浦发银行沈阳分行不良资产管理体系改进

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1、浦发银行沈阳分行不良资产管理体系改进第2章沈阳分行不良资产管理现状与问题2.1沈阳分行不良资产管理现状2.1.1沈阳分行不良资产表现形式1998年5月，参照美国、德国、意大利等国家所代表的国际主流风险分类体制，中国人民银行制定了《贷款分类指导原则》，要求商业银行改变原有贷款分类的基本规则，不再按照违约时间的长短进行四级分类，而是依据借款人的实际还款能力进行五级分类，即按风险程度将贷款划分为正常、关注、次级、可疑、损失五类。从2004年起，我国全部银行业金融机构开始全面实施五级分类制度，五级分类下

2、的后三类贷款统称为“不良贷款”。目前，国内商业银行较多使用了“不良资产”、“不良贷款”这两个称呼，且经常混同。在这个问题上沈阳分行与其他银行趋同，虽然贷款只是银行资产中的一部分，但由于资产结构中贷款所占比重较大，所以不良资产在沈阳分行主要是指不良贷款。沈阳分行的不良资产是指处于非良性存续状态的，不能按照法律规定或合同约定及时给银行带来正常收入，甚至难以收回本金及其他初始投入成本的银行资产，包括了：1）资产风险分类等级为次级、可疑和损失类的信贷不良资产；2）抵债资产；3）已核销资产。除此之外，沈阳

3、分行对五级分类中的关注类进行了细分（细分为一般关注类和特别关注类），列入“特别关注类”的信贷资产比照“不良资产”进行管理。2002年开行至今，沈阳分行不良资产变化基本呈现抛物线状，具体变化见图2.1。?5在不良资产管理体系上，沈阳分行按照总行设定的相关机制运行，首先由总行设立总分行两级的不良资产授权管理机制，总行通过年度授权书的形式向沈阳分行授予进行不良资产处置的相关审批权限。沈阳分行层面对不良资产进行集中管理，当信贷资产的风险分类进入特别关注类及以下时，由信贷业务经办机构向分行风险管理部移交不

4、良资产的管理和处置权，风险管理部依照授权和管理制度中设置的工作流程启动不良资产处置工作，并根据不良资产的个案具体情况在不同的时间选择不同处置途径。整体上，不良资产管理体系与国内其他商业银行大同小异，较为有自身特色的管理模式主要包括：总分行之间的授权管理体系、资产保全前移的工作模式及特殊资产管理委员会专业化管理机制。下文重点介绍和研究的是浦发银行特色的不良资产管理体系：1.授权管理体系。一是总行对分行的授权。按照经营管理的分权机制，浦发银行在总行层面由资本层向高级管理层进行资产保全业务授权，该授权

5、的授权人为浦发银行股东会（或执行股东会日常职能的董事会），由授权主体向经营层的代表----浦发总行行长进行根本授权，通常该授权通过《授权书》形式签署。总行行长获得资本层关于处置不良资产的授权后，根据经营管理职能向全国各地的一级分行进行经营管理授权，授权通过《授权书》形式下达，其中授权人??6为总行行长，被授权人为分行行长。分行行长获得总行行长关于不良资产处置的相关授权后，作为浦发银行分支机构的负责人行使不良资产处置的相关职责，并严格按照授权范围和权限开展具体工作。以2011年度总行行长对沈阳分行

6、行长的授权书为例，该年度沈阳分行以本行为原告的公司信贷业务诉讼方案审批权限为8000万元（含）以下，8000万以上为总行审批权限；抵债资产接受方案审批权为抵债金额1000万元（含）以下，1000万以上为总行审批权限；抵债资产处置方案审批权为处置损失（即预计处置收入与抵债金额的差额）100万元（含）以下，100万损失以上为总行审批权限；公司信贷业务不良资产损失核销业务未授予分行审批权限，需全额上报总行审批。二是分行对有权审批人的转授权。分行行长获得总行行长授权后，可根据专业化队伍建设情况及配备技术

7、人员的职业操守和业务能力的通盘考虑，向分行内部其他管理人员进行转授权。以2011年度沈阳分行行长对分行主管资产保全业务的副行长转授权为例，该年度沈阳分行行长将其获得的总行行长关于不良资产处置的授权全部向主管资产保全业务的副行长转授权，由其代表分行行长进行具体业务管理。由副行长和风险管理部总经理进行双人组合审批，对辖内不良资产管理和处置事项行使审批权。2.资产保全前移管理。一是总行层面的资产保全前移。2008年，浦发总行在全辖范围开展了一次集中资产打包处置工作，通过对信达资产管理公司出售不良资产包

8、，化解了一批长期无法实现处置结果的不良资产。此次打包处置后，在距今大约5年的时间跨度中，浦发银行不良贷款比率长期维持在0.4%上下。在这个大环境下，浦发总行为进一步夯实资产质量，提出对关注类信贷资产进行细分，即将原有关注类信贷资产细分为一般关注类（计提5%呆账准备金）和特别关注类（计提25%呆账准备金）。从分类标准和计提呆帐准备金比例来看，特别关注类贷款已经接近次级类贷款的风险标准，并配以与国际惯例中次级类贷款相同计提比例的呆账准备金。而与之配套的，是浦发总行将特别关注类信贷资产的管理权限有原有