授权控制是指企业各级工作人员，必须经过授权和批准，才能对有关的经济业务

4、进行处理，未经授权和批准，这些人员就不允许接触这些业务，这一控制方式使每一个过程、坏节责任、权利明确，使某些事件在发生时就得到了控制。授权控制耍求规定各级管理人员的职责范围和业务处理权限，同时也要求明确各级管理人员所承担的责任，使他们对自己的业务处理行为负责。2.2确定自控重点和自控目标。由于企业生产的产品，职工的思想观念和素质、经营管理者的管理理念和管理水平等方面存在差异性，企业内控的任务、内容、主要环节和重点不尽相同。就企业的共性来讲，通常应紧紧围绕财务计划与预算、T程预算与管理、产品成本和营销成本、物资采购的计划与采购质量、资产的管理与清查、费

5、用计划管理与费用支出、费用报销的审批程序、内部审计的监督内容和监督程序，以及对错误核算与错误支出的纠正等经营活动方面，确定企业自控的重点和自控目标。2.3企业内部部门的责任与权力。企业应当结合业务特点和内部控制要求设置内部机构，明确职责权限，将权利与责任落实到各责任单位。从调查中发现，作为承担内部控制主耍部门的财会、审计部门存在严重的责权不对称现象。3.内部控制管理中存在的问题3.1内部控制缺乏一个公认的衡量标准。首先，目前国内对内部控制的概念、内容及运用缺乏一致的认识。职能部门的法规文件中，对内部控制的概念不尽一致，其内涵各有侧重，主耍是出于对木行

6、业的业务规范和业务指引。其次，我国尚未正式出台权威性较高的内部控制标准体系，对内部控制的完整性、合理性及有效性缺乏一个公认的衡量标准。各行业有关内部控制的法规文件，就标准而育，内容不够全面和完整。这种各自为政的政策导向，导致的后果是，执行者在认识上存在偏差，执行过程中问题较多。3.2传统管理理念难以适应快速变化的外部环境。内部控制即受企业内部控制环境的影响，也受企业外部环境的影响，并一且与外部环境形成了越来越紧密的联系。外部环境影响着内部控制的有效性，内部控制的有效性也会对外部坏境产生影响。同时，内部控制也面临着机遇与挑战。随着企业规模的越来越大，经

7、营从小规模、单一化、地域化向集I才I化、多元化、国际化发展，经济发展对企业内部控制提出了新的挑战。企业管理创新的发展，也为企业内部控制的发展提供了发展条件。3.3企业文化落后、内部控制执行者素质不高，使得与内部控制管理要求不协调。企业文化与企业管理的素质是密切相关的。只有管理者有高尚的道德、健康的人格和完善的价值观念，才能影响和激励企业文化的建设。而企业形成独立的文化氛围的基础在于员工素质的提高，所以，必须重视和加强对员工的培训教育O3.4内部审计的作用未能有效发挥。内部审计是经济监督的再监督。作为内部控制的组成部分之一，它是企业改善经营管理、提高经

8、济效益的自我需要。但是，纵观我国内部审计十几年来的发展，结合对企业调查，我们发现，企业的内部审计并未真正履行