浅谈企业的内控管理

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浅谈企业的内控管理摘要：随着企业之间的竞争力的加强，加强和规范企业内部控制，对提高企业经营管理水平、促进企业可持续发展有着重耍的意义。内控管理质量己成为评价企业经营管理水平的重要标志Z-O本文分析了我国目前企业内部控制方面存在的不足，并提出一些完善建议。关键词：企业内控管理中图分类号：C29文献标识码：A健全有效的内部控制制度有利于现代企业制度的建立与完善，使企业在激烈的市场竞争中立于不败之地。建立内部控制制度，是现代企业加强经济管理，提高经济效率，保护财产安全，实现经营方针和口标的有效的工具和手段。企业内部控制的意义随着社会经济的发展，各行各业Z间的竞争加大，企业Z前的竞争也越來越残酷。只有建立完善的内部控制体系，才能保障企业业务经营的稳健发展，让基业长青。内部控制作为企业生产经营活动的自我调节和自我制约的内在机制，是企业经营管理必不可少的组成部分。1.1保证会计信息的真实性和准确性。健全的内部控制，可以保证会计信息的采集、归类、记录和汇总过程，从而真实地反映企业的生产经营活动的实际情况，并及时发现和纠止各种错误，从而保证会计信息的真实性和准确性。1.2有效地防范企业经营风险。在企业的生产经营活动中， 通过对企业风险的有效评估，不断加强对企业经营薄弱环节的控制，把企业的各种风险消灭在萌芽之中，是企业风险防范的一种最佳方法。1.3维护财产和资源的安全完整。健全完善的内部控制能够科学冇效地监督和制约财产物资的釆购、计量、验收、销售等各个环节，从而确保财产物资的安全完整，并能有效地杜绝各种损失浪费现象。1.4促进企业的有效经营。通过健全有效的内部控制，企业决策者可以通过会计、统计、业务等各部门的制度规划及有关报告，把企业的生产、营销、财务等各部门及其工作结合在一起，从而使各部门密切配合，充分发挥整体的作用，以顺利达到企业的经营目标。我国企业内部控制管理的主要内容2.1授权控制。授权控制是指企业各级工作人员，必须经过授权和批准，才能对有关的经济业务进行处理，未经授权和批准，这些人员就不允许接触这些业务，这一控制方式使每一个过程、坏节责任、权利明确，使某些事件在发生时就得到了控制。授权控制耍求规定各级管理人员的职责范围和业务处理权限，同时也要求明确各级管理人员所承担的责任，使他们对自己的业务处理行为负责。2.2确定自控重点和自控目标。由于企业生产的产品，职工的思想观念和素质、经营管理者的管理理念和管理水平等方面存在差异性，企业内控的任务、内容、主要环节和重点不尽相同。就企业的共性来讲，通常应紧紧围绕财务计划与预算、T程预算与管理、产品成本和营销成本、物资采购的计划与采购质量、资产的管理与清查、费用计划管理与费用支出、费用报销的审批程序、内部审计的监督内容和监督程序，以及对错误核算 与错误支出的纠正等经营活动方面，确定企业自控的重点和自控目标。2.3企业内部部门的责任与权力。企业应当结合业务特点和内部控制要求设置内部机构，明确职责权限，将权利与责任落实到各责任单位。从调查中发现，作为承担内部控制主耍部门的财会、审计部门存在严重的责权不对称现象。3.内部控制管理中存在的问题3.1内部控制缺乏一个公认的衡量标准。首先，目前国内对内部控制的概念、内容及运用缺乏一致的认识。职能部门的法规文件中，对内部控制的概念不尽一致，其内涵各有侧重，主耍是出于对木行业的业务规范和业务指引。其次，我国尚未正式出台权威性较高的内部控制标准体系，对内部控制的完整性、合理性及有效性缺乏一个公认的衡量标准。各行业有关内部控制的法规文件，就标准而育，内容不够全面和完整。这种各自为政的政策导向，导致的后果是，执行者在认识上存在偏差，执行过程中问题较多。3.2传统管理理念难以适应快速变化的外部环境。内部控制即受企业内部控制环境的影响，也受企业外部环境的影响，并一且与外部环境形成了越来越紧密的联系。外部环境影响着内部控制的有效性，内部控制的有效性也会对外部坏境产生影响。同时，内部控制也面临着机遇与挑战。随着企业规模的越来越大，经营从小规模、单一化、地域化向集I才I化、多元化、国际化发展，经济发展对企业内部控制提出了新的挑战。企业管理创新的 发展，也为企业内部控制的发展提供了发展条件。3.3企业文化落后、内部控制执行者素质不高，使得与内部控制管理要求不协调。企业文化与企业管理的素质是密切相关的。只有管理者有高尚的道德、健康的人格和完善的价值观念，才能影响和激励企业文化的建设。而企业形成独立的文化氛围的基础在于员工素质的提高，所以，必须重视和加强对员工的培训教育O3.4内部审计的作用未能有效发挥。内部审计是经济监督的再监督。作为内部控制的组成部分之一，它是企业改善经营管理、提高经济效益的自我需要。但是，纵观我国内部审计十几年来的发展，结合对企业调查，我们发现，企业的内部审计并未真正履行其应冇的职能。4.加强企业内部控制管理的方案4.1制定完善的企业内部控制体系。内部控制制度首先必须符合国家的法规政策，不得制定与国家法规、政策相抵触的“内部管理办法”。最好由各部门讨论并经管理层审议通过，从而增强内部控制制度的权威性。定期检查内部控制制度的执行情况。结合本单位目前工作实际，测试、评价某项具体内容是否实现了预期管理日标，看其是否取得了一定的效益，调动了职工的工作积极性。4.2建立具有操作性的道德规范与行为准则。内部控制制度的执行者是包括高层管理人员在内的全体员工，员工的道德水准和价值观念长期被认为是内部控制环境的重要因素，要求内部控制结构的建立要考虑员工道徳水准和价值观念的承接性。明确企业道徳建设的基木日标是实现社会经济协调的可持续发展，以提高企业素质为企业道德建设的主要内容，提高 企业经营管理水平。4.3-个企业，人才是相当重要的，优秀的管理人才直接影响着企业内部控制制度的落实。若是内部控制制度再完美，没有适当的人才实施,也是一场空。因此，需要培养一批高素质高技术的专业复合型管理人才，通常内部控制制度是由专业的内部审计人员来编写设计的，是企业的迫切需要。内部控制人员加强岗位培训，提升专业业务水平，培养综合素质，树立良好的职业道徳，要坚持以人为本的原则，形成自我约朿控制的习惯,避免发生任何徇私舞弊的现象。4.4发挥内部审计的监督职能。内部卅计是对其他内部控制的再控制,可以帮助管理者监督其他控制政策和程序的冇效性，冇助于企业提高经营效率、减少会计信息失真现象的发生。为保证内部审计监督职能的充分发挥，企业管理层应重视内部审计部门，将内部审计部门的设置高于其他职能部门，保证内部审计的独立性和权威性。内部审计部门应向审计委员会报告工作，可有效减轻董申会职能弱化。另外，企业还应拓宽内部朮计领域，把其主要职能从差错防弊转到对企业管理做出分析、评价和提出管理意见上来，充分发挥内部审计的作用，促进企业内部控制制度的有效运行。4.5建立内部信息管理及沟通机制。一个良好的内部控制系统应确保企业内每一个员工都能清楚地知道其所拥有的权力和承担的责任，树立每一个员工都应对企业的内部控制负有责任的观念，促使他们团结合作，主动实施并完善企业的内部控制，为企业总体目标的实现认真履行自己的职责。4.6加强内部控制的意识。企业要重视企业内所有人员的思想意识教 育。这就需要对相关人员进行思想上的再教育，培养企业员工的企业的责任心和使命感，企业领导传输最新管理理念，最后在企业中必权责分明,不屈于自己的权利就一定不用，属于自己的责任就一定不能推脱，只有这样在思想上对内部控制重视起来，内控管理才能在企业中挥发其应有的作用。总结企业内部控制管理是现代企业管理制度的重要组成部分，建立和完善内部控制管理是企业在市场经济下必然而且必需的选择。我们要创新内控管理，从而提高企业的竞争力。参考文献：［1］张丽明.中小企业内部控制制度的建立与完善［J］•科技咨询导报,2006(14)［2］程新生.内部控制理论与实务［M］北京交通大学出版社,2008［3］刘素珍，张杰.企业内部控制运行机制研究［J］.现代商贸工业,2008(01)作者简介：(周福根1970-),男，江苏省兴化市人，本科，经济师，研究方向：现代管理理论在企业中的运用